A hagyatéki leltár elkészítése és benyújtása alapvető kötelessége a hagyaték személyes képviselője (a végrehajtó, ha van egy Will vagy a vagyonkezelő, ha nincs Will). Ezt a pennsylvaniai összevont statútumban a hagyatéki, hagyatéki és vagyonkezelői törvénykönyv 3301. szakasza határozza meg. Meg kell érteni, hogyan történik ez, és miért fontos.
A hagyatéki leltár összegyűjti &értékeli az örökhagyó vagyonát
Lényegében a személyes képviselőnek, aki a hagyatékot kezeli, be kell nyújtania egy listát a hagyatékban lévő, Pennsylvaniában található összes ingatlan és személyes vagyontárgyról. Ebbe beletartozik minden olyan ingatlan, amelyet az örökhagyó egyedül vagy közös bérlőként birtokolt. A túlélési joggal közösen birtokolt vagyontárgyakat, valamint a megnevezett kedvezményezettekkel rendelkező vagyontárgyakat és a “halálesetkor fizetendő” számlákat nem kell felsorolni a hagyatéki leltárban, bár a teljesség érdekében ezeket is fel lehet venni egy feljegyzési részben.
E vagyontárgyak értékelése a személyes képviselő fontos feladata. Ha Önre hárul ez a feladat, nem szabad elfelejtenie, hogy a hagyatéki leltárban szereplő összes vagyontárgyat a halál időpontjában kell értékelni. Azt, hogy ez hogyan történhet a különböző típusú vagyontárgyak esetében, később részletesebben is áttekintjük. Az időpont, ameddig ezt a dokumentumot a végrendeleti nyilvántartásba be kell nyújtani, a körülményektől függően eltérő lehet, de általában legkésőbb a hagyatéki adóbevallás esedékességének időpontjáig kell benyújtani.
Miért fontos a hagyatéki leltár?
Mielőtt megvizsgálnánk a hagyatéki leltár elkészítésének megközelítéseit, foglalkoznunk kell azzal, hogy miért fontos. Természetesen, mint korábban említettük, a pennsylvaniai jog ezt a feladatot olyan kötelezettségként nevezi meg, amelyet a személyes képviselőnek teljesítenie kell, tehát azért kell ezt megtennie, mert Pennsylvania azt mondja, hogy meg kell tennie. Ennek a kötelezettségnek azonban vannak okai.
Az egyik ok az, hogy a hagyatéki leltárból mindenki, aki érdekelt a hagyatékban, megtudhatja a személyes képviselő ellenőrzése alatt álló összes vagyontárgyat. Ön személyes felelősséget vállalt a felsorolt vagyontárgyakért, és felelőssé tehető azok helytelen kezeléséért. Értékelésük alapján határozzák meg a hagyaték megnyitásáért fizetendő bejelentési díjat is, ami a Commonwealth számára is fontos. Ezért van az, hogy a hagyaték értékét az elején alulbecsülheti, ha nem ismeri a hagyaték minden elemét. A hagyatéki leltár benyújtásakor minden vagyontárgy a halál időpontjában érvényes értéken szerepel, így az eredetileg be nem fizetett bejelentési díj ekkor már kiszámítható.
A hagyatéki leltárt más okok is fontossá teszik a személyes képviselő számára. Hasznos lehet az örökösödési adóbevallás elkészítésekor, mert tartalmazza a vagyontárgyakat és az ezekkel kapcsolatos információkat, amelyek a bevallás különböző táblázataiban fognak szerepelni.
A hagyatéki leltárban felsorolt vagyontárgyak emellett kiindulópontot adnak a hagyatéki elszámoláshoz. Ezt az elszámolást legalább informális alapon kell megadni, ha a hagyatékot családi egyezséggel zárják le. A bírósági hagyatéki ellenőrzést követően lezáruló hagyaték esetében azonban az elszámolást hivatalosan be kell nyújtani a bíróságnak és az érdekelt feleknek felülvizsgálatra. Ha pontos kiindulópontja van, nagyobb valószínűséggel éli túl sértetlenül az ellenőrzést.
Legyen terve a hagyatéki leltárhoz szükséges vagyontárgyak felkutatására &Listázza a hagyatéki leltárhoz szükséges vagyontárgyakat
Ha teljesítési kötelezettsége van, jó tervre van szüksége e felelősség kezelésére. Amint fentebb említettük, a hagyatéki leltár az örökhagyó összes ingatlan és személyes vagyonát felsorolja a halál időpontjában érvényes értéken. A kész dokumentum elkészítése során számos lépést kell megtennie.
A személyes képviselőnek meg kell találnia az összes személyes tárgyat, pénzt és hasonló eszközöket (például bankszámlákat, részvényeket és pénzpiaci alapokat), valamint az örökhagyó által túlélési jog nélkül birtokolt ingatlanokat. Miután beazonosította ezeket a vagyontárgyakat, értékelni kell azokat. Általában értékbecslés nélkül is értékelheti a tárgyakat. A drága személyes vagyontárgyak (amelyek közé tartozhatnak ékszerek és műgyűjtemények) és az ingatlanok (ha Pennsylvaniában találhatók) azonban szakmai értékbecslést igényelnek.
A részletes leírás fontos, különösen az értékesebb vagyontárgyak esetében. Az ingatlanokat elég jól le kell írni ahhoz, hogy a hagyatéki leltárat megtekintő személy azonosítani tudja őket. Ezért fel kell tüntetni a teljes címét.
Az ingatlan típusa néhány kevésbé nyilvánvaló megfontolást eredményezhet. A pénzügyi számlák például magukban foglalhatják az esedékes, de még ki nem fizetett kamatra vagy osztalékra való jogot. Ezek a jogok – ha a halál időpontjában fennállnak – hagyatéki vagyonnak minősülnek, és fel kell tüntetni őket a hagyatéki leltárban. A személyes képviselő együttműködhet a pénzintézetekkel ezen értékek megszerzése érdekében. Az is előfordulhat, hogy korábban ismeretlen vagyontárgyakat talál, amelyeket a Pennsylvania’s Bureau of Unclaimed Property tart nyilván.
A hagyatéki leltár elkészítésekor valószínűleg bölcsen teszi, ha a dokumentum benyújtása előtt egy átfogóbb vagyonlistával kezdi, amelyet aztán kategóriákba, például “háztartási bútorok” vagy “ruházati cikkek” szerint csoportosít. Bár nem biztos, hogy iktatásra kerül, az átfogóbb lista hasznos a személyes képviselő számára, aki nyomon követi, hogy mi lesz a hagyatéki vagyonból.
A hagyatéki leltárban szereplő listák: Kategóriák v. tárgyak
A háztartási tárgyak és berendezési tárgyak gyakran a leggyakoribb hagyatéki tárgyak. Mivel ezek általában viszonylag kis értékűek, megfontolhatja, hogy kategóriákba csoportosítsa őket. Példaként valószínűleg nem készítene olyan listát a bútorokról, amely a következőket tartalmazza: “kanapé, 100 $; szék, 5 $”; és így tovább. Ehelyett a “háztartási bútorokat” sorolná fel, amelyek eléggé hasonló tárgyakat foglalnak magukban ahhoz, hogy egy csoportba sorolhassa őket. Ez még inkább helyénvaló a meghatározott csoportokba tartozó, minimális értékű kis árucikkek esetében, mint például “100 keményfedeles könyv”, “150 papírkötésű könyv” és “konyhai készülékek”.”
Ne feledjük, hogy a gyűjtőértékkel ellátott kategóriába helyezett tételek névleges egyedi értékkel rendelkező közös tételek. Ha a személyes tárgyak értéke magasabb (pl. egy 3000 dollárt érő dolog), akkor a hagyatéki leltárban tételesen felsorolná azokat. Ez az ékszerekre is igaz lenne. Lehet, hogy az ékszereknek egyetlen kategóriája van, de a drágább ékszereket egyedi értékükkel és leírásukkal (kő típusa, karátsúly stb.) tételesen felsorolná.
A hagyatéki vagyon áttekintésekor korábban már említettük azokat a pénzügyi eszközöket, amelyeket esetleg figyelmen kívül lehet hagyni, például a felhalmozott kamatokat vagy osztalékokat. Az örökhagyó valamennyi pénzügyi eszköze azonban a hagyatéki leltár részét képezi. Ide tartozik az elhunyt személy birtokában lévő készpénz és a bankszámlák (a halál időpontjában fennálló egyenleggel). Keresse továbbá a be nem váltott csekkeket, a másoknak nyújtott kölcsönök egyenlegét, a betéti jegyeket és hasonló pénzügyi eszközöket. A pénzügyi számlák esetében a hagyatéki leltárban fel kell tüntetni az egyes számlatípusokat és számlaszámokat.
A befektetéseket dokumentálni és értékelni kell. Ezek közé tartoznak a 401(k) számlák, IRA-k, nyugdíjak és nyugdíjmegtakarítások, részvények, kötvények, befektetési alapok és járadékok. Ezenkívül a személyes képviselőnek meg kell határoznia és fel kell sorolnia a közelgő bírósági díjakat, amelyeket a hagyaték kapni fog. A kedvezményezett nélküli életbiztosítás szintén a hagyatékhoz tartozik, bár nem terheli örökösödési adó.
Egyes értékelési források a hagyatéki leltárhoz
Ha az örökhagyónak volt gépjárműve, hajója vagy bármilyen más járműve, a személyes képviselő általában olyan forrásokat használhat ésszerű értékeléshez, mint például a Kelley Blue Book (https://www.kbb.com/). Ezek felsorolásakor fel kell tüntetni a járművek márkáját, modelljét és évét.
A személyes képviselő felelős az esetleges széfek felkutatásáért. Miután megtalálta őket, azokhoz a Pennsylvaniában részletezett eljárás szerint lehet hozzáférni. Miután megkapta az engedélyt, fel kell tüntetnie a széf számát, a széf helyét és a széfben lévő tartalmat.
A vagyontárgyak megtalálása, majd értékelése időnként nehéz lehet. A pénzügyi vagyontárgyakat időnként nehéz lehet azonosítani, de a személyes képviselőnek át kell néznie az elmúlt 3-5 év személyes jövedelemadó-bevallásait, hátha talál nyomokat. A pénzügyi vagyontárgyakat nem olyan nehéz értékelni, mint amilyen nehéz lehet megtalálni, mivel az olyan vagyontárgyakra, mint a részvények és kötvények, nyilvános források állnak rendelkezésre. A halál időpontjára vonatkozó értékek megszerzéséhez némi kutatást kell végezni, de az információkhoz nem nehéz hozzáférni. Más pénzügyi eszközök esetében esetleg pénzügyi kimutatásokat használhat, vagy szükség esetén értékbecsléseket kérhet a pénzintézetektől.
A hagyatéki leltárban szereplő gyakori személyes tárgyak értékelése
Nehéznek tűnhet az olyan személyes tárgyak értékelése, amelyek tulajdonjogát nem kell átruházni a hagyatékra. A bútorok, a háztartási gépek és a ruházati cikkek figyelemre méltó példák. A hagyatéki leltárhoz történő értékeléshez segítséget kereső személyi képviselő azonban találhat útmutatókat.
Az ezüsteszközök, ruházati cikkek és konyhai kisgépek értékének megállapítása elvégezhető olyan források felhasználásával, amelyek becsléseket adnak. Kiindulópontként használhatja például a Valuation Guide for Goodwill Donors, egy hasonló forrást.
Ha egy tárgy nagyobb értékű, érdemes más forrásokhoz fordulni, amelyek képesek megállapítani a hagyatéki leltárba felvehető valós piaci értéket. Ha a vagyontárgyakat rutinszerűen értékesítik a piacon, akkor többféle módon is megvizsgálhatja az egyes tárgyak vagy gyűjtemények értékének meghatározását a vagyontárgyak e “középső” szintjén. Az egyik kiindulópont gyakran az eBay ( http://www.ebay.com ). Ha regisztrált felhasználó vagy, beírhatod a keresett tárgyat, és az eBay rákeres. A keresési eredmények között megjelennek a lezárt aukciók, és megnézheted a zöld színnel feltüntetett árakat, amelyek az eladásokat mutatják. Ha a hagyatéki tárgy részletei hasonlóak az eladott tárgy részleteihez, akkor van támpontja a hagyatéki leltár elkészítésekor.
A hagyatéki leltár – Az erőfeszítés végül megtérül
Ha feltárta az összes fellelhető ingatlan és személyes vagyontárgyat, és ésszerű módszert választott a halál időpontjára vonatkozó értékelések beszerzésére, akkor elkészítheti a hivatalos hagyatéki leltárt, amelyet a helyi végrendeleti nyilvántartóhoz kell benyújtania. Mivel ennek számos felhasználási módja van, a hagyaték személyes képviselőjének komolyan kell vennie ezt a feladatot. Nem könnyű, de megkönnyíti és sikeresebbé teszi a hagyaték kezelésének egyéb szempontjait.