¿Cuál es un honorario razonable de un fideicomisario en California para un miembro de la familia que actúa como fideicomisario? Vemos un alto grado de conflicto sobre esta cuestión incluso cuando el importe de los honorarios reclamados es pequeño en comparación con el valor del patrimonio fiduciario. Los análisis de nuestro blog muestran que nuestro post de hace unos años sobre la cuestión de los honorarios sigue teniendo un gran número de visitas. Si ha encontrado este post en una búsqueda en Google, probablemente esté lidiando con una disputa de honorarios en el fideicomiso de su familia.
El artículo 15681 del Código de Sucesiones de California generalmente permite un honorario «razonable», pero el término es confuso en la práctica. La mayoría de los Tribunales Superiores de California no tienen directrices sobre honorarios en sus normas locales. Aunque la Regla del Tribunal de California 7.776 enumera los factores que un tribunal puede considerar al revisar la compensación del fiduciario, es probable que el fiduciario y los beneficiarios apliquen esos factores de manera diferente. En consecuencia, las disputas sobre honorarios son comunes en los litigios fiduciarios de California.
Aquí discutiremos las mejores prácticas para un fiduciario con respecto a la reclamación de honorarios. Utilicemos la situación común en la que mamá y papá han elegido a uno de sus varios hijos para que actúe como fideicomisario sucesor cuando ellos mueren o quedan incapacitados. Cuando Larry se convierte en el fideicomisario, los hermanos Moe y Curley pueden estar resentidos y, por tanto, poco dispuestos a aceptar cualquier cuota.
Busque claridad en el instrumento de fideicomiso en cuanto al importe de los honorarios
Si usted puede ser (o ya ha sido) designado para actuar como fideicomisario sucesor en el fideicomiso de sus padres, considere la posibilidad de pedirles que trabajen con su planificador sucesorio para especificar cómo se calcularán los honorarios, especialmente si cree que se necesitará un trabajo sustancial y que los otros beneficiarios pueden ser hostiles a unos honorarios.
Los creadores de un fideicomiso (conocidos diversamente como fideicomitentes, otorgantes o fideicomitentes) pueden evitar o reducir el conflicto especificando una fórmula para la compensación del fideicomisario dentro del instrumento de fideicomiso. De acuerdo con el artículo 15680 del Código de Sucesiones de California, un fideicomisario tiene derecho a ser compensado según lo establecido en el instrumento. Por ejemplo, el instrumento podría establecer que el fideicomisario recibirá una comisión de gestión del uno por ciento del valor de los activos del fideicomiso por año, con prorrateo para los años parciales. Entonces, si el valor de los activos está claro, los honorarios serán fáciles de calcular.
Alternativamente, los creadores podrían establecer una tarifa por hora (quizás indexada por la inflación) que el fiduciario puede cobrar.
Incluso un lenguaje general sobre la intención de pagar unos honorarios podría ayudar a evitar una pelea. Por ejemplo, mamá y papá podrían escribir: «Dado que poseemos bienes inmuebles y otros activos diversos, reconocemos que nuestro fiduciario sucesor tendrá que dedicar muchas horas a la administración de este fideicomiso. Nuestro fiduciario debería recibir unos honorarios por sus servicios acordes con la tarifa horaria que cobraría un fiduciario profesional privado». Los fiduciarios profesionales, autorizados por la Oficina de Fiduciarios Profesionales de California, cobran entre 100 y 150 dólares por hora. Este lenguaje dejará al fiduciario en mejor posición para reclamar unos honorarios sustanciales que el lenguaje genérico que autoriza unos «honorarios razonables».
Prepárese para justificar unos honorarios como razonables
Si nunca ha tenido un trabajo en el que facture su tiempo por horas, ahora está entrando en ese terreno. Un fideicomisario debe comenzar un registro de tiempo al comenzar a servir como fideicomisario, detallando la fecha en que se realizó cada tarea, el número de horas por tarea (desglosado en incrementos fraccionarios), y una breve descripción de la naturaleza de la tarea. (Recuerde que las tareas más complejas generalmente justifican una tarifa más alta). Dicho registro puede guardarse en un archivo electrónico o en un cuaderno de espiral.
Las llamadas realizadas por teléfono móvil son relativamente fáciles de rastrear, dado que los teléfonos inteligentes mostrarán cuándo y cuánto tiempo tuvo llamadas sobre asuntos fiduciarios. Los correos electrónicos y los mensajes de texto también proporcionan pistas, al igual que las facturas de un abogado contratado para asesorarle como fiduciario.
Reconstruir los registros de tiempo mucho tiempo después del hecho puede ser bastante difícil y el fiduciario a menudo perderá horas en el proceso. Las estimaciones de horas pueden no ser aceptadas a menos que sean conservadoras.
Tomar honorarios a intervalos regulares
Los fideicomisarios de California generalmente pueden recibir honorarios durante el curso de la administración del fideicomiso sin la aprobación previa del tribunal, en lugar de esperar hasta que estén cerrando el fideicomiso.
Distribuir los honorarios, como por ejemplo cobrando un honorario al final de cada año calendario, tiene varias ventajas: (1) puede fomentar la diligencia del fiduciario a la hora de llevar un registro de tiempo; (2) la comisión podría ser un gasto administrativo con cargo a los ingresos, reduciendo así el impuesto sobre la renta; (3) el fiduciario puede pagar menos impuesto sobre la renta porque la comisión se repartirá a lo largo de varios ejercicios fiscales en lugar de agruparse en un solo año; y (4) la comisión, cuando se reparte a lo largo de varios años, puede ser más agradable para los beneficiarios, en contraposición a una cantidad global al final de la administración.
Dado que los fideicomisarios suelen rendir cuentas anualmente a los beneficiarios, los honorarios a menudo se revelan en el contexto de una contabilidad.
Mantenga un registro de los gastos no reembolsados
Mientras que los honorarios generalmente se tratan como ingresos gravables para el fideicomisario en el año en que se reciben, el reembolso de gastos legítimos no se grava. Por lo tanto, un fideicomisario debe mantener un registro de kilometraje con respecto a los viajes relacionados con el fideicomiso, incluyendo los peajes pagados. Los gastos para preparar la casa de mamá y papá para la venta también deben documentarse cuidadosamente, con facturas de apoyo y cheques cancelados.
Desde el principio, el fiduciario debe crear una cuenta de administración del fideicomiso, normalmente con un número de identificación del contribuyente obtenido específicamente para el fideicomiso, para recibir depósitos y pagar gastos. Mezclar los gastos del fideicomiso con los gastos personales conduce a una maraña que hay que resolver más tarde y puede dar lugar a una reducción de los honorarios.
Haga un buen trabajo y consiga un abogado a tiempo
Un fideicomisario diligente, que actúa con prudencia y en el interés de todos los beneficiarios, merece unos honorarios por administrar con éxito el fideicomiso. Por otro lado, un fideicomisario puede tener dificultades para justificar cualquier honorario, o puede terminar con un honorario reducido, si ha retrasado injustificadamente la conclusión del fideicomiso o se ha involucrado en una negociación propia. El artículo 16420 del Código de Sucesiones de California permite que un tribunal reduzca o deniegue la compensación del fideicomisario cuando éste haya amenazado con cometer un incumplimiento del fideicomiso o lo haya hecho realmente.
Es una buena idea contratar a un abogado familiarizado con la administración de fideicomisos al principio de su mandato como fideicomisario. El abogado puede, pero no necesariamente, ser el que redactó el instrumento fiduciario. El abogado le guiará a la hora de completar la administración del fideicomiso y le ayudará a evitar incumplimientos del deber fiduciario.
El Código Sucesorio de California y el instrumento de fideicomiso generalmente permiten a los fideicomisarios contratar abogados y otros profesionales, y pagarles con los activos del fideicomiso. Sin embargo, todos estos gastos están sujetos a revisión y posible objeción por parte de los beneficiarios, por lo que los fideicomisarios deben revisar las facturas y estar preparados para justificarlas.
Los abogados con experiencia en la administración de fideicomisos suelen estar bien situados para sugerir contables, tasadores, agentes inmobiliarios y otros profesionales que ayuden en la administración.
Esté bien posicionado para reclamar unos honorarios, incluso si finalmente decide renunciar a ellos
Algunos fideicomisarios miembros de la familia deciden finalmente renunciar a unos honorarios, dado que éstos (a diferencia de las distribuciones del fideicomiso) están sujetos al impuesto sobre la renta. Los fideicomisarios pueden considerar que sus participaciones en el fideicomiso proporcionan una remuneración suficiente y/o que sus honorarios no deben ir en detrimento de otros beneficiarios.
Sin embargo, los fideicomisarios deben enfocar la administración como un esfuerzo serio, de manera que son merecedores de unos honorarios si deciden cobrarlos. Por diversas razones, el trabajo puede resultar más largo de lo que el fiduciario había previsto inicialmente. Al mismo tiempo, un fiduciario puede aceptar renunciar a los honorarios o reducirlos con el fin de apaciguar a un beneficiario descontento y así evitar o extinguir rápidamente un litigio que, de otro modo, podría ser costoso.
En un próximo post, examinaremos las cuestiones relativas a los honorarios del fiduciario desde la perspectiva del beneficiario.