Förbereda och lämna in en bouppteckning är en viktig uppgift för dödsboets personliga representant (testamentsexekutorn om det finns ett testamente eller administratören om det inte finns något testamente). Detta anges i avsnitt 3301 i Probate, Estates and Fiduciaries Code i Pennsylvania Consolidated Statutes. Hur detta görs och varför det är viktigt måste förstås.
Estate Inventory samlar & Värden den avlidnes egendom
I grund och botten måste den personliga företrädaren, som ansvarar för dödsboet, lämna in en förteckning över all fast och lös egendom i dödsboet som finns i Pennsylvania. Den egendom som ingår är all egendom som den avlidne ägde ensam eller som en gemensam hyresgäst. Egendom som ägs gemensamt med efterlevanderätt samt egendom med namngivna förmånstagare och ”payable-on-death”-konton behöver inte förtecknas i bouppteckningen, även om de kan tas med i ett memorandumavsnitt för fullständighetens skull.
Bedömning av dessa tillgångar är en viktig uppgift för den personliga företrädaren. Om du har detta ansvar måste du komma ihåg att all egendom i bouppteckningen värderas per dödsdagen. Hur detta kan göras för olika typer av tillgångar kommer att gås igenom mer i detalj, senare. Det datum då detta dokument måste lämnas in till registret över testamenten kan skilja sig åt beroende på omständigheterna, men det brukar vanligtvis lämnas in senast det datum då dödsboets arvsskattedeklaration ska lämnas in.
Varför är dödsboförteckningen viktig?
För att titta på tillvägagångssätt för att förbereda dödsboförteckningen, bör vi ta upp varför den är viktig. Naturligtvis, som tidigare nämnts, nämner Pennsylvanias lag denna uppgift som en plikt som en personlig företrädare måste uppfylla, så du måste göra detta eftersom Pennsylvania säger till dig att du måste göra det. Det finns dock skäl till att denna skyldighet existerar.
Ett skäl är att bouppteckningen talar om för alla som har ett intresse i dödsboet alla tillgångar som står under den personliga företrädarens kontroll. Du har tagit personligt ansvar för de förtecknade tillgångarna och kan hållas ansvarig om du hanterar dem felaktigt. Deras värdering används också för att fastställa anmälningsavgiften för öppnandet av dödsboet, vilket har betydelse för samväldet. Därför kan du underskatta dödsboets värde i början när du inte känner till allt i dödsboet. När bouppteckningen lämnas in kommer alla tillgångar att inkluderas till sitt värde på dödsdagen så att den inlämningsavgift som ursprungligen var obetald kan beräknas vid denna tidpunkt.
Det finns andra skäl som gör bouppteckningen viktig för den personliga företrädaren. Den kan vara användbar när man förbereder arvsskattedeklarationen eftersom den innehåller tillgångar och relaterad information om dessa tillgångar som kommer att förekomma på olika scheman i deklarationen.
Den egendom som förtecknas i bouppteckningen ger dessutom en utgångspunkt för bouppteckningen. Denna redovisning bör tillhandahållas åtminstone på informell basis om dödsboet avslutas med ett familjeöverenskommelse. För ett dödsbo som avslutas efter en bodelningsrevision i domstolen måste dock redovisningen formellt överlämnas till domstolen och berörda parter för granskning. Genom att ha en korrekt utgångspunkt är det troligare att du överlever en revision oskadd.
Har en plan för att lokalisera &Lista tillgångar för bouppteckning
När du har en plikt att fullfölja behöver du en bra plan för att hantera detta ansvar. Som nämnts ovan listar dödsboförteckningen all fastighet och personlig egendom som tillhörde den avlidne vid dödsdatumets värde. Det finns många steg när du förbereder det färdiga dokumentet.
Den personliga företrädaren måste hitta alla personliga föremål, pengar och liknande tillgångar (t.ex. bankkonton, aktier och penningmarknadsfonder) samt fastigheter som ägs utan efterlevanderätt av den avlidne. Efter att ha identifierat denna egendom måste du sedan värdera den. I allmänhet kan du värdera föremålen utan en värdering. Dyr personlig egendom (som kan omfatta smycken och konstsamlingar) och fastigheter (när de är belägna i Pennsylvania) kräver dock en professionell värdering.
Detaljerade beskrivningar är viktiga, särskilt när det gäller mer värdefull egendom. Fastigheter bör beskrivas tillräckligt väl för att kunna identifieras av någon som tittar på bouppteckningen. Därför bör du ange dess fullständiga adress.
Typen av egendom kan leda till vissa mindre uppenbara överväganden. Finansiella konton kan till exempel innebära en rätt till räntor eller utdelningar som är skyldiga men ännu inte betalda. Dessa rättigheter – om de finns vid dödsfallet – är dödsboegendom och måste förtecknas i bouppteckningen. En personlig företrädare kan samarbeta med de finansiella instituten för att få fram dessa värden. Du kan också hitta tidigare okända tillgångar som innehas av Pennsylvanias Bureau of Unclaimed Property.
När du börjar förbereda bouppteckningen gör du förmodligen klokt i att börja med en mer omfattande förteckning över egendomen som sedan grupperas i kategorier, till exempel ”hushållsmöbler” eller ”klädesplagg”, innan du lämnar in dokumentet. Även om den kanske inte arkiveras är den mer omfattande listan användbar för den personliga företrädaren som ska spåra vad som händer med dödsboets egendom.
Listor i en dödsboförteckning: Kategorier vs. föremål
Hushållsföremål och inredning är ofta de vanligaste föremålen i dödsboet. Eftersom de tenderar att ha relativt små värden kan du överväga att gruppera dem i kategorier. Som exempel kan nämnas att du förmodligen inte skulle upprätta en förteckning över möbler som innehåller ”soffa, 100 dollar, stol, 5 dollar” och så vidare. I stället skulle du förteckna ”hushållsmöbler”, som omfattar föremål som är tillräckligt lika för att placeras i en grupp. Detta är ännu lämpligare när det gäller små varor med minimala värden som faller inom specifika grupper, till exempel ”100 böcker med hårda pärmar”, ”150 pocketböcker” och ”köksmaskiner”.
Håll dig i minnet att de artiklar som placeras i en kategori med ett övergripande värde är vanliga artiklar med nominella individuella värden. När värdet på personlig egendom är högre (t.ex. något som är värt 3 000 dollar) skulle du specificera den i bouppteckningen. Detta skulle gälla för smycken. Du kanske har en enda kategori för kostymsmycken, men du skulle specificera dyrare smycken med deras individuella värden och beskrivningar (stentyp, karatvikt osv.).
Finansiella tillgångar nämndes tidigare när vi tittade på dödsboegendom som kan förbises, t.ex. upplupna räntor eller utdelningar. Alla den avlidnes finansiella tillgångar ingår dock i bouppteckningen. Du skulle inkludera kontanter i den avlidna personens ägo och bankkonton (med saldon från dödsdagen). Leta också efter oinlösta checkar, saldon för lån till andra, inlåningscertifikat och liknande finansiella tillgångar. När det gäller finansiella konton bör du inkludera enskilda kontotyper och kontonummer i bouppteckningen.
Investeringar måste dokumenteras och värderas. Bland dessa finns 401(k)-konton, IRA, pensioner och pensionssparande, aktier, obligationer, värdepappersfonder och livräntor. Dessutom måste en personlig företrädare identifiera och förteckna förestående domstolsutslag som dödsboet kommer att få. Livförsäkringar utan förmånstagare ingår också i dödsboet, även om de inte är föremål för arvsskatt.
Några värderingskällor för bouppteckningen
Om den avlidne ägde motorfordon, båtar eller andra fordon kan den personliga företrädaren i allmänhet använda källor som Kelley Blue Book (https://www.kbb.com/) för att få en rimlig värdering. När du listar dessa bör du ange märke, modell och årsmodell för dessa fordon.
Den personliga företrädaren ansvarar för att lokalisera eventuella kassaskåp. När de väl är lokaliserade kan man få tillgång till dem genom att följa den process som beskrivs i Pennsylvania. När du har fått tillstånd måste du inkludera numret till kassaskåpet, var det är beläget och innehållet i kassaskåpet.
Att hitta tillgångar och sedan värdera dem kan ibland vara svårt. Finansiella tillgångar kan ibland vara svåra att identifiera, men den personliga företrädaren bör granska alla personliga inkomstskattedeklarationer för de senaste tre till fem åren för att hitta ledtrådar. Finansiella tillgångar är inte lika svåra att värdera som de kan vara att hitta eftersom det finns offentliga källor för sådan egendom som aktier och obligationer. Du måste göra en del efterforskningar för att få fram värdena för dödsdatumet, men informationen är inte svår att få tillgång till. För andra finansiella tillgångar kan du ha bokslutshandlingar att använda, eller så kan du begära värderingar från de finansiella instituten vid behov.
Värdering av vanliga personliga föremål i en bouppteckning
Personlig egendom för vilken äganderätten inte behöver överföras till dödsboet kan tyckas vara svår att värdera. Möbler, vitvaror och kläder är anmärkningsvärda exempel. En personlig företrädare som söker hjälp med värdering för bouppteckningen kan dock hitta guider.
För att fastställa hur mycket silverbestick, kläder och små köksmaskiner är värda kan man använda källor som ger uppskattningar. Du kan till exempel använda Valuation Guide for Goodwill Donors, en liknande källa, som utgångspunkt.
När ett föremål är mer värdefullt kanske du vill vända dig till andra källor som kan fastställa ett rättvist marknadsvärde som ska ingå i bouppteckningen. Om egendomen säljs rutinmässigt på marknaden kan du titta på flera sätt att fastställa värdet av enskilda föremål eller samlingar i denna ”mellanstora” nivå av ägodelar. Ett ställe där man ofta börjar är eBay ( http://www.ebay.com ). Om du är en registrerad användare kan du skriva in det föremål som du undersöker och eBay söker efter det. Sökresultaten visas för avslutade auktioner, och du skulle titta på de priser som anges i grönt, vilket visar försäljningar. Om detaljerna för dödsboobjektet liknar detaljerna för det sålda objektet har du en referenspunkt när du fyller i bouppteckningen.
Bostadsförteckningen – ansträngningen kommer att löna sig i slutändan
När du har upptäckt all fast och lös egendom som kan hittas och valt en rimlig metod för att få fram värderingar av dödsdatumet kan du sedan förbereda den officiella bouppteckningen som ska lämnas in till det lokala registret över testamenten. Eftersom den har olika användningsområden måste den personliga företrädaren för ett dödsbo ta denna uppgift på allvar. Det är inte lätt, men det kommer att göra andra aspekter av hanteringen av ett dödsbo enklare och mer framgångsrik.