Qu’est-ce qu’un honoraire de fiduciaire raisonnable en Californie pour un membre de la famille qui agit en tant que fiduciaire ? Nous constatons un haut degré de conflit sur cette question, même lorsque le montant des honoraires réclamés est faible par rapport à la valeur du patrimoine fiduciaire. Les analyses de notre blog montrent que notre article d’il y a quelques années sur la question des honoraires continue d’attirer un grand nombre de visiteurs. Si vous avez trouvé ce post dans une recherche Google, vous êtes probablement aux prises avec un conflit de frais dans le trust de votre famille.
La section 15681 du California Probate Code autorise généralement des frais « raisonnables », mais ce terme est flou dans la pratique. La plupart des cours supérieures de Californie n’ont pas de directives sur les honoraires dans leurs règles locales. Bien que la règle de procédure californienne 7.776 énumère les facteurs qu’un tribunal peut prendre en considération pour examiner la rémunération du fiduciaire, le fiduciaire et les bénéficiaires sont susceptibles d’appliquer ces facteurs différemment. Par conséquent, les litiges relatifs aux honoraires sont fréquents dans les litiges relatifs aux fiducies en Californie.
Nous allons discuter ici des meilleures pratiques pour un fiduciaire en ce qui concerne la réclamation d’honoraires. Utilisons la situation courante où maman et papa ont choisi l’un de leurs plusieurs enfants pour agir en tant que trustee successeur lorsqu’ils décèdent ou deviennent incapables. Lorsque Larry devient le fiduciaire, les frères et sœurs Moe et Curley peuvent éprouver du ressentiment et donc être peu enclins à accepter des honoraires.
Recherchez la clarté dans l’instrument de fiducie quant au montant des honoraires
Si vous pouvez être (ou avez déjà été) désigné pour servir de fiduciaire successeur dans la fiducie de vos parents, envisagez de leur demander de travailler avec leur planificateur successoral préciser comment les honoraires seront calculés, surtout si vous pensez qu’un travail substantiel sera nécessaire et que les autres bénéficiaires pourraient être hostiles à des honoraires.
Les créateurs d’un trust (appelés diversement settlors, grantors ou trustors) peuvent éviter ou réduire les conflits en spécifiant une formule de rémunération du trustee dans l’instrument du trust. En vertu de la section 15680 du California Probate Code, un fiduciaire a le droit d’être rémunéré comme indiqué dans l’instrument. Par exemple, l’instrument peut stipuler que le fiduciaire recevra des honoraires de gestion correspondant à un pour cent de la valeur des actifs de la fiducie par an, avec un prorata pour les années partielles. Ensuite, si la valeur des actifs est claire, les honoraires seront faciles à calculer.
Alternativement, les créateurs pourraient fixer un taux horaire (peut-être indexé sur l’inflation) que le fiduciaire peut facturer.
Même un langage général concernant l’intention de payer des honoraires pourrait aider à éviter un combat. Par exemple, maman et papa pourraient écrire : « Étant donné que nous détenons des biens immobiliers et divers autres actifs, nous reconnaissons que notre fiduciaire successeur devra consacrer de nombreuses heures à l’administration de cette fiducie. Notre fiduciaire doit recevoir des honoraires pour ses services en accord avec le taux horaire qu’un fiduciaire professionnel privé facturerait. » Les fiduciaires professionnels, agréés par le Bureau des fiduciaires professionnels de Californie, facturent entre 100 et 150 dollars de l’heure. Un tel langage laissera le fiduciaire dans une meilleure position pour réclamer des honoraires substantiels qu’un langage générique autorisant des « honoraires raisonnables ». »
Préparez-vous à justifier des honoraires comme raisonnables
Si vous n’avez jamais eu un emploi où vous facturez votre temps à l’heure, vous entrez maintenant sur ce terrain. Un syndic devrait commencer un journal du temps dès qu’il commence à servir en tant que syndic, détaillant la date à laquelle chaque tâche a été effectuée, le nombre d’heures par tâche (décomposé en incréments fractionnaires), et une brève description de la nature de la tâche. (N’oubliez pas que les tâches plus complexes justifient généralement des honoraires plus élevés.) Un tel journal pourrait être conservé dans un fichier électronique ou un cahier à spirale.
Les appels effectués par téléphone mobile sont relativement faciles à suivre étant donné que les téléphones intelligents indiqueront quand et combien de temps vous avez eu des appels pour des affaires de fiducie. Les courriels et les textos fournissent également des indices, tout comme les factures d’un avocat engagé pour vous conseiller en tant que fiduciaire.
Reconstituer les relevés de temps longtemps après les faits peut être assez difficile et le fiduciaire perdra souvent des heures dans le processus. Les estimations d’heures peuvent ne pas être acceptées à moins qu’elles ne soient conservatrices.
Prendre des honoraires à intervalles réguliers
Les trustees californiens peuvent généralement recevoir des honoraires au cours de l’administration du trust sans approbation préalable du tribunal, plutôt que d’attendre jusqu’à ce qu’ils clôturent le trust.
Échelonner les honoraires, comme en facturant des honoraires à la fin de chaque année civile, présente plusieurs avantages : (1) cela peut encourager le fiduciaire à faire preuve de diligence dans la tenue d’un registre du temps ; (2) les frais pourraient être une dépense administrative contre le revenu, réduisant ainsi l’impôt sur le revenu ; (3) le fiduciaire peut payer moins d’impôt sur le revenu parce que les frais seront répartis sur plusieurs années fiscales plutôt que regroupés sur une seule année ; et (4) les frais, lorsqu’ils sont répartis sur plusieurs années, peuvent être plus acceptables pour les bénéficiaires, par opposition à une somme forfaitaire à la fin de l’administration.
Puisque les fiduciaires rendent souvent des comptes annuels aux bénéficiaires, les honoraires sont souvent divulgués dans le contexte d’une comptabilité.
Suivre les dépenses non remboursées
Alors que les honoraires sont généralement traités comme un revenu imposable pour le fiduciaire dans l’année où ils sont reçus, le remboursement des dépenses légitimes n’est pas imposé. Par conséquent, un fiduciaire devrait tenir un journal de kilométrage en ce qui concerne les déplacements liés à la fiducie, y compris les péages payés. Les dépenses liées à la préparation de la vente de la maison de maman et papa doivent également être soigneusement documentées, avec des factures et des chèques annulés à l’appui.
Dès le début, le fiduciaire doit créer un compte d’administration de la fiducie, généralement sous un numéro d’identification de contribuable obtenu spécifiquement pour la fiducie, pour recevoir les dépôts et payer les dépenses. Le mélange des dépenses de la fiducie avec les dépenses personnelles conduit à un enchevêtrement désordonné à trier plus tard et peut entraîner une réduction des honoraires.
Faire du bon travail et obtenir un avocat à bord tôt
Un fiduciaire diligent, qui agit avec prudence et dans l’intérêt de tous les bénéficiaires, mérite des honoraires pour avoir administré avec succès la fiducie. D’autre part, un trustee peut avoir du mal à justifier des honoraires, ou peut se retrouver avec des honoraires réduits, s’il a retardé de manière déraisonnable la conclusion du trust ou s’est livré à des transactions personnelles. La section 16420 du California Probate Code permet à un tribunal de réduire ou de refuser la rémunération du trustee lorsque celui-ci a menacé de commettre ou a effectivement commis un abus de confiance.
Il est judicieux d’engager un avocat familiarisé avec l’administration des trusts dès le début de votre mandat de trustee. L’avocat peut, mais ne doit pas nécessairement, être celui qui a rédigé l’instrument fiduciaire. L’avocat vous guidera dans l’achèvement de l’administration du trust et vous aidera à éviter les violations du devoir fiduciaire.
Le California Probate Code et l’instrument du trust permettent généralement aux trustees d’engager des avocats et d’autres professionnels, et de les payer à partir des actifs du trust. Pourtant, toutes ces dépenses sont soumises à l’examen et à l’objection éventuelle des bénéficiaires, de sorte que les fiduciaires doivent examiner les factures et être prêts à les justifier.
Les avocats expérimentés en administration de fiducie sont généralement bien placés pour suggérer des comptables, des évaluateurs, des courtiers immobiliers et d’autres professionnels pour aider à l’administration.
Soyez bien placé pour réclamer des honoraires, même si vous décidez finalement d’y renoncer
Certains fiduciaires membres de la famille choisissent finalement de renoncer à des honoraires, étant donné que les honoraires (contrairement aux distributions de la fiducie) sont soumis à l’impôt sur le revenu. Les fiduciaires peuvent estimer que leurs parts bénéficiaires de la fiducie constituent une rémunération suffisante et/ou que leurs honoraires ne doivent pas se faire au détriment des autres bénéficiaires.
Toutefois, les fiduciaires doivent aborder l’administration comme une entreprise sérieuse de sorte qu’ils méritent des honoraires s’ils décident d’en demander. Pour diverses raisons, le travail peut s’avérer plus long que ce que le fiduciaire avait initialement prévu. Dans le même temps, un trustee peut accepter de renoncer à des honoraires ou de les réduire afin d’apaiser un bénéficiaire mécontent et ainsi éviter ou éteindre rapidement un litige qui pourrait autrement être coûteux.
Dans un prochain post, nous examinerons les questions relatives aux honoraires du trustee du point de vue du bénéficiaire.