Întocmirea și depunerea unui inventar succesoral este o sarcină esențială pentru reprezentantul personal al succesiunii (executorul testamentar dacă există un testament sau administratorul dacă nu există un testament). Acest lucru este prevăzut în secțiunea 3301 din Codul privind succesiunile, succesiunile și fiduciarii din Pennsylvania Consolidated Statutes. Modul în care se face acest lucru și de ce este important trebuie să fie înțeles.
Inventarul succesoral colectează & valorile proprietății defunctului
În principiu, reprezentantul personal, care se ocupă de succesiune, trebuie să depună o listă cu toate bunurile imobiliare și personale din succesiune care se află în Pennsylvania. Proprietatea care este inclusă este orice proprietate pe care defunctul o deținea în proprietate exclusivă sau în calitate de chiriaș în comun. Proprietatea deținută în comun cu drepturi de supraviețuire, precum și proprietatea cu beneficiari desemnați și conturile „payable-on-death” nu trebuie să fie enumerate în inventarul succesoral, deși acestea ar putea fi incluse într-o secțiune de memorandum în interesul completitudinii.
Valorificarea acestor bunuri este o sarcină importantă a reprezentantului personal. Dacă aveți această responsabilitate, trebuie să vă amintiți că toate bunurile din inventarul succesoral sunt evaluate la data decesului. Modul în care se poate face acest lucru pentru diferite tipuri de active va fi analizat mai în detaliu, mai târziu. Data până la care acest document trebuie depus la Registrul testamentelor poate diferi în funcție de circumstanțe, dar, de obicei, ar fi depus cel târziu la data la care trebuie depusă declarația de moștenire a succesiunii.
De ce este important inventarul succesoral?
Înainte de a analiza abordările privind întocmirea inventarului succesoral, ar trebui să abordăm motivul pentru care acesta este important. Desigur, așa cum am menționat anterior, legea din Pennsylvania numește această sarcină ca fiind o obligație pe care un reprezentant personal trebuie să o îndeplinească, astfel încât trebuie să faceți acest lucru pentru că Pennsylvania vă spune că trebuie. Cu toate acestea, există motive pentru care această datorie există.
Unul dintre motive este că inventarul succesoral spune tuturor celor care au un interes în succesiune toate bunurile aflate sub controlul reprezentantului personal. V-ați asumat responsabilitatea personală pentru bunurile enumerate și puteți fi tras la răspundere pentru gestionarea necorespunzătoare a acestora. Evaluarea acestora este, de asemenea, utilizată pentru a determina taxa de depunere pentru deschiderea succesiunii, ceea ce contează pentru Commonwealth. Acesta este motivul pentru care puteți subestima valoarea succesiunii la început, atunci când nu cunoașteți toate bunurile din succesiune. Atunci când se depune inventarul succesoral, toate bunurile vor fi incluse la valoarea lor de la data decesului, astfel încât taxa de depunere neplătită inițial poate fi calculată în acest moment.
Există și alte motive care fac ca inventarul succesoral să fie important pentru reprezentantul personal. Acesta poate fi util la întocmirea declarației privind impozitul pe succesiune, deoarece include activele și informații conexe despre aceste active care vor apărea în diverse tabele ale declarației.
În plus, bunurile enumerate în inventarul succesoral vă oferă punctul de plecare pentru contabilitatea succesorală. Această contabilitate ar trebui să fie furnizată cel puțin pe o bază informală în cazul în care succesiunea este încheiată cu un acord de soluționare familială. Cu toate acestea, pentru o succesiune care se închide după un audit al succesiunii în instanță, contabilitatea trebuie să fie prezentată în mod oficial instanței și părților interesate pentru examinare. Având un punct de plecare precis, aveți mai multe șanse de a supraviețui nevătămat unui audit.
Aveți un plan pentru a localiza & Lista activelor pentru inventarul succesoral
Când aveți o obligație de îndeplinit, aveți nevoie de un plan bun pentru a face față acestei responsabilități. După cum s-a menționat mai sus, inventarul succesoral enumeră toate bunurile imobiliare și personale ale defunctului la valorile de la data decesului. Există numeroși pași implicați pe măsură ce pregătiți documentul finalizat.
Reprezentantul personal trebuie să găsească toate obiectele personale, banii și activele similare (cum ar fi conturile bancare, acțiunile și fondurile de pe piața monetară) și bunurile imobiliare deținute fără niciun drept de supraviețuire de către defunct. După ce a identificat aceste bunuri, trebuie apoi să le evalueze. În general, puteți evalua bunurile fără o expertiză. Cu toate acestea, bunurile personale scumpe (care ar putea include bijuterii și colecții de artă) și bunurile imobiliare (atunci când sunt situate în Pennsylvania) vor necesita o evaluare profesională.
Descrierile detaliate sunt importante, în special în cazul bunurilor mai valoroase. Bunurile imobiliare ar trebui să fie descrise suficient de bine pentru a fi identificate de cineva care privește inventarul bunurilor. Prin urmare, ar trebui să includeți adresa sa completă.
Tipul de proprietate poate duce la unele considerații mai puțin evidente. De exemplu, conturile financiare pot implica un drept la dobânzi sau dividende care sunt datorate, dar care nu au fost încă plătite. Aceste drepturi – dacă există la data decesului – sunt bunuri succesorale și trebuie să fie enumerate în inventarul succesoral. Un reprezentant personal poate lucra cu instituțiile financiare pentru a obține aceste valori. De asemenea, ați putea găsi bunuri necunoscute anterior care sunt deținute de Biroul de bunuri nerevendicate din Pennsylvania.
Când începeți să întocmiți inventarul succesoral, probabil că ar fi înțelept să începeți cu o listă mai cuprinzătoare de bunuri care apoi să fie grupate în categorii, cum ar fi „mobilier de uz casnic” sau „îmbrăcăminte”, înainte de a depune documentul. Deși este posibil să nu fie depusă, lista mai cuprinzătoare este utilă pentru reprezentantul personal care urmărește ce se întâmplă cu bunurile succesorale.
Listele din inventarul succesoral: Categories v. Items
Articolele de uz casnic și mobilierul sunt adesea cele mai comune obiecte de succesiune. Deoarece acestea tind să aibă valori relativ mici, ați putea lua în considerare gruparea lor în categorii. De exemplu, probabil că nu veți întocmi o listă de mobilier care să includă „canapea, 100 $; scaun, 5 $”; și așa mai departe. În schimb, ați enumera „mobilier de uz casnic”, cuprinzând articole suficient de asemănătoare pentru a fi plasate într-un grup. Acest lucru este și mai adecvat în cazul bunurilor mici cu valori minime care se încadrează în grupuri specifice, cum ar fi „100 de cărți cu coperți cartonate”, „150 de cărți broșate” și „aparate de bucătărie.”
Amintiți-vă că articolele plasate într-o categorie cu o valoare globală sunt articole comune cu valori individuale nominale. Atunci când valoarea bunurilor personale este mai mare (de exemplu, ceva care valorează 3 000 de dolari), le veți detalia în inventarul succesoral. Acest lucru ar fi valabil pentru bijuterii. Ați putea avea o singură categorie pentru bijuteriile de fantezie, dar ați detalia bijuteriile mai scumpe cu valorile și descrierile lor individuale (tipul de piatră, greutatea în carate etc.).
Activele financiare au fost menționate mai devreme atunci când se analizează bunurile succesorale care ar putea fi trecute cu vederea, cum ar fi dobânzile sau dividendele acumulate. Totuși, toate activele financiare ale defunctului fac parte din inventarul succesoral. Ar trebui să includeți banii lichizi aflați în posesia persoanei decedate și conturile bancare (cu soldurile de la data decesului). De asemenea, căutați cecurile neîncasate, soldurile împrumuturilor acordate altor persoane, certificatele de depozit și alte active financiare similare. În cazul conturilor financiare, ar trebui să includeți tipurile și numerele conturilor individuale în inventarul succesoral.
Investițiile trebuie să fie documentate și evaluate. Printre acestea se numără conturile 401(k), conturile IRA, pensiile și economiile pentru pensie, acțiunile, obligațiunile, fondurile mutuale și anuitățile. În plus, un reprezentant personal trebuie să identifice și să enumere hotărârile judecătorești iminente pe care le va primi succesiunea. Asigurările de viață fără beneficiar se află, de asemenea, în masa succesorală, deși nu sunt supuse impozitului pe moștenire.
Câteva surse de evaluare pentru inventarul succesoral
Dacă defunctul a deținut autovehicule, bărci sau orice alte vehicule, reprezentantul personal poate folosi, în general, surse cum ar fi Kelley Blue Book (https://www.kbb.com/) pentru o evaluare rezonabilă. Atunci când le enumerați, ar trebui să includeți marca, modelul și anul pentru aceste vehicule.
Reprezentantul personal este responsabil pentru localizarea oricăror cutii de valori. Odată localizate, acestea pot fi accesate urmând procesul detaliat în Pennsylvania. Odată ce aveți permisiunea, trebuie să includeți numărul cutiei de valori, locul în care este localizată și conținutul din cutie.
Găsirea bunurilor și apoi evaluarea acestora poate fi dificilă uneori. Activele financiare pot fi dificil de identificat uneori, dar reprezentantul personal ar trebui să examineze toate declarațiile de impozit pe venitul personal din ultimii 3 până la 5 ani pentru indicii. Activele financiare nu sunt atât de dificil de evaluat pe cât ar putea fi de găsit, deoarece există surse publice pentru astfel de bunuri, cum ar fi acțiunile și obligațiunile. Ar trebui să faceți unele cercetări pentru a obține valorile de la data decesului, dar informațiile nu sunt greu de accesat. Pentru alte active financiare, s-ar putea să aveți declarații financiare pe care să le folosiți sau ați putea solicita evaluări de la instituțiile financiare atunci când este necesar.
Valorificarea obiectelor personale comune într-un inventar succesoral
Bunurile personale pentru care titlul de proprietate nu trebuie să fie transferat la succesiune pot părea dificil de evaluat. Mobila, electrocasnicele și îmbrăcămintea sunt exemple notabile. Cu toate acestea, un reprezentant personal care caută asistență în ceea ce privește evaluarea pentru inventarul succesoral poate găsi ghiduri.
Stabilirea a cât valorează argintăria, îmbrăcămintea și aparatele mici de bucătărie poate fi realizată prin utilizarea unor surse care oferă estimări. De exemplu, ați putea folosi Ghidul de evaluare pentru donatorii de bunăvoință, o sursă similară, ca punct de plecare.
Când un obiect este mai valoros, ați putea dori să apelați la alte surse care pot stabili o valoare de piață corectă pentru a fi inclus în inventarul succesoral. În cazul în care proprietatea este vândută în mod obișnuit pe piață, ați putea examina mai multe modalități de a determina valoarea obiectelor individuale sau a colecțiilor din acest nivel „de mijloc” al posesiunilor. Un loc de unde puteți începe adesea este eBay ( http://www.ebay.com ). Dacă sunteți un utilizator înregistrat, puteți introduce articolul pe care îl căutați, iar eBay îl caută. Rezultatele căutării sunt afișate pentru licitațiile finalizate și v-ați uita la prețurile listate în verde, care arată vânzările. Dacă detaliile obiectului de succesiune sunt similare cu detaliile obiectului vândut, atunci aveți un punct de referință atunci când completați inventarul succesoral.
Inventarul succesoral – efortul va fi răsplătit în cele din urmă
După ce ați descoperit toate bunurile imobiliare și personale care pot fi găsite și ați ales o metodă rezonabilă pentru a obține evaluările de la data decesului, puteți apoi să pregătiți inventarul succesoral oficial pentru a fi depus la Registrul local de testamente. Deoarece are diverse utilizări, reprezentantul personal al unei succesiuni trebuie să ia în serios această sarcină. Nu este ușor, dar va face ca alte aspecte ale gestionării unei succesiuni să fie mai ușoare și mai reușite.
.