Preparar e arquivar um inventário patrimonial é um dever essencial para o representante pessoal do patrimônio (o executor testamentário se houver um testamento ou o administrador se não houver testamento). Isto é estabelecido na Seção 3301 do Código de Sucessões, Heranças e Fiduciários na Pensilvânia, Estatutos Consolidados. Como isto é feito e porque é importante ser entendido.
Inventário Imobiliário Colecta & Valores da Propriedade do Decedente
Basicamente, o representante pessoal, que está a cargo da propriedade, deve arquivar uma lista de todos os bens imóveis e pessoais na propriedade que está localizada na Pensilvânia. A propriedade que está incluída é qualquer propriedade que o decedente possuía apenas ou como um inquilino em comum. Propriedade propriedade conjunta com direitos de sobrevivência, bem como os bens com beneficiários nomeados e contas “a pagar na morte” não têm de ser listados no inventário imobiliário, embora eles poderiam ser incluídos em uma seção de memorando no interesse da completude.
Avaliação desses bens é uma tarefa importante do representante pessoal. Se você tem essa responsabilidade, você precisa lembrar que todos os bens do inventário patrimonial são avaliados a partir da data do óbito. Como isto pode ser feito para diferentes tipos de bens será revisto mais detalhadamente, mais tarde. A data em que este documento deve ser arquivado no Registro de Testamentos pode ser diferente com base nas circunstâncias, mas normalmente seria arquivado o mais tardar na data em que a declaração de imposto sucessório do patrimônio é devida.
Por que o inventário do patrimônio é importante?
Antes de analisarmos as abordagens para a elaboração do inventário do patrimônio, devemos abordar o porquê da sua importância. Claro que, como mencionado anteriormente, a lei da Pensilvânia nomeia esta tarefa como um dever que um representante pessoal deve cumprir, então você tem que fazer isso porque a Pensilvânia lhe diz que você deve. No entanto, existem razões para que este dever exista.
Uma razão é que o inventário da propriedade diz a todos com um interesse na propriedade todos os bens sob o controle do representante pessoal. Você assumiu a responsabilidade pessoal pelos bens listados e pode ser responsabilizado pelo mau tratamento dos mesmos. A sua avaliação também é utilizada para determinar a taxa de arquivo para a abertura do patrimônio, o que é importante para o Commonwealth. É por isso que você pode subestimar o valor do patrimônio no início, quando você não sabe tudo no patrimônio. Quando o inventário do patrimônio é arquivado, todos os bens serão incluídos em seus valores de data de morte para que a taxa de arquivamento que não foi paga originalmente possa ser calculada neste ponto.
Existem outras razões que tornam o inventário do patrimônio importante para o representante pessoal. Ele pode ser útil ao preparar a declaração de imposto de herança, pois inclui bens e informações relacionadas sobre esses bens que aparecerão em vários horários da declaração.
Além disso, os bens listados no inventário do patrimônio fornecem o ponto de partida para a contabilidade do patrimônio. Esta contabilidade deve ser fornecida pelo menos informalmente se a propriedade for encerrada com um acordo de liquidação familiar. No entanto, para um patrimônio que fecha após uma auditoria patrimonial no tribunal, a contabilidade deve ser formalmente apresentada ao tribunal e às partes interessadas para revisão. Ao ter um ponto de partida preciso, é mais provável que você sobreviva incólume a uma auditoria.
Disponha um plano para localizar &Liste os bens para o inventário da propriedade
Quando você tem um dever a cumprir, você precisa de um bom plano para lidar com essa responsabilidade. Como mencionado acima, o inventário do patrimônio lista todos os bens reais e pessoais do decedente na data da morte. Há inúmeras etapas envolvidas na preparação do documento final.
O representante pessoal precisa encontrar todos os bens pessoais, dinheiro e bens similares (como contas bancárias, ações e fundos do mercado monetário), e bens imóveis que pertencem sem nenhum direito de sobrevivência do decedente. Depois de identificar esta propriedade, você tem então que valorizá-la. Geralmente, você pode avaliar os itens sem uma avaliação. No entanto, bens pessoais caros (que poderiam incluir jóias e coleções de arte) e imóveis (quando localizado na Pensilvânia) vai exigir uma avaliação profissional.
Descrições detalhadas são importantes, especialmente com bens mais valiosos. Os imóveis devem ser descritos suficientemente bem para serem identificados por alguém que olhe para o inventário da propriedade. Portanto, você deve incluir seu endereço completo.
O tipo de propriedade pode levar a algumas considerações menos que óbvias. Por exemplo, as contas financeiras podem envolver um direito a juros ou dividendos que são devidos mas ainda não pagos. Estes direitos – se existirem por morte – são propriedade imobiliária e devem ser listados no inventário da propriedade. Um representante pessoal pode trabalhar com as instituições financeiras para obter estes valores. Além disso, você pode encontrar bens previamente desconhecidos sendo mantidos pelo Bureau of Unclaimed Property da Pensilvânia.
Quando você começar a preparar o inventário imobiliário, você provavelmente seria sábio para começar com uma lista mais abrangente de bens que, em seguida, é agrupado em categorias, tais como “mobiliário doméstico” ou “vestindo roupas”, antes de arquivar o documento. Embora possa não ser arquivado, a lista mais abrangente é útil para o representante pessoal rastrear o que se torna da propriedade do imóvel.
Listings in an Estate Inventory: Categorias v. Itens
Instrumentos e mobiliário do imóvel são muitas vezes os itens mais comuns. Como eles tendem a ter valores relativamente pequenos, você poderia considerar agrupá-los em categorias. Como exemplo, você provavelmente não produziria uma lista de móveis que inclua “sofá, $100; cadeira, $5”; e assim por diante. Em vez disso, você listaria “móveis domésticos”, englobando itens similares o suficiente para serem colocados em um grupo. Isto é ainda mais apropriado com pequenos bens de valores mínimos que se enquadram em grupos específicos, tais como “100 livros de capa dura”, “150 livros de bolso” e “utensílios de cozinha”
Lembrar que os itens colocados em uma categoria com um valor de cobertor são itens comuns com valores nominais individuais. Quando o valor da propriedade pessoal é maior (por exemplo, algo que valha $3000), você o item seria incluído no inventário da propriedade. Isto seria verdade para jóias. Você pode ter uma única categoria para jóias de fantasia, mas você especificaria jóias mais caras com seus valores individuais e descrições (tipo de pedra, peso do quilate, etc.).
Ativos financeiros foram mencionados anteriormente quando se olhava para bens patrimoniais que poderiam ser negligenciados, tais como juros acumulados ou dividendos. Todos os ativos financeiros do decedente fazem parte do inventário do patrimônio, no entanto. Você incluiria dinheiro na posse da pessoa falecida e contas bancárias (com saldos de data de falecimento). Procure também cheques não descontados, saldos de empréstimos feitos a terceiros, Certificados de Depósito e ativos financeiros similares. Com contas financeiras, você deve incluir tipos e números de contas individuais no inventário do patrimônio.
Investimentos devem ser documentados e avaliados. Entre eles estão contas 401(k), IRAs, pensões e poupança-reforma, ações, títulos, fundos mútuos e anuidades. Além disso, um representante pessoal deve identificar e listar as decisões judiciais iminentes que o patrimônio irá receber. O seguro de vida sem beneficiário também está no patrimônio, embora não esteja sujeito ao imposto sucessório.
Somas fontes de avaliação para o inventário do patrimônio
Se os veículos motorizados, barcos ou quaisquer outros veículos de propriedade decadente, o representante pessoal geralmente pode usar fontes como o Kelley Blue Book (https://www.kbb.com/) para uma avaliação razoável. Ao listar estes, você deve incluir a marca, modelo e ano para estes veículos.
O representante pessoal é responsável pela localização de quaisquer cofres de depósito. Uma vez localizados, eles podem ser acessados seguindo o processo detalhado na Pensilvânia. Uma vez que você tenha permissão, você precisa incluir o número do cofre, onde ele está localizado, e o conteúdo dentro da caixa.
Finding assets and then valuing them can be difficult at sometimes. Os activos financeiros podem por vezes ser difíceis de identificar, mas o representante pessoal deve rever qualquer declaração de imposto de renda pessoal dos últimos 3 a 5 anos para obter pistas. Os activos financeiros não são tão difíceis de valorizar como podem ser difíceis de encontrar porque existem fontes públicas para bens como acções e obrigações. Você teria que fazer alguma pesquisa para obter os valores da data da morte, mas a informação não é difícil de acessar. Para outros ativos financeiros, você pode ter demonstrações financeiras para usar, ou pode solicitar avaliações das instituições financeiras quando necessário.
Valorização de Itens Pessoais Comuns em um Inventário Imobiliário
Propriedade pessoal para a qual o título não precisa ser transferido para o patrimônio pode parecer difícil de ser valorizada. Móveis, eletrodomésticos e roupas são exemplos notáveis. No entanto, um representante pessoal que procura ajuda com a avaliação do inventário do imóvel pode encontrar guias.
Estabelecer o valor dos talheres, roupas e pequenos electrodomésticos de cozinha pode ser realizado usando fontes que fornecem estimativas. Por exemplo, você pode usar o Guia de Avaliação para Doadores de Boa Vontade, uma fonte similar, para um ponto de partida.
Quando um item é mais valioso, você pode querer recorrer a outras fontes que possam estabelecer um valor justo de mercado para incluir no inventário do imóvel. Se a propriedade é rotineiramente vendida no mercado, você poderia olhar para várias maneiras de determinar o valor de itens individuais ou coleções neste “meio” nível de posses. Um local para começar frequentemente é o eBay ( http://www.ebay.com ). Se você é um usuário registrado, você pode digitar o item que você está pesquisando, e o eBay procura por ele. Os resultados da pesquisa são exibidos para leilões concluídos, e você olharia para os preços listados em verde, que mostram as vendas. Se os detalhes do item de propriedade são semelhantes aos detalhes do item vendido, então você tem um ponto de referência ao completar o inventário de propriedade.
O Inventário de Propriedade – O Esforço Pagará no Fim
Quando você tiver descoberto todos os bens reais e pessoais que podem ser encontrados e tiver escolhido um método razoável para obter as avaliações de data de morte, você pode então preparar o inventário oficial de propriedade para ser arquivado no Registro de Testamentos local. Por ter vários usos, o representante pessoal de um patrimônio deve levar essa tarefa a sério. Não é fácil, mas tornará outros aspectos do manuseio de um patrimônio mais fáceis e mais bem sucedidos.