Hvad er et rimeligt trusteehonorar i Californien for et familiemedlem, der fungerer som trustee? Vi ser en høj grad af konflikt om dette spørgsmål, selv når beløbet for det krævede honorar er lille i forhold til værdien af trustboet. Vores bloganalyser viser, at vores indlæg fra et par år siden om gebyrspørgsmålet fortsat har et højt antal hits. Hvis du fandt dette indlæg ved en Google-søgning, kæmper du sandsynligvis med en gebyrtvist i din families trust.
California Probate Code section 15681 tillader generelt et “rimeligt” gebyr, men udtrykket er uklart i praksis. De fleste California Superior Courts har ikke retningslinjer for gebyrer i deres lokale regler. Selv om California Rule of Court 7.776 opregner faktorer, som en domstol kan tage hensyn til i forbindelse med revisionen af kuratorens vederlag, vil kurator og de begunstigede sandsynligvis anvende disse faktorer forskelligt. Følgelig er gebyrtvister almindelige i californiske trustsager.
Her vil vi diskutere bedste praksis for en trustee med hensyn til at kræve et gebyr. Lad os bruge den almindelige situation, hvor mor og far har valgt et af deres flere børn til at fungere som efterfølgerforvalter, når de dør eller bliver uarbejdsdygtige. Når Larry bliver trustee, kan søskende Moe og Curley være utilfredse og dermed uvillige til at gå med på et eventuelt honorar.
Søg klarhed i trustinstrumentet med hensyn til gebyrbeløbet
Hvis du måske bliver (eller allerede er blevet) udpeget til at fungere som efterfølgerforvalter i dine forældres trust, så overvej at bede dem om at samarbejde med deres ejendomsplanlægger om at specificere, hvordan gebyret vil blive beregnet, især hvis du tror, at der vil være behov for betydeligt arbejde, og at de andre begunstigede kan være fjendtligt indstillet over for et gebyr.
Skaberne af en trust (kendt på forskellig vis som settlors, grantors eller trustors) kan undgå eller reducere konflikter ved at specificere en formel for trustee-erstatning i trustinstrumentet. I henhold til California Probate Code section 15680 har en trustee ret til at blive kompenseret som fastsat i instrumentet. Det kan f.eks. fremgå af dokumentet, at administratoren skal modtage et forvaltningshonorar på 1 % af værdien af trustaktiverne pr. år, med en pro ration for delår. Hvis værdien af aktiverne så er klar, vil gebyret være let at beregne.
Alternativt kan skaberne fastsætte en timesats (måske indekseret for inflation), som tillidsmanden kan opkræve.
Selv en generel formulering vedrørende hensigten om at betale et gebyr kan være med til at undgå en strid. Mor og far kunne f.eks. skrive: “I betragtning af, at vi ejer fast ejendom og forskellige andre aktiver, erkender vi, at vores efterfølger som administrator vil skulle bruge mange timer på at administrere denne trust. Vores tillidsmand bør modtage et honorar for sine tjenester i overensstemmelse med den timesats, som en privat professionel tillidsmand ville kræve.” Professionelle tillidsmænd, der har licens fra Californiens kontor for professionelle tillidsmænd, tager i omegnen af 100 til 150 dollars i timen. Et sådant sprog vil give tillidsmanden bedre mulighed for at kræve et betydeligt honorar end et generisk sprog, der tillader et “rimeligt honorar.”
Forbered dig på at begrunde et honorar som rimeligt
Hvis du aldrig har haft et job, hvor du fakturerer for din tid pr. time, bevæger du dig nu ind på det terræn. En tillidsmand bør starte en tidslog, når han begynder at fungere som tillidsmand, med angivelse af datoen for hver opgave, antallet af timer pr. opgave (opdelt i brøkdele) og en kort beskrivelse af opgavens karakter. (Husk, at mere komplekse opgaver generelt berettiger til et højere honorar.) En sådan log kan f.eks. føres i en elektronisk fil eller i en spiralhæftebog.
Samtaler foretaget via mobiltelefon er forholdsvis nemme at spore, da smartphones vil vise, hvornår og hvor længe du har haft opkald om tillidssager. E-mails og sms’er giver også spor, ligesom faktureringsfakturaer fra en advokat, der er hyret til at rådgive dig som tillidsmand.
Det kan være ret vanskeligt at rekonstruere tidsregistreringer lang tid efter, og tillidsmanden vil ofte miste timer i processen. Timeskøn kan ikke accepteres, medmindre de er konservative.
Tag et gebyr med regelmæssige mellemrum
Kaliforniske trustees kan generelt modtage gebyrer i løbet af trustadministrationen uden rettens forhåndsgodkendelse, i stedet for at vente, indtil de lukker trusten.
Sprede gebyret ud, som ved at opkræve et gebyr ved udgangen af hvert kalenderår, har flere fordele: (1) det kan tilskynde til, at en administrator er omhyggelig med at føre en tidslogbog; (2) gebyret kan være en administrativ udgift, der modregnes i indkomsten, hvilket reducerer indkomstskatten; (3) administratoren kan betale mindre indkomstskat, fordi gebyret spredes over flere skatteår i stedet for at blive samlet i et enkelt år; og (4) gebyret kan, når det spredes over flere år, være mere acceptabelt for de begunstigede i modsætning til et engangsbeløb ved administrationens afslutning.
Da kuratorer ofte aflægger regnskab årligt over for de begunstigede, oplyses honoraret ofte i forbindelse med et regnskab.
Hold styr på ikke-refusionsberettigede udgifter
Mens et honorar generelt behandles som skattepligtig indkomst for kuratoren i det år, hvor det modtages, beskattes lovlig udgiftsrefusion ikke. Derfor bør en administrator føre en kørselsjournal med hensyn til trustrelaterede rejser, herunder betalte vejafgifter. Udgifter til at forberede mors og fars hus til salg bør også dokumenteres omhyggeligt med fakturaer og annullerede checks til støtte.
Frigt bør trustee oprette en trustadministrationskonto, typisk under et skatteyderidentifikationsnummer, der er anskaffet specifikt til trusten, til at modtage indskud og betale udgifter. Sammenblanding af trustudgifter med personlige udgifter fører til et rodet virvar, der skal ryddes op senere, og kan resultere i en reduktion af honoraret.
Gør et godt stykke arbejde og få en advokat med tidligt
En flittig administrator, der handler forsigtigt og i alle modtageres interesse, fortjener et honorar for en vellykket administration af trust’en. På den anden side kan en administrator have svært ved at retfærdiggøre et honorar eller kan ende med at få et reduceret honorar, hvis han eller hun urimeligt har forsinket afviklingen af trustsagen eller har været involveret i selvforvaltning. California Probate Code section 16420 tillader en domstol at nedsætte eller nægte en trustee-erstatning, hvis en trustee har truet med eller faktisk begået et brud på tillidsforholdet.
Det er en god idé at hyre en advokat, der er fortrolig med trustadministration, tidligt i din tid som trustee. Advokaten kan, men behøver ikke at være den samme som den, der har udarbejdet trustinstrumentet. Advokaten vil vejlede dig i forbindelse med gennemførelsen af trustadministrationen og hjælpe dig med at undgå brud på din tillidspligt.
Den californiske probate code og trustinstrumentet tillader generelt, at trustees kan hyre advokater og andre fagfolk og betale dem fra trustaktiver. Alle sådanne udgifter er dog underlagt kontrol og mulige indsigelser fra de begunstigede, så administratorerne bør gennemgå fakturaer og være klar til at retfærdiggøre dem.
Erfarne trustadministrationsadvokater er typisk godt placeret til at foreslå revisorer, vurderingsmænd, ejendomsmæglere og andre fagfolk til at hjælpe med administrationen.
Være godt positioneret til at kræve et honorar, selv om du i sidste ende beslutter dig for at give afkald på det
Nogle familiemedlemmers trustees vælger i sidste ende at give afkald på et honorar, da honorarer (i modsætning til trustudlodninger) er omfattet af indkomstskat. Trustees kan føle, at deres gavnlige andele af trusten giver tilstrækkeligt vederlag og/eller at deres honorar ikke bør komme på bekostning af andre modtagere.
Men trustees bør nærme sig administrationen som en seriøs bestræbelse, således at de fortjener et honorar, hvis de beslutter sig for at opkræve et. Af forskellige årsager kan arbejdet vise sig at være mere tidskrævende, end tillidsmanden oprindeligt havde forventet. Samtidig kan en administrator gå med til at give afkald på eller nedsætte et gebyr for at berolige en utilfreds modtager og dermed undgå eller hurtigt slukke en retssag, der ellers kunne blive dyr.
I et kommende indlæg vil vi se på spørgsmål om administratorhonorar fra modtagerens perspektiv.