Wat is een redelijke trustee vergoeding in Californië voor een familielid die optreedt als trustee? We zien een hoge mate van conflict over deze kwestie, zelfs wanneer het bedrag van de gevraagde vergoeding klein is in vergelijking met de waarde van het trustvermogen. Onze blog-analyses laten zien dat ons bericht van een paar jaar geleden over deze kwestie nog steeds een groot aantal hits trekt. Als u dit bericht via een Google-zoekopdracht hebt gevonden, worstelt u waarschijnlijk met een geschil over de vergoeding in de trust van uw familie.
California Probate Code sectie 15681 staat over het algemeen een “redelijke” vergoeding toe, maar de term is in de praktijk wazig. De meeste Californische Superior Courts hebben geen honorariumrichtlijnen in hun lokale regels. Hoewel California Rule of Court 7.776 factoren opsomt die een rechtbank kan overwegen bij het beoordelen van de vergoeding van de trustee, zullen de trustee en de begunstigden deze factoren waarschijnlijk verschillend toepassen. Dienovereenkomstig zijn geschillen over vergoedingen gebruikelijk in Californische trustgeschillen.
Hier bespreken we best practices voor een trustee met betrekking tot het claimen van een vergoeding. Laten we de veel voorkomende situatie gebruiken waarin pa en ma een van hun kinderen hebben uitgekozen om op te treden als opvolgend trustee wanneer zij overlijden of arbeidsongeschikt worden. Wanneer Larry de beheerder wordt, kunnen broer en zus Moe en Curley verontwaardigd zijn en dus niet geneigd zijn om mee te werken aan een vergoeding.
Zoek duidelijkheid in de trustakte over de hoogte van de vergoeding
Als u mogelijk wordt voorgedragen (of al bent voorgedragen) om te dienen als opvolgend trustee in de trust van uw ouders, overweeg dan om hen te vragen om samen met hun estate planner te specificeren hoe de vergoeding zal worden berekend, vooral als u denkt dat er veel werk nodig zal zijn en dat de andere begunstigden mogelijk vijandig staan tegenover een vergoeding.
De makers van een trust (bekend als settlors, grantors of trustors) kunnen conflicten vermijden of verminderen door een formule voor trusteevergoeding op te nemen in het trustinstrument. Onder California Probate Code sectie 15680, heeft een trustee het recht om te worden gecompenseerd zoals uiteengezet in het instrument. In de akte zou bijvoorbeeld kunnen staan dat de trustee een beheervergoeding ontvangt van één procent van de waarde van de activa van de trust per jaar, met een pro rata voor gedeeltelijke jaren. Dan, als de waarde van de activa duidelijk is, zal de vergoeding gemakkelijk te berekenen zijn.
Alternatief, de scheppers zouden een uurtarief kunnen vaststellen (misschien geïndexeerd voor inflatie) dat de trustee in rekening kan brengen.
Zelfs algemene taal met betrekking tot de intentie om een vergoeding te betalen kan helpen een gevecht te voorkomen. Vader en moeder kunnen bijvoorbeeld schrijven: “Gezien het feit dat wij onroerend goed en diverse andere activa bezitten, erkennen wij dat onze opvolgende trustee veel uren zal moeten besteden aan het beheer van deze trust. Onze trustee moet voor zijn of haar diensten een vergoeding krijgen die overeenkomt met het uurtarief dat een particuliere professionele zaakwaarnemer in rekening zou brengen.” Professionele zaakwaarnemers, die een vergunning hebben van het Californische bureau voor professionele zaakwaarnemers, rekenen ongeveer $100 tot $150 per uur. Dergelijke taal zal de trustee in een betere positie brengen om een substantiële vergoeding te claimen dan generieke taal die een “redelijke vergoeding” machtigt.”
Bereid je voor om een vergoeding als redelijk te rechtvaardigen
Als je nog nooit een baan hebt gehad waar je je tijd per uur factureert, begeef je je nu op dat terrein. Een trustee moet een tijdlogboek beginnen bij het begin van zijn functie als trustee, met de datum waarop elke taak is uitgevoerd, het aantal uren per taak (onderverdeeld in fractionele stappen), en een korte beschrijving van de aard van de taak. (Vergeet niet dat meer complexe taken over het algemeen een hogere vergoeding rechtvaardigen.) Een dergelijk logboek kan worden bijgehouden in een elektronisch bestand of een spiraalvormig notitieblok.
Gesprekken via de mobiele telefoon zijn relatief eenvoudig te traceren, aangezien smartphones zullen laten zien wanneer en hoe lang u gesprekken over trustzaken hebt gehad. E-mails en sms’jes bieden ook aanwijzingen, net als de facturen van een advocaat die is ingehuurd om u als trustee te adviseren.
Het reconstrueren van urenstaten lang na het feit kan vrij moeilijk zijn en de trustee zal vaak uren verliezen in het proces. Urenramingen mogen niet worden aanvaard, tenzij ze conservatief zijn.
Take a Fee at Regular Intervals
California trustees kunnen over het algemeen vergoedingen ontvangen in de loop van de trustadministratie zonder voorafgaande goedkeuring van de rechter, in plaats van te wachten tot ze de trust afsluiten.
Het spreiden van de vergoeding, zoals door het in rekening brengen van een vergoeding aan het einde van elk kalenderjaar, heeft verschillende voordelen: (1) het kan de zorgvuldigheid van de trustee bij het bijhouden van een tijdlogboek aanmoedigen; (2) de vergoeding kan een administratieve uitgave tegen inkomen zijn, waardoor de inkomstenbelasting wordt verlaagd; (3) de trustee betaalt mogelijk minder inkomstenbelasting omdat de vergoeding over meerdere belastingjaren wordt gespreid in plaats van gebundeld in een enkel jaar; en (4) de vergoeding, wanneer deze over meerdere jaren wordt gespreid, kan meer smakelijk zijn voor de begunstigden, in tegenstelling tot een forfaitair bedrag aan het einde van de administratie.
Omdat trustees vaak jaarlijks verantwoording afleggen aan de begunstigden, wordt de vergoeding vaak bekendgemaakt in de context van een boekhouding.
Bewaak niet-vergoede uitgaven
Weliswaar wordt een vergoeding in het algemeen behandeld als belastbaar inkomen voor de trustee in het jaar van ontvangst, maar legitieme onkostenvergoedingen worden niet belast. Daarom moet een trustee een kilometerregistratie bijhouden met betrekking tot trust-gerelateerde reizen, inclusief betaalde tolgelden. Uitgaven om het huis van pa en ma voor te bereiden op de verkoop moeten ook zorgvuldig worden gedocumenteerd, met ondersteunende facturen en geannuleerde cheques.
Al vroeg moet de trustee een trustadministratierekening creëren, meestal onder een speciaal voor de trust verkregen Belastingplichtig Identificatienummer, om stortingen te ontvangen en uitgaven te betalen. Het vermengen van trustuitgaven met persoonlijke uitgaven leidt tot een rommelig kluwen om later uit te zoeken en kan resulteren in een verlaging van de vergoeding.
Doe goed werk en krijg vroeg een advocaat aan boord
Een ijverige trustee, die voorzichtig en in het belang van alle begunstigden handelt, verdient een vergoeding voor het succesvol beheren van de trust. Aan de andere kant kan een trustee moeite hebben met het rechtvaardigen van een vergoeding, of kan eindigen met een lagere vergoeding, als hij of zij onredelijk lang heeft gewacht met het afronden van de trust of zich heeft beziggehouden met zelf-handel. California Probate Code sectie 16420 staat een rechtbank toe om de vergoeding van een trustee te verminderen of te weigeren wanneer een trustee heeft gedreigd met of daadwerkelijk een vertrouwensbreuk heeft begaan.
Het is een goed idee om vroeg in uw ambtstermijn als trustee een advocaat in te huren die bekend is met trustadministratie. De advocaat kan, maar hoeft niet, degene te zijn die de trustakte heeft opgesteld. De advocaat zal u begeleiden bij het voltooien van de trustadministratie en u helpen schendingen van de fiduciaire plicht te voorkomen.
De California Probate Code en het trustinstrument staan trustees over het algemeen toe om advocaten en andere professionals in te huren, en hen te betalen uit trustvermogen. Maar al deze uitgaven zijn onderhevig aan controle en mogelijk bezwaar door de begunstigden, dus trustees moeten facturen bekijken en klaar zijn om ze te rechtvaardigen.
Ervaren trustadministratieadvocaten zijn meestal goed in staat om accountants, taxateurs, onroerendgoedmakelaars en andere professionals voor te stellen om te helpen bij de administratie.
Ben goed gepositioneerd om een vergoeding te claimen, zelfs als u uiteindelijk besluit om ervan af te zien
Sommige trustees van familieleden kiezen er uiteindelijk voor om af te zien van een vergoeding, gezien het feit dat vergoedingen (in tegenstelling tot trustuitkeringen) onderworpen zijn aan inkomstenbelasting. Trustees kunnen van mening zijn dat hun aandeel in de trust voldoende beloning biedt en/of dat hun honorarium niet ten koste mag gaan van andere begunstigden.
Trustees moeten administratie echter benaderen als een serieuze onderneming, zodat ze een honorarium verdienen als ze besluiten er een in rekening te brengen. Om verschillende redenen kan het werk meer tijd in beslag nemen dan de trustee oorspronkelijk had verwacht. Tegelijkertijd kan een trustee ermee instemmen om af te zien van een vergoeding of deze te verlagen om een ontevreden begunstigde tevreden te stellen en zo rechtszaken te vermijden of snel te beëindigen die anders duur zouden zijn.
In een volgende post zullen we kwesties over vergoedingen voor trustees bekijken vanuit het perspectief van de begunstigde.