Qual è una commissione fiduciaria ragionevole in California per un membro della famiglia che agisce come fiduciario? Vediamo un alto grado di conflitto su questa questione anche quando l’importo della commissione richiesta è piccolo rispetto al valore del patrimonio fiduciario. I dati analitici del nostro blog mostrano che il nostro post di qualche anno fa sulla questione dell’onorario continua ad attirare un gran numero di visite. Se avete trovato questo post in una ricerca su Google, probabilmente siete alle prese con una disputa sull’onorario nel trust della vostra famiglia.
La sezione 15681 del Codice Civile della California permette generalmente un onorario “ragionevole”, ma il termine è vago nella pratica. La maggior parte dei tribunali superiori della California non hanno linee guida per gli onorari nei loro regolamenti locali. Mentre la Regola della Corte della California 7.776 elenca i fattori che un tribunale può prendere in considerazione nella revisione della compensazione del fiduciario, il fiduciario e i beneficiari probabilmente applicano quei fattori in modo diverso. Di conseguenza, le controversie sui compensi sono comuni nelle controversie fiduciarie in California.
Qui discuteremo le migliori pratiche per un fiduciario rispetto alla richiesta di un compenso. Usiamo la situazione comune in cui mamma e papà hanno scelto uno dei loro diversi figli per agire come fiduciario successore quando muoiono o diventano incapaci. Quando Larry diventa l’amministratore fiduciario, i fratelli Moe e Curley possono essere risentiti e quindi poco inclini ad accettare qualsiasi compenso.
Cercate chiarezza nell’atto fiduciario per quanto riguarda l’ammontare dell’onorario
Se siete (o siete già stati) nominati per servire come fiduciario successore nel trust dei vostri genitori, considerate di chiedere loro di lavorare con il loro pianificatore patrimoniale per specificare come sarà calcolato l’onorario, specialmente se pensate che sarà necessario un lavoro sostanziale e che gli altri beneficiari potrebbero essere ostili ad un onorario.
I creatori di un trust (conosciuti variamente come settlors, concedenti o trustors) possono evitare o ridurre il conflitto specificando una formula per il compenso del trustee all’interno dello strumento del trust. Secondo la sezione 15680 del California Probate Code, un fiduciario ha diritto ad essere compensato come stabilito nello strumento. Per esempio, lo strumento potrebbe dichiarare che il fiduciario riceverà una commissione di gestione dell’uno per cento del valore dei beni fiduciari all’anno, con una proporzione per gli anni parziali. Quindi, se il valore dei beni è chiaro, la commissione sarà facile da calcolare.
In alternativa, i creatori potrebbero stabilire una tariffa oraria (forse indicizzata per l’inflazione) che il fiduciario può addebitare.
Anche un linguaggio generale riguardante l’intenzione di pagare una commissione potrebbe aiutare ad evitare una battaglia. Per esempio, mamma e papà potrebbero scrivere: “Dato che possediamo beni immobili e vari altri beni, riconosciamo che il nostro fiduciario successivo dovrà dedicare molte ore all’amministrazione di questo trust. Il nostro fiduciario dovrebbe ricevere un compenso per i suoi servizi in accordo con la tariffa oraria che un fiduciario professionale privato richiederebbe”. I fiduciari professionisti, autorizzati dall’Ufficio Fiduciari Professionali della California, chiedono dai 100 ai 150 dollari l’ora. Un linguaggio di questo tipo lascerà il fiduciario in una posizione migliore per richiedere un compenso sostanziale rispetto a un linguaggio generico che autorizza un “compenso ragionevole”.
Preparatevi a giustificare un compenso come ragionevole
Se non avete mai avuto un lavoro dove si fattura il vostro tempo a ore, ora state entrando in quel terreno. Un fiduciario dovrebbe iniziare un registro del tempo all’inizio del suo servizio come fiduciario, specificando la data in cui ogni compito è stato eseguito, il numero di ore per ogni compito (suddiviso in frazioni), e una breve descrizione della natura del compito. (Tale registro potrebbe essere conservato in un file elettronico o in un quaderno a spirale.
Le chiamate effettuate tramite telefono cellulare sono relativamente facili da tracciare dato che i telefoni intelligenti mostrano quando e per quanto tempo si è stati chiamati per affari fiduciari. Anche le e-mail e gli sms forniscono indizi, così come le fatture di un avvocato assunto per consigliarvi come fiduciario.
Ricostruire le registrazioni del tempo molto tempo dopo il fatto può essere abbastanza difficile e il fiduciario spesso perde ore nel processo. Le stime delle ore non possono essere accettate a meno che non siano conservative.
Prendere un onorario a intervalli regolari
Gli amministratori fiduciari della California possono generalmente ricevere onorari nel corso dell’amministrazione fiduciaria senza la preapprovazione del tribunale, piuttosto che aspettare fino alla chiusura del trust.
Dividere l’onorario, come facendo pagare un onorario alla fine di ogni anno civile, ha diversi vantaggi: (1) può incoraggiare la diligenza del fiduciario nel tenere un registro del tempo; (2) la tassa potrebbe essere una spesa amministrativa contro il reddito, riducendo così l’imposta sul reddito; (3) il fiduciario può pagare meno tasse sul reddito perché la tassa sarà distribuita su più anni fiscali piuttosto che raggruppata in un unico anno; e (4) la tassa, quando distribuita su più anni, può essere più appetibile per i beneficiari, rispetto a una somma forfettaria alla fine dell’amministrazione.
Siccome i fiduciari spesso rendono conto annualmente ai beneficiari, il compenso viene spesso rivelato nel contesto di una contabilità.
Tenere traccia delle spese non rimborsate
Mentre un compenso viene generalmente trattato come reddito imponibile per il fiduciario nell’anno in cui lo riceve, il rimborso spese legittimo non viene tassato. Quindi, un fiduciario dovrebbe tenere un registro delle spese chilometriche per quanto riguarda i viaggi legati al trust, compresi i pedaggi pagati. Anche le spese per preparare la casa di mamma e papà per la vendita dovrebbero essere accuratamente documentate, con fatture di supporto e assegni annullati.
Presto, l’amministratore fiduciario dovrebbe creare un conto di amministrazione fiduciaria, in genere con un numero di identificazione del contribuente ottenuto specificamente per il fondo, per ricevere depositi e pagare le spese. Mescolare le spese fiduciarie con quelle personali porta ad un groviglio disordinato da risolvere in seguito e può comportare una riduzione della parcella.
Fare un buon lavoro e coinvolgere presto un avvocato
Un fiduciario diligente, che agisce con prudenza e nell’interesse di tutti i beneficiari, merita una parcella per aver amministrato con successo il trust. D’altra parte, un fiduciario può avere difficoltà a giustificare qualsiasi onorario, o può finire con un onorario ridotto, se ha ritardato irragionevolmente la chiusura del contratto fiduciario o si è impegnato in un’attività di auto-vendita. La sezione 16420 del California Probate Code permette ad un tribunale di ridurre o negare il compenso del fiduciario quando un fiduciario ha minacciato o effettivamente commesso una violazione della fiducia.
È una buona idea assumere un avvocato che abbia familiarità con l’amministrazione fiduciaria all’inizio del vostro mandato come fiduciario. L’avvocato può, ma non è necessario, essere quello che ha redatto l’atto fiduciario. L’avvocato vi guiderà nel completamento dell’amministrazione fiduciaria e vi aiuterà ad evitare violazioni del dovere fiduciario.
Il California Probate Code e lo strumento fiduciario generalmente permettono agli amministratori fiduciari di assumere avvocati e altri professionisti e di pagarli dal patrimonio fiduciario. Tuttavia, tutte queste spese sono soggette a revisione e possibile obiezione da parte dei beneficiari, quindi gli amministratori devono esaminare le fatture ed essere pronti a giustificarle.
Gli avvocati esperti in amministrazione fiduciaria sono in genere ben situati per suggerire contabili, periti, mediatori immobiliari e altri professionisti per assistere nell’amministrazione.
Essere ben posizionati per richiedere una commissione, anche se alla fine si decide di rinunciarvi
Alcuni fiduciari membri della famiglia alla fine scelgono di rinunciare a una commissione, dato che le commissioni (a differenza delle distribuzioni fiduciarie) sono soggette all’imposta sul reddito. I fiduciari possono ritenere che le loro quote di beneficio del trust forniscano una remunerazione sufficiente e/o che la loro parcella non debba essere pagata a spese di altri beneficiari.
I fiduciari dovrebbero comunque affrontare l’amministrazione come un impegno serio, tanto da meritare una parcella se decidono di addebitarla. Per una serie di ragioni, il lavoro può rivelarsi più lungo di quanto il fiduciario abbia originariamente previsto. Allo stesso tempo, un fiduciario può accettare di rinunciare o ridurre un onorario per tranquillizzare un beneficiario scontento e quindi evitare o estinguere rapidamente un contenzioso che altrimenti potrebbe essere costoso.
In un prossimo post, esamineremo la questione dell’onorario del fiduciario dalla prospettiva del beneficiario.