カリフォルニア州でトラスティとして活動する家族メンバーの妥当なトラスティフィーとは何でしょうか。 この問題については、請求された手数料の額が信託財産の価値と比較して小さい場合であっても、高い対立が見受けられます。 ブログの分析によると、数年前に掲載したこの手数料問題に関する記事は、現在も多くのアクセスを集めています。 2058>
California Probate Code section 15681は、一般的に「合理的な」手数料を認めていますが、この言葉は実際には曖昧なところがあります。 ほとんどのカリフォルニア上級裁判所では、ローカルルールに手数料のガイドラインを設けていません。 カリフォルニア州裁判所規則7.776は、裁判所が管財人の報酬を検討する際に考慮すべき要素を挙げているが、管財人と受益者は、これらの要素を異なる形で適用すると思われる。 したがって、手数料の紛争はカリフォルニア信託訴訟ではよくあることです。
ここで、手数料の請求に関する受託者のベストプラクティスについて説明します。 父と母が死亡または無能力になったときに、数人の子供の中から後継の受託者として行動する者を選んだというよくある状況を例に挙げます。 ラリーが管財人になった場合、兄弟のモーとカーリーは憤慨し、その結果、手数料の請求に応じないかもしれません。
手数料の金額について信託文書に明確さを求める
親の信託で後継の受託者として指名される（またはすでに指名されている）場合、特にかなりの作業が必要と思われ、他の受益者が手数料に敵対しているかもしれない場合は、手数料の計算方法を明示するように、財産設計者と協力してもらうことを検討します。
信託の作成者（設定者、付与者または受託者として知られている）は、信託証書内で受託者の報酬の計算式を指定することにより、紛争を回避または軽減することができます。 カリフォルニア州遺言検認コード15680条に基づき、受託者は信託証書で定められた報酬を受ける権利を有します。 例えば、信託証書には、受託者は年間信託財産価値の1パーセントの管理料を受け取るものとし、部分年については比例配分とする、と記載されているかもしれません。
あるいは、作成者が、受託者が請求できる時間当たりの料金（おそらくインフレに応じた指数）を設定することもできるだろう。 たとえば、パパとママはこう書くかもしれない。 「私たちが不動産やその他のさまざまな資産を保有していることを考えると、私たちの後継の受託者はこの信託を管理するために多くの時間を割かなければならないことを認識しています。 私たちの受託者は、民間の専門受託者が請求する時間給に見合ったサービス料を受け取るべきです”。 カリフォルニア州の専門受託者局からライセンスを受けた専門受託者は、1時間当たり100ドルから150ドル程度の料金を請求します。 このような文言により、受託者は、「妥当な手数料」を許可する一般的な文言よりも、相当な手数料を請求できる有利な立場に立つことができます。 管財人は、管財人としての任務を開始した時点で、各タスクが実行された日付、タスクごとの時間数（端数単位）、およびタスクの性質の簡単な説明を詳細に記載したタイムログを開始する必要があります。 (このようなログは、電子ファイルまたはスパイラルノートに保存することができる。
携帯電話による通話は、スマートフォンが信託業務でいつ、どれくらいの時間通話したかを示すため、比較的容易に追跡することができる。 電子メールやテキストも手がかりになるし、受託者として助言するために雇われた弁護士の請求書もそうかもしれない。
事実が判明してから長い時間をかけて記録を復元するのはかなり難しく、受託者はしばしばその過程で時間を失うことになる。 2058>
Take a Fee at Regular Intervals
カリフォルニアの受託者は、一般的に、信託を終了するまで待つのではなく、裁判所の事前承認なしに信託管理の過程で手数料を受け取ることができる。 (1)受託者がタイムログに勤しむようになる、(2)手数料が収入に対する管理費となり、所得税が減る、(3)手数料が単年にまとまらず複数年に分散するため、受託者は所得税を少なくできる、(4)手数料が複数年に分散すると、管理終了時に一括で支払うよりも受益者にとって好ましいと考えられる、などである。
受託者は受益者に毎年説明することが多いため、手数料は会計の文脈で開示されることが多い。
未払い費用の追跡
手数料は通常、受け取った年に受託者に課税所得として扱われるが、正当な費用払い戻しは課税されない。 したがって、受託者は、支払った通行料を含め、信託に関連する旅行に関して走行距離の記録をつけるべきである。
早い段階で、受託者は信託管理口座を作成し、通常は信託専用に取得した納税者番号で、預金の受け取りと経費の支払いに使用する必要があります。 信託費用と個人的な費用を混同すると、後で整理するのが面倒になり、手数料の減額につながる可能性があります。
Do Good Work and Get an Attorney on Board Early
慎重かつすべての受益者のために行動する真面目な受託者は、信託をうまく管理するための手数料に値します。 一方、受託者は、不当に信託の終了を遅らせたり、自己売買を行った場合、手数料を正当化することが困難であるか、または手数料を減額される可能性があります。 カリフォルニア州遺言検認法第16420条は、受託者が信託違反を犯す恐れがある、または実際に犯した場合、裁判所が受託者の報酬を減額または拒否することを認めている
受託者としての在任期間の早い段階で、信託管理に詳しい弁護士を雇用することは良い考えである。 弁護士は信託証書を起草した者である必要はないが、そうであってもよい。 弁護士は信託管理を完了するためにあなたを指導し、受託者の義務違反を避ける手助けをしてくれます。
カリフォルニア遺言検認法と信託証書は、一般的に受託者が弁護士や他の専門家を雇い、信託財産から彼らに支払うことを許可しています。
経験豊富な信託管理弁護士は、通常、会計士、鑑定士、不動産ブローカー、その他管理を支援する専門家を提案することができる。
最終的に放棄する場合でも、手数料を請求できるようにしておく
手数料が（信託分配金とは異なり）所得税の対象であることから、最終的に手数料の放棄を選択する家族信託管理人もいます。 信託管理人は、信託の受益権で十分な報酬が得られると感じたり、他の受益者の犠牲の上に報酬を得るべきではないと考えるかもしれません。
しかし、管理人は、手数料を取ることを決めたら、手数料に値するような真剣な努力として管理に取り組むべきでしょう。 様々な理由により、管財人は当初予想していたよりも時間がかかると判明することがある。 同時に、受託者は、不満を持つ受益者を和らげるために手数料の免除や減額に同意し、そうでなければ高額となる訴訟を回避または迅速に消滅させることができる。