Ce este un onorariu rezonabil al fiduciarului în California pentru un membru al familiei care acționează în calitate de fiduciar? Observăm un grad ridicat de conflict cu privire la această problemă chiar și atunci când valoarea onorariului pretins este mică în comparație cu valoarea patrimoniului fiduciar. Analizele blogului nostru arată că postarea noastră de acum câțiva ani pe tema onorariului continuă să atragă un număr mare de accesări. Dacă ați găsit această postare în urma unei căutări pe Google, probabil că vă confruntați cu o dispută privind onorariile în trustul familiei dumneavoastră.
Secțiunea 15681 din California Probate Code permite, în general, un onorariu „rezonabil”, dar termenul este neclar în practică. Majoritatea instanțelor superioare din California nu au orientări privind onorariile în normele lor locale. În timp ce California Rule of Court 7.776 enumeră factorii pe care o instanță îi poate lua în considerare în revizuirea remunerației administratorului, este probabil ca administratorul și beneficiarii să aplice acești factori în mod diferit. În consecință, disputele privind onorariile sunt frecvente în litigiile trusturilor din California.
Aici vom discuta despre cele mai bune practici pentru un fiduciar în ceea ce privește solicitarea unui onorariu. Să folosim situația obișnuită în care mama și tata au ales pe unul dintre cei câțiva copii ai lor pentru a acționa în calitate de fiduciar succesor atunci când ei mor sau devin incapabili. Când Larry devine mandatar, frații Moe și Curley pot fi resentimentari și, prin urmare, nu sunt dispuși să accepte niciun onorariu.
Cercetați claritate în instrumentul fiduciar în ceea ce privește valoarea onorariului
Dacă este posibil să fiți (sau ați fost deja) nominalizat pentru a servi ca administrator fiduciar succesor în trustul părinților dumneavoastră, luați în considerare posibilitatea de a le cere să lucreze cu planificatorul lor succesoral pentru a specifica modul în care va fi calculat onorariul, în special dacă credeți că va fi nevoie de o muncă substanțială și că ceilalți beneficiari ar putea fi ostili unui onorariu.
Creatorii unui fond fiduciar (cunoscuți în mod diferit sub numele de constituienți, concesionari sau fiduciari) pot evita sau reduce conflictul prin specificarea unei formule de remunerare a fiduciarului în cadrul instrumentului fiduciar. În conformitate cu secțiunea 15680 din California Probate Code, un fiduciar are dreptul de a fi remunerat așa cum este prevăzut în instrument. De exemplu, instrumentul ar putea prevedea că administratorul va primi un comision de administrare de unu la sută din valoarea activelor fiduciare pe an, cu pro rata pentru anii parțiali. Apoi, dacă valoarea activelor este clară, onorariul va fi ușor de calculat.
Alternativ, creatorii ar putea stabili un tarif orar (poate indexat în funcție de inflație) pe care fiduciarul îl poate percepe.
Chiar și un limbaj general cu privire la intenția de a plăti un onorariu ar putea ajuta la evitarea unei dispute. De exemplu, mama și tata ar putea scrie: „Având în vedere că deținem bunuri imobiliare și diverse alte active, recunoaștem că fiduciarul nostru succesor va trebui să aloce multe ore pentru a administra acest trust. Administratorul nostru fiduciar ar trebui să primească un onorariu pentru serviciile sale în concordanță cu tariful orar pe care l-ar percepe un fiduciar profesionist privat.” Fiduciarii profesioniști, licențiați de către Biroul Fiduciarilor Profesioniști din California, percep între 100 și 150 de dolari pe oră. Un astfel de limbaj îl va lăsa pe fiduciar într-o poziție mai bună pentru a pretinde un onorariu substanțial decât un limbaj generic care autorizează un „onorariu rezonabil.”
Pregătiți-vă să justificați un onorariu ca fiind rezonabil
Dacă nu ați avut niciodată un loc de muncă în care să vă facturați timpul cu ora, acum intrați pe acest teren. Un mandatar ar trebui să înceapă un jurnal de pontaj la începutul exercitării funcției de mandatar, în care să detalieze data la care a fost îndeplinită fiecare sarcină, numărul de ore pentru fiecare sarcină (defalcat în fracțiuni) și o scurtă descriere a naturii sarcinii. (Amintiți-vă că sarcinile mai complexe justifică, în general, un onorariu mai mare.) Un astfel de jurnal ar putea fi păstrat într-un fișier electronic sau într-un caiet cu spirală.
Apelurile efectuate cu telefonul mobil sunt relativ ușor de urmărit, având în vedere că telefoanele inteligente vor arăta când și cât timp ați avut convorbiri în legătură cu afacerile trustului. E-mailurile și mesajele text oferă, de asemenea, indicii, la fel ca și facturile de facturare ale unui avocat angajat pentru a vă consilia în calitate de fiduciar.
Reconstituirea înregistrărilor de timp la mult timp după comiterea faptelor poate fi destul de dificilă, iar fiduciarul va pierde adesea ore în acest proces. Este posibil ca estimările privind orele să nu fie acceptate decât dacă sunt conservatoare.
Încasați un onorariu la intervale regulate
Fiduciarii din California pot, în general, să primească onorarii pe parcursul administrării trustului fără aprobarea prealabilă a instanței, mai degrabă decât să aștepte până când închid trustul.
Împrăștierea onorariului, ca prin perceperea unui onorariu la sfârșitul fiecărui an calendaristic, are mai multe avantaje: (1) poate încuraja diligența fiduciarului în ceea ce privește ținerea unui jurnal de timp; (2) onorariul ar putea fi o cheltuială administrativă în raport cu venitul, reducând astfel impozitul pe venit; (3) fiduciarul poate plăti mai puțin impozit pe venit deoarece onorariul va fi repartizat pe mai mulți ani fiscali, mai degrabă decât grupat într-un singur an; și (4) onorariul, atunci când este repartizat pe mai mulți ani, poate fi mai acceptabil pentru beneficiari, spre deosebire de o sumă forfetară la sfârșitul administrării.
Din moment ce administratorii fiduciarilor dau adesea socoteală anual beneficiarilor, onorariul este adesea dezvăluit în contextul unei contabilități.
Să urmăriți cheltuielile nerambursate
În timp ce un onorariu este, în general, tratat ca venit impozabil pentru administratorul fiduciar în anul în care este primit, rambursarea cheltuielilor legitime nu este impozitată. Prin urmare, un mandatar ar trebui să țină un jurnal de kilometraj în ceea ce privește călătoriile legate de trust, inclusiv taxele de drum plătite. Cheltuielile pentru a pregăti casa mamei și a tatei pentru vânzare ar trebui, de asemenea, să fie documentate cu atenție, cu facturi justificative și cecuri anulate.
Primarul ar trebui să creeze un cont de administrare fiduciară, de obicei sub un număr de identificare a contribuabilului obținut special pentru trust, pentru a primi depozite și a plăti cheltuieli. Amestecarea cheltuielilor fiduciare cu cheltuielile personale duce la o încurcătură dezordonată care trebuie rezolvată mai târziu și poate duce la o reducere a onorariului.
Faceți o treabă bună și luați un avocat la bord din timp
Un administrator diligent, care acționează cu prudență și în interesul tuturor beneficiarilor, merită un onorariu pentru administrarea cu succes a fiduciei. Pe de altă parte, un fiduciar poate avea dificultăți în a justifica orice onorariu, sau poate ajunge să primească un onorariu redus, dacă a întârziat în mod nejustificat încheierea fiduciei sau dacă s-a angajat în afaceri de sine stătătoare. Secțiunea 16420 din California Probate Code permite unei instanțe să reducă sau să refuze indemnizația fiduciarului în cazul în care un fiduciar a amenințat sau a comis efectiv o încălcare a încrederii.
Este o idee bună să angajați un avocat familiarizat cu administrarea fiduciară la începutul mandatului dumneavoastră de fiduciar. Avocatul poate, dar nu este obligatoriu, să fie cel care a redactat instrumentul fiduciar. Avocatul vă va îndruma în finalizarea administrării fiduciare și vă va ajuta să evitați încălcarea obligațiilor fiduciare.
Codul de succesiune din California și instrumentul fiduciar permit, în general, fiduciarilor să angajeze avocați și alți profesioniști și să îi plătească din activele fiduciare. Cu toate acestea, toate aceste cheltuieli sunt supuse revizuirii și unei posibile obiecții din partea beneficiarilor, astfel încât administratorii fiduciari ar trebui să revizuiască facturile și să fie pregătiți să le justifice.
Avocatii cu experiență în administrarea fiduciară sunt, de obicei, bine plasați pentru a sugera contabili, evaluatori, brokeri imobiliari și alți profesioniști care să ajute la administrare.
Să fiți bine poziționat pentru a pretinde un onorariu, chiar dacă în cele din urmă decideți să renunțați la el
Câțiva administratori fiduciari membri ai familiei aleg în cele din urmă să renunțe la un onorariu, având în vedere că onorariile (spre deosebire de distribuirile din trust) sunt supuse impozitului pe venit. Administratorii pot considera că părțile lor benefice din trust oferă o remunerație suficientă și/sau că onorariul lor nu ar trebui să vină în detrimentul altor beneficiari.
Totuși, administratorii ar trebui să abordeze administrarea ca pe un efort serios, astfel încât să merite un onorariu dacă decid să perceapă unul. Dintr-o serie de motive, munca se poate dovedi a fi mai lungă decât a anticipat inițial administratorul fiduciar. În același timp, un administrator fiduciar poate fi de acord să renunțe sau să reducă un onorariu pentru a liniști un beneficiar nemulțumit și, astfel, să evite sau să stingă rapid un litigiu care altfel ar putea fi costisitor.
Într-o postare viitoare, vom examina problemele legate de onorariul administratorului fiduciar din perspectiva beneficiarului.
.