遺産目録の作成と提出は、遺産の個人代表（遺言がある場合は執行者、ない場合は管理者）の必須義務である。 これはペンシルバニア州法（Pennsylvania Consolidated Statutes）の遺言検認、遺産、受託者法の第3301条に規定されているものです。
Estate Inventory Collects & Values the Decedent’s Property
基本的に、遺産を管理する個人代理人は、ペンシルバニア州にある遺産内のすべての不動産と動産のリストを提出しなければなりません。 含まれる財産は、被相続人が単独で、あるいは共有の借主として所有していた財産です。 遺族権のある共同所有の財産や、受益者が指定されている財産、「死後支払可能」口座は、遺産目録に記載する必要はありませんが、完全性を期すために備考欄に記載することはできます。
これらの資産の評価は、個人代表の重要な仕事です。 この責任を負う場合、遺産目録のすべての財産は、死亡の日付で評価されることを覚えておく必要があります。 異なる種類の資産に対してどのようにこれを行うことができるかは、後で詳しく検討します。
財産目録はなぜ重要か
財産目録の作成方法を検討する前に、なぜそれが重要なのかを説明する必要があります。 もちろん、先に述べたように、ペンシルベニア州法はこの作業を個人代表者が果たさなければならない義務として挙げていますので、ペンシルベニア州が「しなければならない」と言うからには、これをしなければなりません。
その理由の一つは、遺産目録が、遺産に利害関係のあるすべての人に、個人代表者の管理下にあるすべての資産を伝えるからです。 あなたは、リストされた資産に対する個人的な責任を引き受け、それらを誤って処理した場合に責任を負うことができます。 また、その評価額は、連邦にとって重要な、遺産開封のための申請料を決定するために使用されます。 このため、遺産の全てを把握していない当初は、遺産の価値を過小評価してしまうことがあるのです。 遺産目録の提出時には、すべての財産が死亡時の価額で記載されますので、もともと未払いだった申立手数料もこの時点で計算できます。
他にも、遺産目録が個人代表者にとって重要である理由があります。 それは、相続税の申告書を作成する際に、申告書の様々な別表に記載される資産とその関連情報が含まれているためです。
さらに、財産目録に記載された財産は、遺産会計の出発点となります。 この会計は、遺産が家族の和解合意で終了した場合、少なくとも非公式に提供されるべきものです。 しかし、裁判所での遺産監査後に終了する遺産については、会計を正式に裁判所と利害関係者に提出し、確認してもらう必要があります。 正確な出発点を持つことによって、無傷で監査を乗り切る可能性が高くなります。
Have a Plan to Locate & List Assets for the Estate Inventory
完了すべき義務があるとき、この責任を処理するための良い計画が必要です。 前述のように、財産目録は、被相続人のすべての不動産と動産を死亡時の価額でリストアップします。
個人代行者は、被相続人が遺族権なしで所有していたすべての個人用品、金銭および同様の資産（銀行口座、株式、マネーマーケット・ファンドなど）、および不動産を見つける必要があります。 これらの財産を特定したら、次にその価値を評価する必要があります。 一般的には、鑑定を受けずに評価することができます。 しかし、高価な個人資産（宝石や美術品のコレクションを含む）や不動産（ペンシルベニア州にある場合）は、専門家の鑑定が必要です。
詳細な説明は、特に高価な資産で重要です。 不動産は、不動産の目録を見ている人が識別できるくらいによく説明されている必要があります。 したがって、その完全な住所を含める必要があります。
財産の種類によって、あまり目立たない考慮事項が発生することがあります。 例えば、金融口座は、支払うべきでありながらまだ支払われていない利息や配当に対する権利を含むかもしれません。 これらの権利（死亡時に存在する場合）は、遺産財産であり、遺産目録に記載されなければなりません。 個人代行者は、金融機関と協力して、これらの価値を得ることができます。 また、ペンシルバニア州の未請求財産局（Bureau of Unclaimed Property）が保有している、これまで知られていなかった財産が見つかるかもしれません。
財産目録の作成を始める場合、おそらく書類を提出する前に、「家財道具」または「衣類」などのカテゴリーに分類された、より包括的な財産一覧から始めたほうが賢明でしょう。 提出されないかもしれませんが、より包括的なリストは、個人代表が遺産の財産がどうなるかを追跡するのに便利です。
家庭用品と家具は、最も一般的な遺産アイテムであることが多い。 これらは比較的小さな値を持つ傾向があるので、カテゴリにグループ化することを検討することができます。 たとえば、「ソファ、100ドル、椅子、5ドル」などという家具のリストはおそらく作成しないでしょう。 その代わり、「家庭用家具」というように、似たようなものをまとめてリストアップするのです。 ハードカバーの本100冊」、「ペーパーバックの本150冊」、「台所用品」など、特定のグループに入る最小限の価値の小物であれば、なおさら適切です。
一律の価値でカテゴリに入れられた品目は、個々の価値が名ばかりの一般品だということを覚えておいてください。 個人財産の価値がもっと高い場合（たとえば、3000ドルの価値があるもの）、遺産目録に項目別に記載することになります。 これは、宝石類に当てはまります。 コスチュームジュエリーは1つのカテゴリーにするかもしれませんが、より高価なジュエリーは、個々の価値と説明（石の種類、カラット数など）で項目化します。
金融資産は、未収利息や配当など、見落とされているかもしれない遺産を見るときに前述されています。 被相続人の金融資産はすべて遺産目録の一部ですが。 被相続人が所持していた現金や銀行口座（死亡日の残高があるもの）などが含まれることになります。 また、現金化されていない小切手、他人への貸付金の残高、譲渡性預金、および同様の金融資産も探します。 金融口座については、遺産目録に個々の口座の種類と番号を記載する必要があります。
投資については、文書化し評価する必要があります。 これらのうち、401（k）口座、IRA、年金および退職貯蓄、株式、債券、投資信託、および年金があります。 さらに、個人代理人は、遺産が受け取ることになる差し迫った法廷賞を特定し、リストアップしなければなりません。
Some Valuation Sources for the Estate Inventory
被相続人が自動車、ボート、その他の乗り物を所有していた場合、個人代行者は一般的にケリー・ブルーブック（https://www.kbb.com/）などの情報源を利用して妥当な評価をすることができる。 これらをリストアップする場合、これらの車のメーカー、モデル、年式を含める必要があります。
個人的な代理人は、貸金庫を見つける責任があります。 一旦、場所が特定されると、ペンシルバニアで詳述されているプロセスに従って、それらにアクセスすることができます。 あなたが許可を得たら、あなたは貸金庫の番号、それが配置されている場所、およびボックス内のコンテンツを含める必要があります
資産を見つけ、次にそれらを評価することは、時には困難である可能性があります。 金融資産を特定するのは難しいかもしれませんが、個人代理人は、過去 3 ～ 5 年間の個人所得税申告書を確認して、手がかりを得る必要があります。 金融資産は、株式や債券など、そのような財産の公的な情報源があるため、評価することはそれほど難しくありません。 死亡時価額を入手するためには、ある程度の調査が必要ですが、情報へのアクセスは難しくありません。
Valuation of Common Personal Items in an Estate Inventory
Personal property for which the title is not been transferred to the estate can be difficult to value.他の金融資産については、財務諸表を入手するか、必要に応じて金融機関に評価を依頼することができるかもしれない。 家具、家電製品、衣類などが顕著な例です。
銀食器、衣類、小型台所用品がどれくらいの価値があるのかを確認するには、推定値を提供するソースを使用することで達成できます。 例えば、あなたは出発点のために、同様のソース、のれんドナーのための評価ガイドを使用することができます。
アイテムがより貴重である場合、あなたは不動産のインベントリに含めるために公正な市場価値を確立することができます他の情報源に目を向けるとよいでしょう。 財産が市場で日常的に販売されている場合、この「中間」層の所有物の単品またはコレクションの価値を決定するいくつかの方法を見ることができます。 よく始める場所のひとつは、eBay ( http://www.ebay.com ) です。 登録ユーザーであれば、調べたい品物を入力すると、eBayがそれを検索してくれます。 検索結果には、終了したオークションが表示され、緑色で表示されている、販売を示す価格に目を向けることになる。
The Estate Inventory – The Effort Will Pay Off in the End
発見できるすべての不動産と動産を発掘し、死亡時の評価を得るための合理的な方法を選択したら、地元の遺言登記所に提出する正式な遺産目録を作成します。 様々な用途があるため、遺産の個人代理人はこの作業に真剣に取り組まなければなりません。 簡単なことではありませんが、遺産を扱う他の面をより簡単にし、より成功させることができます
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