Jaka jest rozsądna opłata powiernicza w Kalifornii dla członka rodziny, który działa jako powiernik? Widzimy wysoki stopień konfliktu w tej kwestii, nawet gdy kwota żądanej opłaty jest niewielka w porównaniu z wartością majątku powierniczego. Analityka naszego bloga pokazuje, że nasz post sprzed kilku lat na temat opłaty nadal przyciąga dużą liczbę odwiedzin. Jeśli znalazłeś ten post w wyszukiwarce Google, prawdopodobnie zmagasz się ze sporem o opłatę w zaufaniu twojej rodziny.
Kodeks Probate Kalifornii sekcja 15681 ogólnie zezwala na „rozsądną” opłatę, ale termin ten jest mglisty w praktyce. Większość California Superior Courts nie ma wytycznych dotyczących opłat w swoich lokalnych zasadach. Podczas gdy California Rule of Court 7.776 wymienia czynniki, które sąd może wziąć pod uwagę przy ocenie wynagrodzenia syndyka, syndyk i beneficjenci prawdopodobnie zastosują te czynniki w różny sposób. W związku z tym, spory o opłaty są powszechne w kalifornijskich sporach sądowych dotyczących trustów.
Tutaj omówimy najlepsze praktyki dla powiernika w odniesieniu do żądania opłaty. Wykorzystajmy powszechną sytuację, w której mama i tata wybrali jedno ze swoich kilkorga dzieci, aby działało jako następca powiernika, gdy umrą lub staną się niezdolni do pracy. Kiedy Larry staje się powiernikiem, rodzeństwo Moe i Curley może być urażone i dlatego niechętnie zgodzi się na jakiekolwiek opłaty.
Seek Clarity in the Trust Instrument as to the Fee Amount
Jeśli możesz być (lub już zostałeś) wyznaczony do pełnienia funkcji następcy powiernika w funduszu powierniczym twoich rodziców, rozważ poproszenie ich o współpracę z ich planistą nieruchomości w celu określenia, jak opłata zostanie obliczona, zwłaszcza jeśli uważasz, że znaczna praca będzie potrzebna i że inni beneficjenci mogą być wrogo nastawieni do opłaty.
Twórcy trustu (znani różnie jako settlors, grantors lub trustors) mogą uniknąć lub zmniejszyć konflikt poprzez określenie formuły rekompensaty dla powiernika w ramach instrumentu powierniczego. Zgodnie z California Probate Code section 15680, powiernik ma prawo do wynagrodzenia określonego w dokumencie. Na przykład, dokument może stanowić, że powiernik otrzyma opłatę za zarządzanie w wysokości jednego procenta wartości aktywów trustu rocznie, z pro ration dla częściowych lat. Następnie, jeśli wartość aktywów jest jasna, opłata będzie łatwa do obliczenia.
Alternatywnie, twórcy mogą ustalić stawkę godzinową (być może indeksowaną dla inflacji), którą powiernik może pobierać.
Nawet ogólny język dotyczący zamiaru uiszczenia opłaty może pomóc uniknąć walki. Na przykład, mama i tata mogą napisać: „Biorąc pod uwagę, że posiadamy nieruchomości i różne inne aktywa, przyznajemy, że nasz następca powiernika będzie musiał poświęcić wiele godzin na administrowanie tym trustem. Nasz powiernik powinien otrzymać opłatę za swoje usługi zgodnie ze stawką godzinową, jaką pobrałby prywatny profesjonalny powiernik”. Profesjonalni powiernicy, licencjonowani przez California’s Professional Fiduciaries Bureau, pobierają opłaty w okolicach 100 do 150 dolarów za godzinę. Taki język pozostawi powiernika w lepszej pozycji do żądania znacznej opłaty niż ogólny język zezwalający na „rozsądną opłatę.”
Przygotuj się do uzasadnienia opłaty jako rozsądnej
Jeśli nigdy nie miałeś pracy, w której rozliczasz się za swój czas przez godzinę, teraz wkraczasz na ten teren. Powiernik powinien rozpocząć prowadzenie dziennika czasu pracy po rozpoczęciu pełnienia funkcji powiernika, wyszczególniając datę wykonania każdego zadania, liczbę godzin na zadanie (z podziałem na ułamki) oraz krótki opis charakteru zadania. (Pamiętaj, że bardziej złożone zadania generalnie gwarantują wyższą opłatę.) Taki dziennik może być przechowywany w pliku elektronicznym lub notatniku na spirali.
Połączenia wykonane przez telefon komórkowy są stosunkowo łatwe do śledzenia, biorąc pod uwagę, że smartfony pokażą, kiedy i jak długo dzwoniłeś w sprawach związanych z zaufaniem. E-maile i sms-y również dostarczają wskazówek, podobnie jak faktury rozliczeniowe adwokata wynajętego do doradzania Ci jako powiernikowi.
Odtworzenie rejestrów czasu pracy długo po fakcie może być dość trudne, a powiernik często traci godziny w tym procesie. Szacunki godzin mogą nie być akceptowane, chyba że są konserwatywne.
Pobieraj opłatę w regularnych odstępach czasu
Kalifornijscy powiernicy generalnie mogą otrzymywać opłaty w trakcie administrowania trustem bez wstępnego zatwierdzenia przez sąd, a nie czekać aż zamkną trust.
Rozłożenie opłaty na zewnątrz, tak jak poprzez pobieranie opłaty na koniec każdego roku kalendarzowego, ma kilka zalet: (1) może zachęcać syndyka do staranności w prowadzeniu dziennika czasu pracy; (2) opłata może stanowić koszt administracyjny w stosunku do dochodu, zmniejszając w ten sposób podatek dochodowy; (3) syndyk może płacić mniejszy podatek dochodowy, ponieważ opłata będzie rozłożona na wiele lat podatkowych, a nie zgrupowana w jednym roku; i (4) opłata, gdy jest rozłożona na wiele lat, może być bardziej dogodna dla beneficjentów, w przeciwieństwie do kwoty ryczałtowej na koniec administracji.
Ponieważ powiernicy często rozliczają się rocznie z beneficjentami, opłata jest często ujawniana w kontekście księgowości.
Śledzenie niezwróconych wydatków
Podczas gdy opłata generalnie jest traktowana jako podlegający opodatkowaniu dochód powiernika w roku otrzymania, zwrot uzasadnionych wydatków nie jest opodatkowany. W związku z tym, powiernik powinien prowadzić ewidencję przebiegu pojazdu w odniesieniu do podróży związanych z działalnością powierniczą, w tym opłaconych opłat drogowych. Wydatki na przygotowanie domu mamy i taty do sprzedaży również powinny być starannie udokumentowane, z potwierdzającymi fakturami i anulowanymi czekami.
Wcześniej powiernik powinien utworzyć konto administracyjne trustu, zazwyczaj pod numerem identyfikacji podatkowej uzyskanym specjalnie dla trustu, aby otrzymywać depozyty i płacić wydatki. Łączenie wydatków trustu z wydatkami osobistymi prowadzi do nieporządanej plątaniny, którą trzeba później uporządkować i może skutkować zmniejszeniem opłaty.
Do Good Work and Get an Attorney on Board Early
Pilny powiernik, który działa rozważnie i w interesie wszystkich beneficjentów, zasługuje na opłatę za skuteczne administrowanie trustem. Z drugiej strony, powiernik może mieć trudności z uzasadnieniem jakiejkolwiek opłaty, lub może skończyć z obniżoną opłatą, jeśli on lub ona nierozsądnie opóźnił zawijanie trustu lub zaangażował się w samozatrudnienie. California Probate Code section 16420 pozwala sądowi zmniejszyć lub odmówić odszkodowania powiernika, gdy powiernik zagroził lub faktycznie popełnił naruszenie zaufania.
Dobrym pomysłem jest zatrudnienie prawnika zaznajomionego z administracją trustu na początku twojej kadencji jako powiernika. Prawnik ten może, ale nie musi, być tym, który sporządził dokument trustu. Prawnik poprowadzi cię w zakończeniu administracji trustu i pomoże ci uniknąć naruszeń obowiązku powierniczego.
Kalifornijski kodeks probacyjny i instrument trustu ogólnie pozwalają powiernikom zatrudniać adwokatów i innych profesjonalistów, i płacić im z aktywów trustu. Jednak wszystkie takie wydatki podlegają przeglądowi i ewentualnemu sprzeciwowi beneficjentów, więc powiernicy powinni przejrzeć faktury i być gotowi je uzasadnić.
Doświadczeni prawnicy zarządzający trustami zazwyczaj są dobrze usytuowani, aby zasugerować księgowych, rzeczoznawców, brokerów nieruchomości i innych specjalistów, aby pomóc w administracji.
Be Well Positioned to Claim a Fee, Even if You Ultimately Decide to Waive It
Some family member trustees eventually choose to waive a fee, given that fees (unlike trust distributions) are subject to income tax. Powiernicy mogą uważać, że ich udziały w trustach zapewniają wystarczające wynagrodzenie i/lub że ich honorarium nie powinno być wypłacane kosztem innych beneficjentów.
Jednakże powiernicy powinni traktować administrację jako poważne przedsięwzięcie, które zasługuje na honorarium, jeśli zdecydują się je pobierać. Z różnych powodów, praca może okazać się bardziej czasochłonna niż powiernik pierwotnie przewidywał. Jednocześnie, powiernik może zgodzić się na odstąpienie lub obniżenie opłaty w celu uspokojenia niezadowolonego beneficjenta, a tym samym uniknięcia lub szybkiego wygaszenia sporu sądowego, który w przeciwnym razie mógłby być kosztowny.
W nadchodzącym poście przyjrzymy się kwestiom opłat powierniczych z perspektywy beneficjenta.
.