Het opstellen en indienen van een boedelbeschrijving is een essentiële taak voor de persoonlijke vertegenwoordiger van de nalatenschap (de executeur als er een testament is of de beheerder als er geen testament is). Dit is vastgelegd in sectie 3301 van de Probate, Estates and Fiduciaries Code in de Pennsylvania Consolidated Statutes. Hoe dit wordt gedaan en waarom het belangrijk is, moet worden begrepen.
Estate Inventory Verzamelt & Waardeert de bezittingen van de overledene
Basically, de persoonlijke vertegenwoordiger, die belast is met de nalatenschap, moet een lijst van alle onroerende en persoonlijke bezittingen in de nalatenschap die zich in Pennsylvania bevinden, indienen. Het onroerend goed dat wordt opgenomen is elk eigendom dat de overledene alleen of als een huurder met gemeenschappelijke eigendom bezat. Eigendommen die gezamenlijk eigendom zijn met overlevingsrechten, evenals eigendommen met benoemde begunstigden en “opeisbare” rekeningen hoeven niet te worden vermeld in de boedelbeschrijving, hoewel ze in het belang van de volledigheid in een memorandum sectie kunnen worden opgenomen.
De waardering van deze activa is een belangrijke taak van de persoonlijke vertegenwoordiger. Als u deze verantwoordelijkheid hebt, moet u onthouden dat alle bezittingen in de boedelinventaris worden getaxeerd op de datum van overlijden. Hoe dit kan worden gedaan voor verschillende soorten activa zal later in meer detail worden besproken. De datum waarop dit document moet worden ingediend bij het Testamentenregister kan verschillen op basis van de omstandigheden, maar het zou meestal niet later worden ingediend dan de datum waarop de successierechten aangifte van de nalatenschap is verschuldigd.
Waarom is de boedelbeschrijving belangrijk?
Voordat we kijken naar benaderingen van de voorbereiding van de boedelbeschrijving, moeten we bespreken waarom het belangrijk is. Natuurlijk, zoals eerder vermeld, Pennsylvania wet benoemt deze taak als een plicht die een persoonlijke vertegenwoordiger moet vervullen, dus je moet dit doen omdat Pennsylvania je vertelt dat je moet. Er zijn echter redenen waarom deze plicht bestaat.
Eén reden is dat de boedelbeschrijving iedereen met een belang in de nalatenschap alle activa vertelt die onder de controle van de persoonlijke vertegenwoordiger staan. U hebt persoonlijke verantwoordelijkheid voor de opgesomde activa op u genomen en kunt aansprakelijk worden gesteld voor een verkeerde behandeling ervan. De taxatie wordt ook gebruikt voor het bepalen van de kosten voor het openen van de nalatenschap, wat van belang is voor het Gemenebest. Dit is de reden waarom u de waarde van de nalatenschap in het begin kunt onderschatten wanneer u niet alles in de nalatenschap kent. Wanneer de boedelbeschrijving wordt ingediend, worden alle bezittingen opgenomen tegen hun waarde op de overlijdensdatum, zodat de aanvankelijk niet-betaalde indieningskosten op dit punt kunnen worden berekend.
Er zijn andere redenen die de boedelbeschrijving belangrijk maken voor de persoonlijke vertegenwoordiger. Het kan nuttig zijn bij het opstellen van de successiebelastingaangifte, omdat het activa en gerelateerde informatie over die activa bevat die op verschillende schema’s van de aangifte zullen verschijnen.
Bovendien geven bezittingen die in de boedelinventaris zijn vermeld, u het startpunt voor de boedelboekhouding. Deze boekhouding moet ten minste op informele basis worden verstrekt als de nalatenschap wordt afgesloten met een familieakkoord. Echter, voor een nalatenschap die wordt afgesloten na een boedelcontrole bij de rechtbank, moet de boekhouding formeel worden voorgelegd aan de rechtbank en de belanghebbenden ter beoordeling. Door een nauwkeurig uitgangspunt te hebben, is de kans groter dat u een audit ongeschonden overleeft.
Heb een plan om & Activa op te sporen voor de boedelinventaris
Wanneer u een plicht hebt om te voltooien, hebt u een goed plan nodig om met deze verantwoordelijkheid om te gaan. Zoals hierboven vermeld, bevat de boedelbeschrijving alle onroerende en roerende goederen van de overledene tegen de waarde op de dag van overlijden. Er zijn tal van stappen betrokken bij het voorbereiden van het afgewerkte document.
De persoonlijke vertegenwoordiger moet alle persoonlijke items, geld en soortgelijke activa (zoals bankrekeningen, aandelen en geldmarktfondsen), en onroerend goed in eigendom vinden zonder enige overlevingsrechten door de overledene. Nadat u deze bezittingen hebt geïdentificeerd, moet u de waarde ervan bepalen. Over het algemeen kunt u de goederen taxeren zonder een taxatie. Voor dure persoonlijke bezittingen (zoals juwelen en kunstverzamelingen) en onroerend goed (indien gelegen in Pennsylvania) is echter een professionele taxatie vereist.
Detailleerde beschrijvingen zijn belangrijk, vooral bij waardevollere bezittingen. Onroerend goed moet goed genoeg worden beschreven om te worden geïdentificeerd door iemand die naar de boedelinventaris kijkt. Daarom moet u het volledige adres vermelden.
Het type eigendom kan leiden tot enkele minder-dan-voor de hand liggende overwegingen. Financiële rekeningen kunnen bijvoorbeeld recht geven op rente of dividenden die verschuldigd zijn maar nog niet zijn uitgekeerd. Deze rechten – als ze bij overlijden bestaan – zijn boedelgoederen en moeten in de boedelbeschrijving worden opgenomen. Een persoonlijk vertegenwoordiger kan met de financiële instellingen samenwerken om deze waarden te verkrijgen. Ook zou u voorheen onbekende activa kunnen vinden die worden gehouden door Pennsylvania’s Bureau of Unclaimed Property.
Wanneer u begint met het voorbereiden van de boedelinventaris, zou u waarschijnlijk verstandig zijn om te beginnen met een meer uitgebreide lijst van bezittingen die vervolgens wordt gegroepeerd in categorieën, zoals “huishoudelijk meubilair” of “kleding,” voordat u het document indient. Hoewel het misschien niet wordt ingediend, is de meer uitgebreide lijst nuttig voor de persoonlijke vertegenwoordiger die bijhoudt wat er met de bezittingen van de nalatenschap gebeurt.
Lijsten in een boedelinventaris: Categorieën v. Items
Huishoudelijke artikelen en meubilair zijn vaak de meest voorkomende boedelitems. Omdat ze meestal een relatief kleine waarde hebben, kunt u overwegen ze in categorieën in te delen. Zo zou u waarschijnlijk geen meubellijst maken met “sofa, $100; stoel, $5”, enzovoort. In plaats daarvan zou u een lijst opstellen met “huishoudmeubilair”, waarin artikelen voorkomen die voldoende op elkaar lijken om in een groep te worden geplaatst. Dit is nog meer van toepassing op kleine goederen met een minimale waarde die binnen specifieke groepen vallen, zoals “100 hardcover boeken”, “150 paperback boeken” en “keukenapparatuur.”
Bedenk dat de artikelen die in een categorie met een algemene waarde worden geplaatst, veel voorkomende artikelen zijn met een nominale individuele waarde. Wanneer de waarde van persoonlijke bezittingen hoger is (bijv. iets dat $ 3000 waard is), zou u het in de boedelinventaris specificeren. Dit zou het geval zijn voor juwelen. U zou een enkele categorie voor kostuumjuwelen kunnen hebben, maar u zou duurdere juwelen met hun individuele waarden en beschrijvingen (steensoort, karaatgewicht, enz.) kunnen specificeren.
Financiële activa werden eerder genoemd bij het kijken naar nalatenschapseigendommen die over het hoofd zouden kunnen worden gezien, zoals opgebouwde rente of dividenden. Alle financiële activa van de overledene maken echter deel uit van de boedelinventaris. U kunt hierbij denken aan contant geld in het bezit van de overledene en bankrekeningen (met saldi op de datum van overlijden). Kijk ook naar niet-gecasseerde cheques, saldi van leningen aan anderen, depositocertificaten en soortgelijke financiële activa. Bij financiële rekeningen moet u individuele rekeningtypen en nummers opnemen in de boedelbeschrijving.
Beleggingen moeten worden gedocumenteerd en getaxeerd. Hieronder vallen 401 (k) -rekeningen, IRA’s, pensioenen en pensioensparen, aandelen, obligaties, beleggingsfondsen en lijfrentes. Bovendien moet een persoonlijke vertegenwoordiger een lijst opstellen van op handen zijnde gerechtelijke uitkeringen die de nalatenschap zal ontvangen. Levensverzekeringen zonder begunstigde zijn ook in de nalatenschap, hoewel ze niet onderhevig zijn aan successierechten.
Enkele waarderingsbronnen voor de boedelinventaris
Als de overledene motorvoertuigen, boten of andere voertuigen bezat, kan de persoonlijke vertegenwoordiger over het algemeen bronnen zoals het Kelley Blue Book (https://www.kbb.com/) gebruiken voor een redelijke waardering. Wanneer u deze opsomt, moet u het merk, model en jaar van deze voertuigen vermelden.
De persoonlijke vertegenwoordiger is verantwoordelijk voor het lokaliseren van eventuele kluisjes. Eenmaal gelokaliseerd, kunnen ze worden geopend door het volgen van het proces beschreven in Pennsylvania. Zodra u toestemming hebt, moet u het nummer van de kluis vermelden, waar deze zich bevindt, en de inhoud in de kluis.
Het vinden van activa en vervolgens het waarderen ervan kan soms moeilijk zijn. Financiële activa kunnen soms moeilijk te identificeren zijn, maar de persoonlijke vertegenwoordiger moet alle persoonlijke inkomstenbelastingaangiften van de laatste 3 tot 5 jaar bekijken voor aanwijzingen. Financiële activa zijn niet zo moeilijk te waarderen als ze misschien te vinden zijn, omdat er openbare bronnen zijn voor dergelijke bezittingen zoals aandelen en obligaties. U zou wat onderzoek moeten doen om de waarden op de overlijdensdatum te verkrijgen, maar de informatie is niet moeilijk te verkrijgen. Voor andere financiële activa hebt u misschien financiële verklaringen die u kunt gebruiken, of u kunt waarderingen aanvragen bij de financiële instellingen als dat nodig is.
Valuation of Common Personal Items in an Estate Inventory
Persoonlijke bezittingen waarvan de titel niet hoeft te worden overgedragen aan de nalatenschap kunnen moeilijk lijken te zijn om te waarderen. Meubels, apparaten en kleding zijn hiervan goede voorbeelden. Een persoonlijke vertegenwoordiger die hulp zoekt bij de taxatie voor de boedelinventaris kan echter gidsen vinden.
Het vaststellen van hoeveel zilverwerk, kleding en kleine keukenapparatuur waard zijn, kan worden bereikt door bronnen te gebruiken die schattingen geven. U zou bijvoorbeeld de Valuation Guide for Goodwill Donors, een vergelijkbare bron, kunnen gebruiken voor een startpunt.
Wanneer een item waardevoller is, wilt u zich misschien wenden tot andere bronnen die een reële marktwaarde kunnen vaststellen om op te nemen in de boedelinventaris. Als de bezittingen routinematig op de markt worden verkocht, kunt u kijken naar verschillende manieren om de waarde van afzonderlijke items of verzamelingen in deze “middelste” rang van bezittingen te bepalen. Een plaats om vaak te beginnen is eBay ( http://www.ebay.com ). Als u een geregistreerde gebruiker bent, kunt u het voorwerp dat u onderzoekt intypen, en eBay zoekt ernaar. De zoekresultaten worden weergegeven voor voltooide veilingen, en je zou kijken naar de prijzen in het groen, die de verkoop laten zien. Als de details van het boedelitem vergelijkbaar zijn met de details van het verkochte item, dan heb je een referentiepunt bij het invullen van de boedelinventaris.
The Estate Inventory – The Effort Will Pay Off in the End
Wanneer u alle onroerende en persoonlijke bezittingen hebt blootgelegd die kunnen worden gevonden en een redelijke methode hebt gekozen om de taxaties van de datum van overlijden te verkrijgen, kunt u vervolgens de officiële boedelinventaris voorbereiden die moet worden ingediend bij het lokale testamentenregister. Omdat het voor verschillende doeleinden kan worden gebruikt, moet de persoonlijke vertegenwoordiger van een nalatenschap deze taak serieus nemen. Het is niet gemakkelijk, maar het zal andere aspecten van het afhandelen van een nalatenschap gemakkelijker en succesvoller maken.