Qual é a taxa de um trustee razoável na Califórnia para um membro da família que atua como trustee? Vemos um alto grau de conflito sobre esta questão, mesmo quando o valor da taxa reclamada é pequeno em comparação com o valor do patrimônio fiduciário. A análise do nosso blog mostra que o nosso post de alguns anos atrás sobre a questão da taxa continua a atrair um número elevado de visitas. Se você encontrou este post em uma pesquisa do Google, você provavelmente está lutando com uma disputa de taxas no fundo da sua família.
California Probate Code seção 15681 geralmente permite uma taxa “razoável”, mas o termo é nebuloso na prática. A maioria dos Tribunais Superiores da Califórnia não tem diretrizes de taxas em suas regras locais. Enquanto a California Rule of Court 7.776 lista fatores que um tribunal pode considerar ao rever a compensação do trustee, é provável que o trustee e os beneficiários apliquem esses fatores de forma diferente. Assim, as disputas de honorários são comuns em litígios de trustes na Califórnia.
Aqui discutiremos as melhores práticas para um trustee no que diz respeito à reivindicação de honorários. Vamos usar a situação comum em que a mãe e o pai escolheram um dos seus vários filhos para agir como fiduciário sucessor quando eles morrem ou ficam incapacitados. Quando Larry se torna o fiduciário, os irmãos Moe e Curley podem ficar ressentidos e, portanto, relutantes em alinhar com qualquer taxa.
Seek Clarity in the Trust Instrument as to the Fee Amount
Se você pode ser (ou já foi) nomeado para servir como trustee sucessor no trust dos seus pais, considere pedir-lhes que trabalhem com o seu trustee especificando como a taxa será calculada, especialmente se você acha que será necessário trabalho substancial e que os outros beneficiários podem ser hostis a uma taxa.
Os criadores de um fideicomisso (conhecidos de várias formas como assentados, doadores ou fideicomissários) podem evitar ou reduzir conflitos, especificando uma fórmula de compensação do fideicomissário dentro do instrumento fiduciário. De acordo com a seção 15680 do Código de Sucessões da Califórnia, um trustee tem o direito de ser compensado conforme estabelecido no instrumento. Por exemplo, o instrumento pode declarar que o trustee receberá uma taxa de administração de um por cento do valor do patrimônio fiduciário por ano, com ração proporcional para anos parciais. Então, se o valor dos ativos for claro, a taxa será fácil de calcular.
Alternativamente, os criadores poderão estabelecer uma taxa horária (talvez indexada à inflação) que o trustee poderá cobrar.
A língua geral sobre a intenção de pagar uma taxa poderá ajudar a evitar uma briga. Por exemplo, a mãe e o pai podem escrever: “Dado que temos bens imóveis e vários outros bens, reconhecemos que o nosso sucessor trustee terá de dedicar muitas horas a administrar este trust. O nosso fiduciário deve receber uma taxa pelos seus serviços de acordo com a tarifa horária que um fiduciário profissional privado cobraria”. Os fiduciários profissionais, licenciados pelo Bureau de Fiduciários Profissionais da Califórnia, cobram em torno de US$ 100 a US$ 150 por hora. Tal linguagem deixará o fiduciário em melhor posição para reclamar uma taxa substancial do que uma linguagem genérica autorizando uma “taxa razoável”
Prepare to Justify a Fee as Reasonable
Se você nunca teve um emprego em que cobrasse pelo seu tempo à hora, agora você está entrando nesse terreno. Um fiduciário deve iniciar um log de tempo no início para servir como fiduciário, detalhando a data em que cada tarefa foi realizada, o número de horas por tarefa (dividido em incrementos fracionários), e uma breve descrição da natureza da tarefa. (Lembre-se de que as tarefas mais complexas geralmente justificam uma taxa mais alta.) Tal registro pode ser mantido em um arquivo eletrônico ou em um notebook espiral.
As chamadas feitas por telefone celular são relativamente fáceis de rastrear, uma vez que os smartphones mostrarão quando e por quanto tempo você teve chamadas em negócios de confiança. E-mails e textos também fornecem pistas, assim como as faturas de cobrança de um advogado contratado para aconselhá-lo como trustee.
Reconstruir registros de tempo muito depois do fato pode ser bastante difícil e o trustee muitas vezes perderá horas no processo. Estimativas de horas podem não ser aceitas a menos que sejam conservadoras.
Take a Fee at Regular Intervals
California trustees geralmente podem receber taxas durante o curso da administração do trust sem pré-aprovação do tribunal, ao invés de esperar até que eles estejam fechando o trust.
Disseminar a taxa, pois ao cobrar uma taxa no final de cada ano civil, tem várias vantagens: (1) pode encorajar o trustee a manter um registro de tempo; (2) a taxa pode ser uma despesa administrativa contra a renda, reduzindo assim o imposto de renda; (3) o trustee pode pagar menos imposto de renda porque a taxa será distribuída por vários anos fiscais, em vez de cachos em um único ano; e (4) a taxa, quando distribuída por vários anos, pode ser mais palatável para os beneficiários, em vez de uma quantia fixa no final da administração.
Desde que os fiduciários muitas vezes contabilizam anualmente aos beneficiários, a taxa é frequentemente divulgada no contexto de uma contabilidade.
Keep Track of Unreimbursed Expenses
Embora uma taxa seja geralmente tratada como renda tributável para o fiduciário no ano recebido, o reembolso de despesas legítimas não é tributado. Portanto, o fiduciário deve manter um registro de milhas com relação às viagens relacionadas à confiança, incluindo as pedágios pagos. As despesas para preparar a casa do pai e da mãe para a venda também devem ser cuidadosamente documentadas, com faturas de apoio e cheques cancelados.
No início, o fiduciário deve criar uma conta de administração fiduciária, normalmente sob um Número de Identificação Contribuinte obtido especificamente para o fideicomisso, para receber depósitos e pagar despesas. A mistura de despesas fiduciárias com despesas pessoais leva a um emaranhado confuso para resolver mais tarde e pode resultar numa redução da taxa.
Fazer um bom trabalho e conseguir um advogado antes da administração
Um administrador fiduciário diligente, que age com prudência e no interesse de todos os beneficiários, merece uma taxa por administrar o trust com sucesso. Por outro lado, um fiduciário pode ter dificuldade em justificar qualquer taxa, ou pode acabar com uma taxa reduzida, se ele ou ela tiver atrasado excessivamente o encerramento do fideicomisso ou se tiver se engajado em auto-processamento. A seção 16420 do Código de Sucessões da Califórnia permite que um tribunal reduza ou negue a indenização ao trustee quando este tiver ameaçado ou realmente cometido uma quebra de confiança.
É uma boa idéia contratar um advogado familiarizado com a administração do trust no início do seu mandato como trustee. O advogado pode, mas não precisa, ser aquele que redigiu o instrumento fiduciário. O advogado irá guiá-lo na conclusão da administração fiduciária e ajudá-lo a evitar violações do dever fiduciário.
O Código de Sucessões da Califórnia e o instrumento fiduciário geralmente permitem que os fiduciários contratem advogados e outros profissionais, e os paguem a partir dos bens fiduciários. No entanto, todas essas despesas estão sujeitas a revisão e possível objeção por parte dos beneficiários, portanto os fiduciários devem rever as faturas e estar prontos para justificá-las.
Procuradores experientes em administração fiduciária normalmente estão bem situados para sugerir contadores, avaliadores, corretores imobiliários e outros profissionais para auxiliar na administração.
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Esteja bem posicionado para reclamar uma taxa, mesmo que você decida renunciar a ela
alguns membros da família fiduciários eventualmente escolhem renunciar a uma taxa, uma vez que as taxas (ao contrário das distribuições fiduciárias) estão sujeitas ao imposto de renda. Os fiduciários podem achar que suas partes benéficas do trust proporcionam remuneração suficiente e/ou que sua taxa não deve vir às custas de outros beneficiários.
Os fiduciários devem abordar a administração como um esforço sério, de modo que mereçam uma taxa se decidirem cobrar uma. Por diversas razões, o trabalho pode ser mais demorado do que o fiduciário originalmente previsto. Ao mesmo tempo, um curador pode concordar em renunciar ou reduzir uma taxa a fim de aliviar um beneficiário descontente e assim evitar ou extinguir rapidamente um litígio que de outra forma poderia ser caro.
Em um próximo cargo, vamos analisar as questões de taxas do curador do ponto de vista do beneficiário.