La preparazione e il deposito di un inventario patrimoniale è un dovere essenziale per il rappresentante personale del patrimonio (l’esecutore testamentario se c’è un testamento o l’amministratore se non c’è un testamento). Questo è stabilito nella Sezione 3301 del Codice del testamento, delle successioni e dei fiduciari negli Statuti consolidati della Pennsylvania. Bisogna capire come questo viene fatto e perché è importante.
L’inventario della tenuta raccoglie &valori della proprietà del defunto
Fondamentalmente, il rappresentante personale, che è responsabile della tenuta, deve presentare un elenco di tutte le proprietà reali e personali della tenuta che si trovano in Pennsylvania. La proprietà che è inclusa è qualsiasi proprietà che il deceduto possedeva da solo o come inquilino in comune. Le proprietà possedute congiuntamente con diritto di reversibilità, così come le proprietà con beneficiari nominati e i conti “pagabili alla morte” non devono essere elencati nell’inventario patrimoniale, anche se potrebbero essere inclusi in una sezione memorandum nell’interesse della completezza.
La valutazione di questi beni è un compito importante del rappresentante personale. Se si ha questa responsabilità, è necessario ricordare che tutti i beni nell’inventario dell’eredità sono valutati alla data della morte. Come questo può essere fatto per diversi tipi di beni sarà esaminato in dettaglio più avanti. La data entro la quale questo documento deve essere depositato presso il Registro dei Testamenti può variare in base alle circostanze, ma di solito dovrebbe essere depositato entro e non oltre la data in cui la dichiarazione di successione del patrimonio è dovuta.
Perché è importante l’inventario del patrimonio?
Prima di guardare gli approcci alla preparazione dell’inventario del patrimonio, dovremmo affrontare il perché è importante. Naturalmente, come accennato in precedenza, la legge della Pennsylvania definisce questo compito come un dovere che un rappresentante personale deve adempiere, quindi dovete farlo perché la Pennsylvania vi dice che dovete farlo. Tuttavia, ci sono ragioni per cui questo dovere esiste.
Una ragione è che l’inventario della tenuta dice a tutti coloro che hanno un interesse nella tenuta tutti i beni sotto il controllo del rappresentante personale. Lei si è assunto la responsabilità personale dei beni elencati e può essere ritenuto responsabile di una cattiva gestione degli stessi. La loro valutazione viene anche usata per determinare la tassa di deposito per l’apertura dell’eredità, che è importante per il Commonwealth. Questo è il motivo per cui si può sottostimare il valore dell’eredità all’inizio quando non si conosce tutto ciò che c’è nell’eredità. Quando l’inventario dell’eredità è depositato, tutti i beni saranno inclusi al loro valore alla data della morte, così la tassa di deposito che non è stata pagata originariamente può essere calcolata a questo punto.
Ci sono altre ragioni che rendono l’inventario dell’eredità importante per il rappresentante personale. Può essere utile quando si prepara la dichiarazione dell’imposta di successione perché include i beni e le relative informazioni su quei beni che appariranno in vari prospetti della dichiarazione.
Inoltre, i beni elencati nell’inventario di successione vi danno il punto di partenza per la contabilità di successione. Questa contabilità dovrebbe essere fornita almeno su base informale se l’eredità viene chiusa con un accordo familiare. Tuttavia, per un’eredità che si chiude dopo un controllo dell’eredità in tribunale, la contabilità deve essere formalmente presentata al tribunale e alle parti interessate per la revisione. Avendo un punto di partenza accurato, è più probabile che si sopravviva indenni a una revisione.
Avere un piano per individuare &elencare i beni per l’inventario dell’eredità
Quando si ha un dovere da completare, è necessario un buon piano per gestire questa responsabilità. Come notato sopra, l’inventario patrimoniale elenca tutte le proprietà reali e personali del defunto ai valori della data di morte. Ci sono numerosi passi coinvolti nella preparazione del documento finito.
Il rappresentante personale deve trovare tutti gli oggetti personali, il denaro e i beni simili (come conti bancari, azioni e fondi del mercato monetario), e i beni immobili posseduti senza alcun diritto di sopravvivenza dal defunto. Dopo aver identificato questa proprietà, bisogna poi valutarla. Generalmente, si possono valutare gli oggetti senza una perizia. Tuttavia, le proprietà personali costose (che potrebbero includere gioielli e collezioni d’arte) e le proprietà immobiliari (se situate in Pennsylvania) richiederanno una valutazione professionale.
Dettagliate descrizioni sono importanti, specialmente con le proprietà di maggior valore. I beni immobili devono essere descritti abbastanza bene da essere identificati da qualcuno che guarda l’inventario. Pertanto, si dovrebbe includere l’indirizzo completo.
Il tipo di proprietà può portare ad alcune considerazioni meno ovvie. Per esempio, i conti finanziari possono comportare un diritto a interessi o dividendi che sono dovuti ma non ancora pagati. Questi diritti – se esistono alla morte – sono proprietà del patrimonio e devono essere elencati nell’inventario del patrimonio. Un rappresentante personale può lavorare con le istituzioni finanziarie per ottenere questi valori. Inoltre, si potrebbero trovare beni precedentemente sconosciuti detenuti dal Bureau of Unclaimed Property della Pennsylvania.
Quando si inizia a preparare l’inventario della tenuta, probabilmente sarebbe saggio iniziare con una lista più completa di proprietà che poi viene raggruppata in categorie, come “arredamento domestico” o “abbigliamento”, prima di archiviare il documento. Anche se non può essere archiviato, l’elenco più completo è utile per il rappresentante personale che tiene traccia di ciò che diventa della proprietà dell’eredità.
Liste in un inventario immobiliare: Categorie contro Oggetti
Gli oggetti domestici e l’arredamento sono spesso gli oggetti di proprietà più comuni. Poiché tendono ad avere valori relativamente piccoli, si può considerare di raggrupparli in categorie. Per esempio, probabilmente non produrrebbe una lista di mobili che include “divano, $100; sedia, $5”; e così via. Invece, elencheresti “mobili per la casa”, che comprende oggetti abbastanza simili da essere messi in un gruppo. Questo è ancora più appropriato con piccoli beni di valore minimo che rientrano in gruppi specifici, come “100 libri con copertina rigida,” “150 libri tascabili,” e “elettrodomestici da cucina.”
Ricordate che gli oggetti inseriti in una categoria con un valore generale sono oggetti comuni con valori individuali nominali. Quando il valore dei beni personali è più alto (per esempio, qualcosa che vale 3000 dollari), lo si dovrebbe elencare nell’inventario patrimoniale. Questo sarebbe vero per i gioielli. Si potrebbe avere un’unica categoria per la bigiotteria, ma si dovrebbero elencare i gioielli più costosi con i loro valori individuali e le loro descrizioni (tipo di pietra, peso in carati, ecc.).
I beni finanziari sono stati menzionati prima quando si guarda alla proprietà immobiliare che potrebbe essere trascurata, come gli interessi maturati o i dividendi. Tutti i beni finanziari del deceduto fanno comunque parte dell’inventario patrimoniale. Si dovrebbe includere il contante in possesso della persona deceduta e i conti bancari (con i saldi alla data della morte). Cercate anche assegni non incassati, saldi di prestiti fatti ad altri, certificati di deposito e beni finanziari simili. Con i conti finanziari, dovreste includere i tipi e i numeri dei conti individuali nell’inventario patrimoniale.
Gli investimenti devono essere documentati e valutati. Tra questi ci sono i conti 401(k), IRA, pensioni e risparmi pensionistici, azioni, obbligazioni, fondi comuni e rendite. Inoltre, un rappresentante personale deve identificare ed elencare i premi imminenti del tribunale che il patrimonio riceverà. Anche l’assicurazione sulla vita senza beneficiario fa parte del patrimonio, anche se non è soggetta all’imposta di successione.
Alcune fonti di valutazione per l’inventario del patrimonio
Se il defunto possedeva veicoli a motore, barche o altri veicoli, il rappresentante personale può generalmente utilizzare fonti come il Kelley Blue Book (https://www.kbb.com/) per una valutazione ragionevole. Quando si elencano questi veicoli, si dovrebbe includere la marca, il modello e l’anno per questi veicoli.
Il rappresentante personale è responsabile di localizzare le cassette di sicurezza. Una volta localizzate, si può accedere ad esse seguendo il processo dettagliato in Pennsylvania. Una volta ottenuta l’autorizzazione, è necessario includere il numero della cassetta di sicurezza, dove si trova, e il contenuto della cassetta.
Trovare i beni e poi valutarli può essere difficile a volte. I beni finanziari possono essere difficili da identificare a volte, ma il rappresentante personale dovrebbe rivedere tutte le dichiarazioni dei redditi personali degli ultimi 3 o 5 anni per trovare indizi. I beni finanziari non sono così difficili da valutare come potrebbero essere da trovare perché ci sono fonti pubbliche per tali beni come azioni e obbligazioni. Si dovrebbe fare qualche ricerca per ottenere i valori della data di morte, ma le informazioni non sono di difficile accesso. Per altri beni finanziari, si potrebbero avere rendiconti finanziari da usare, o si potrebbero richiedere valutazioni alle istituzioni finanziarie quando necessario.
Valutazione di oggetti personali comuni in un inventario patrimoniale
La proprietà personale per la quale il titolo non deve essere trasferito al patrimonio può sembrare difficile da valutare. Mobili, elettrodomestici e abbigliamento sono esempi notevoli. Tuttavia, un rappresentante personale che cerca assistenza nella valutazione per l’inventario dell’eredità può trovare delle guide.
Stabilire quanto valgono l’argenteria, i vestiti e i piccoli elettrodomestici da cucina può essere fatto usando fonti che forniscono stime. Per esempio, si potrebbe usare la Valuation Guide for Goodwill Donors, una fonte simile, come punto di partenza.
Quando un articolo ha più valore, si potrebbe voler ricorrere ad altre fonti che possono stabilire un valore equo di mercato da includere nell’inventario della tenuta. Se la proprietà è abitualmente venduta sul mercato, si potrebbero esaminare diversi modi per determinare il valore di singoli oggetti o collezioni in questo livello “medio” di beni. Un posto da cui iniziare spesso è eBay ( http://www.ebay.com ). Se sei un utente registrato, puoi digitare l’oggetto che stai cercando e eBay lo cerca. I risultati della ricerca vengono visualizzati per le aste completate, e dovreste guardare i prezzi elencati in verde, che mostrano le vendite. Se i dettagli dell’oggetto dell’eredità sono simili a quelli dell’oggetto venduto, allora si ha un punto di riferimento quando si completa l’inventario dell’eredità.
L’inventario dell’eredità – Lo sforzo sarà ripagato alla fine
Quando si sono scoperti tutti i beni reali e personali che si possono trovare e si è scelto un metodo ragionevole per ottenere le valutazioni della data di morte, si può preparare l’inventario ufficiale dell’eredità da presentare al locale Registro dei testamenti. Poiché ha vari usi, il rappresentante personale di un patrimonio deve prendere questo compito seriamente. Non è facile, ma renderà gli altri aspetti della gestione di un’eredità più facili e di maggior successo.