Mikä on kohtuullinen trustee-palkkio Kaliforniassa perheenjäsenelle, joka toimii trusteena? Tästä kysymyksestä syntyy paljon ristiriitoja silloinkin, kun vaaditun palkkion määrä on pieni verrattuna trustin omaisuuden arvoon. Blogimme analyysit osoittavat, että muutaman vuoden takainen palkkiokysymystä koskeva kirjoituksemme kerää edelleen paljon osumia. Jos löysit tämän postauksen Google-haulla, olet luultavasti kamppailemassa perheesi trustia koskevan palkkioriidan kanssa.
Kalifornian Probate Code -lain 15681 §:ssä sallitaan yleisesti ”kohtuullinen” palkkio, mutta käytännössä tämä termi on epäselvä. Useimmilla Kalifornian ylimmillä tuomioistuimilla ei ole maksuohjeita paikallisissa säännöissään. Vaikka Kalifornian oikeussäännössä 7.776 luetellaan tekijöitä, jotka tuomioistuin voi ottaa huomioon tarkastellessaan edunvalvojan korvausta, edunvalvoja ja edunsaajat todennäköisesti soveltavat näitä tekijöitä eri tavoin. Näin ollen palkkioriidat ovat yleisiä Kalifornian trusti-oikeudenkäynneissä.
Tässä keskustelemme edunvalvojan parhaista käytännöistä palkkion vaatimisen osalta. Käytetään tavallista tilannetta, jossa äiti ja isä ovat valinneet yhden useista lapsistaan toimimaan edunvalvojan seuraajana, kun he kuolevat tai tulevat työkyvyttömiksi. Kun Larrystä tulee edunvalvoja, sisarukset Moe ja Curley saattavat olla närkästyneitä ja siten haluttomia suostumaan palkkioon.
Hae trustin asiakirjasta selvyys palkkion määrästä
Jos sinut saatetaan nimittää (tai sinut on jo nimitetty) toimimaan vanhempiesi trustin seuraaja-edunvalvojana, harkitse sitä, että pyydät heitä työskentelemään yhdessä perinnönjakosuunnittelijansa kanssa täsmentämään, miten palkkio tullaan laskemaan, varsinkin jos uskot, että tarvitaan huomattavaa työtä ja että muut edunsaajat saattavat suhtautua palkkiota vihamielisesti.
Trustin perustajat (joita kutsutaan eri nimillä settloreiksi, grantoreiksi tai trustoreiksi) voivat välttää tai vähentää ristiriitoja määrittelemällä trustee-korvausta koskevan kaavan trustin perustamisasiakirjassa. Kalifornian Probate Code -lain 15680 §:n mukaan edunvalvojalla on oikeus saada korvaus asiakirjassa määritellyn mukaisesti. Asiakirjassa voidaan esimerkiksi todeta, että edunvalvojan on saatava hallinnointipalkkio, joka on yksi prosentti luottamusomaisuuden arvosta vuodessa ja joka on suhteutettu osavuosiin. Tällöin, jos varojen arvo on selvä, palkkio on helppo laskea.
Vaihtoehtoisesti perustajat voisivat asettaa tuntihinnan (ehkä inflaation mukaan indeksoituna), jonka edunvalvoja voi veloittaa.
Jopa yleinen muotoilu aikomuksesta maksaa palkkio voi auttaa välttämään riidan. Äiti ja isä voisivat esimerkiksi kirjoittaa: ”Ottaen huomioon, että omistamme kiinteistöjä ja erilaisia muita omaisuuseriä, myönnämme, että seuraajamme edunvalvojan on käytettävä monia tunteja tämän trustin hallinnointiin. Luottamushenkilömme tulisi saada palveluistaan palkkio, joka vastaa sitä tuntihintaa, jonka yksityinen ammattimainen edunvalvoja veloittaisi.” Ammattimaiset edunvalvojat, joilla on Kalifornian ammattimaisten edunvalvojien toimiston (Professional Fiduciaries Bureau) myöntämä toimilupa, veloittavat noin 100-150 dollaria tunnilta. Tällainen kieli antaa edunvalvojalle paremmat mahdollisuudet vaatia huomattavaa palkkiota kuin yleinen kieli, joka sallii ”kohtuullisen palkkion”.”
Valmistaudu perustelemaan palkkio kohtuullisena
Jos sinulla ei ole koskaan ollut työtä, jossa laskutat ajastasi tuntipalkkion mukaan, olet nyt siirtymässä tähän maastoon. Edunvalvojan tulisi aloittaa edunvalvojana toimimisen alkaessa työaikakirjanpito, johon merkitään yksityiskohtaisesti kunkin tehtävän suorittamispäivä, kunkin tehtävän tuntimäärä (jaettuna murto-osiin) ja lyhyt kuvaus tehtävän luonteesta. (Muista, että monimutkaisemmista tehtävistä peritään yleensä korkeampi palkkio.) Tällaista päiväkirjaa voidaan pitää sähköisessä tiedostossa tai kierremuistikirjassa.
Matkapuhelimella soitettuja puheluita on suhteellisen helppo seurata, koska älypuhelimet näyttävät, milloin ja kuinka kauan olet soittanut puheluita luottamusasioissa. Sähköpostiviestit ja tekstiviestit antavat myös vihjeitä, samoin kuin edunvalvojan neuvonantajaksi palkatun asianajajan laskut.
Aikakirjanpidon jäljittäminen kauan jälkikäteen voi olla varsin vaikeaa, ja edunvalvoja menettää usein tunteja prosessissa. Tuntiarvioita ei ehkä hyväksytä, elleivät ne ole varovaisia.
Palkkion ottaminen säännöllisin väliajoin
Kalifornian edunvalvojat voivat yleensä saada palkkioita luottamuksen hoitamisen aikana ilman tuomioistuimen ennakkohyväksyntää sen sijaan, että he odottaisivat, kunnes he ovat päättämässä luottamusta.
Palkkion hajauttamisella, esimerkiksi perimällä palkkiota kunkin kalenterivuoden lopussa, on useita etuja: (1) se voi kannustaa edunvalvojaa pitämään huolellisesti ajopäiväkirjaa; (2) palkkio voi olla hallinnollinen kulu tuloja vastaan, mikä vähentää tuloveroa; (3) edunvalvoja voi maksaa vähemmän tuloveroa, koska palkkio jakaantuu useammalle verovuodelle sen sijaan, että se kerättäisiin yhdelle vuodelle; ja (4) kun palkkio jakaantuu useammalle vuodelle, se voi olla edunsaajien kannalta miellyttävämpi kuin hallinnoinnin päätteeksi maksettava kertasumma.
Sen vuoksi, että edunvalvojat tekevät usein vuosittain tiliä edunsaajille, palkkio ilmoitetaan usein kirjanpidon yhteydessä.
Seuraa korvaamattomia kuluja
Vaikka palkkiota käsitellään yleensä edunvalvojan veronalaisena tulona sinä vuonna, jona se on saatu, laillista kulukorvausta ei veroteta. Näin ollen edunvalvojan olisi pidettävä ajopäiväkirjaa luottamukseen liittyvistä matkoista, mukaan lukien maksetut tietullit. Myös äidin ja isän talon valmistelemisesta myyntiin aiheutuvat menot olisi dokumentoitava huolellisesti, ja niiden tueksi olisi esitettävä laskut ja peruuntuneet sekit.
Varhaisvartijan olisi jo varhaisessa vaiheessa luotava luottamushenkilön hallinnointitili, tyypillisesti nimenomaan luottamushenkilöä varten hankitun veronmaksajan tunnistenumeron alle, jotta hän voi vastaanottaa talletuksia ja maksaa kuluja. Luottamuskulujen sekoittaminen henkilökohtaisiin kuluihin johtaa sotkuiseen sotkuun, joka on selvitettävä myöhemmin, ja se voi johtaa palkkion alentamiseen.
Tee hyvää työtä ja hanki asianajaja mukaan varhaisessa vaiheessa
Huolellinen edunvalvoja, joka toimii varovaisesti ja kaikkien edunsaajien etujen mukaisesti, ansaitsee palkkion menestyksekkäästä luottamuksen hallinnoinnista. Toisaalta edunvalvojalla voi olla vaikeuksia perustella palkkiota tai hän voi päätyä alennettuun palkkioon, jos hän on kohtuuttomasti viivytellyt trustin päättämisessä tai syyllistynyt itsekauppaan. Kalifornian Probate Code -lain 16420 §:n mukaan tuomioistuin voi alentaa edunvalvojan palkkiota tai evätä sen, jos edunvalvoja on uhannut tai tosiasiallisesti syyllistynyt luottamuksen rikkomiseen.
On hyvä ajatus palkata luottamushallintoon perehtynyt lakimies jo varhaisessa vaiheessa edunvalvojana toimimista. Asianajaja voi, mutta sen ei tarvitse olla se, joka laati trustin perustamisasiakirjan. Asianajaja opastaa sinua luottamushallinnon loppuunsaattamisessa ja auttaa sinua välttämään luottamusvelvollisuuden rikkomiset.
Kalifornian Probate Code ja luottamusinstrumentti sallivat yleensä luottamushenkilöiden palkata asianajajia ja muita ammattilaisia ja maksaa heille palkkaa luottamusomaisuudesta. Edunsaajat voivat kuitenkin tarkastaa kaikki tällaiset kulut ja mahdollisesti vastustaa niitä, joten edunvalvojien olisi tarkistettava laskut ja oltava valmiita perustelemaan ne.
Kokeneet luottamushallinnon asianajajat pystyvät yleensä hyvin ehdottamaan kirjanpitäjiä, arvioitsijoita, kiinteistönvälittäjiä ja muita ammattilaisia avustamaan hallinnossa.
Ole hyvässä asemassa vaatia palkkiota, vaikka lopulta päättäisitkin luopua siitä
Joidenkin perheenjäsenten edunvalvojat päättävät lopulta luopua palkkiosta, koska palkkiot (toisin kuin trustin voitonjako) ovat tuloveron alaisia. Luottamushenkilöt saattavat kokea, että heidän hyötyosuutensa trustista tarjoaa riittävän korvauksen ja/tai että heidän palkkionsa ei saisi tulla muiden edunsaajien kustannuksella.
Luottamushenkilöiden olisi kuitenkin suhtauduttava hallintoon vakavasti otettavana pyrkimyksenä siten, että he ansaitsevat palkkion, jos he päättävät periä sellaisen. Monista eri syistä työ voi osoittautua aikaa vievämmäksi kuin edunvalvoja alun perin odotti. Samaan aikaan edunvalvoja voi suostua luopumaan palkkiosta tai alentamaan sitä rauhoittaakseen tyytymätöntä edunsaajaa ja välttääkseen siten oikeudenkäynnin, joka muutoin saattaisi olla kallis, tai saadakseen sen nopeasti loppumaan.
Tulevassa postauksessa tarkastelemme edunvalvojan palkkiokysymyksiä edunsaajan näkökulmasta.