Udarbejdelse og indsendelse af en boopgørelse er en vigtig pligt for boets personlige repræsentant (eksekutoren, hvis der er et testamente, eller administratoren, hvis der ikke er noget testamente). Dette er fastsat i afsnit 3301 i Probate, Estates and Fiduciaries Code i Pennsylvania Consolidated Statutes. Hvordan dette gøres, og hvorfor det er vigtigt, skal forstås.
Estate Inventory Samler & Værdier afdødes ejendom
Grundlæggende skal den personlige repræsentant, der er ansvarlig for boet, indsende en liste over alle faste og personlige ejendele i boet, der er beliggende i Pennsylvania. Den ejendom, der er omfattet, er enhver ejendom, som afdøde ejede alene eller som lejer i fællesskab. Ejendomme, der ejes i fællesskab med overlevelsesret, samt ejendomme med navngivne begunstigede og “payable-on-death”-konti behøver ikke at blive opført i boopgørelsen, selv om de kan medtages i et notatafsnit for fuldstændighedens skyld.
Vurdering af disse aktiver er en vigtig opgave for den personlige repræsentant. Hvis du har dette ansvar, skal du huske, at alle ejendele i boopgørelsen er vurderet pr. dødsdatoen. Hvordan dette kan gøres for forskellige typer aktiver vil blive gennemgået mere detaljeret senere. Datoen for, hvornår dette dokument skal indgives til testamenteregisteret, kan variere alt efter omstændighederne, men det vil normalt blive indgivet senest på den dato, hvor boets arveafgiftsangivelse skal indgives.
Hvorfor er boopgørelsen vigtig?
Hvor vi ser på tilgange til udarbejdelsen af boopgørelsen, bør vi tage fat på, hvorfor den er vigtig. Som tidligere nævnt nævner Pennsylvania-loven naturligvis denne opgave som en pligt, som en personlig repræsentant skal opfylde, så du skal gøre dette, fordi Pennsylvania fortæller dig, at du skal. Der er imidlertid grunde til, at denne pligt eksisterer.
En af grundene er, at boopgørelsen fortæller alle med en interesse i boet alle de aktiver, der er under den personlige repræsentants kontrol. Du har påtaget dig et personligt ansvar for de oplistede aktiver og kan blive holdt ansvarlig for dårlig håndtering af dem. Deres værdiansættelse bruges også til at fastsætte anmeldelsesgebyret for åbning af boet, hvilket har betydning for Commonwealth. Det er derfor, at du kan undervurdere boets værdi i begyndelsen, når du ikke kender alt i boet. Når boopgørelsen indgives, vil alle aktiver blive medtaget til deres værdier på dødsdatoen, så det indleveringsgebyr, der oprindeligt var ubetalt, kan beregnes på dette tidspunkt.
Der er andre grunde, der gør boopgørelsen vigtig for den personlige repræsentant. Den kan være nyttig ved udarbejdelsen af arveafgiftsangivelsen, fordi den omfatter aktiver og relaterede oplysninger om disse aktiver, som vil fremgå af forskellige skemaer i angivelsen.
Dertil kommer, at ejendom opført i boopgørelsen giver dig udgangspunktet for boopgørelsen. Dette regnskab bør i det mindste udarbejdes på uformelt grundlag, hvis boet afsluttes med en familieforligsaftale. For et bo, der afsluttes efter en boopgørelse ved retten, skal regnskabet imidlertid forelægges formelt for retten og de berørte parter til gennemsyn. Ved at have et nøjagtigt udgangspunkt er der større sandsynlighed for at overleve en revision uskadt.
Har en plan for at lokalisere &Liste over aktiver til boopgørelsen
Når du har en pligt til at udfylde, har du brug for en god plan for at håndtere dette ansvar. Som nævnt ovenfor opregner boopgørelsen alle afdødes faste og personlige ejendele til værdierne på dødsdatoen. Der er mange trin involveret, når du forbereder det færdige dokument.
Den personlige repræsentant skal finde alle de personlige genstande, penge og lignende aktiver (såsom bankkonti, aktier og pengemarkedsfonde) og fast ejendom, der ejes uden overlevelsesret af afdøde. Når du har identificeret disse ejendele, skal du derefter vurdere dem. Generelt kan du vurdere genstandene uden en vurdering. Dyre personlige ejendele (som kan omfatte smykker og kunstsamlinger) og fast ejendom (når de er beliggende i Pennsylvania) kræver dog en professionel vurdering.
Detaljerede beskrivelser er vigtige, især med mere værdifulde ejendele. Fast ejendom bør beskrives godt nok til at kunne identificeres af en person, der ser på boopgørelsen. Derfor bør du medtage dens fulde adresse.
Ejendomstypen kan føre til nogle mindre indlysende overvejelser. For eksempel kan finansielle konti indebære en ret til renter eller udbytte, der er skyldige, men endnu ikke betalt. Disse rettigheder – hvis de eksisterer ved dødsfaldet – er boets ejendom og skal opføres i boopgørelsen. En personlig repræsentant kan samarbejde med de finansielle institutioner for at opnå disse værdier. Du kan også finde tidligere ukendte aktiver, der opbevares af Pennsylvanias Bureau of Unclaimed Property.
Når du begynder at udarbejde boopgørelsen, vil du sandsynligvis gøre klogt i at starte med en mere omfattende liste over ejendele, som derefter grupperes i kategorier som f.eks. “husholdningsinventar” eller “beklædningsgenstande”, inden du indgiver dokumentet. Selv om den måske ikke bliver arkiveret, er den mere omfattende liste nyttig for den personlige repræsentant, der skal følge med i, hvad der bliver af boets ejendom.
Lister i en boopgørelse: Kategorier v. Genstande
Husholdningsgenstande og inventar er ofte de mest almindelige ejendomsgenstande. Da de har en tendens til at have relativt små værdier, kan du overveje at gruppere dem i kategorier. Som et eksempel vil du sandsynligvis ikke udarbejde en liste over møbler, der indeholder “sofa, $100; stol, $5”; osv. I stedet ville du opstille en liste over “husholdningsmøbler”, som omfatter genstande, der ligner hinanden så meget, at de kan placeres i en gruppe. Dette er endnu mere hensigtsmæssigt med små varer af minimal værdi, der falder inden for specifikke grupper, såsom “100 hardcover-bøger”, “150 paperback-bøger” og “køkkenmaskiner”.”
Husk, at de genstande, der placeres i en kategori med en generel værdi, er almindelige genstande med nominelle individuelle værdier. Når værdien af personlige ejendele er højere (f.eks. noget, der er 3.000 dollars værd), skal du opdele dem i boopgørelsen. Dette gælder f.eks. for smykker. Du kan have en enkelt kategori for modesmykker, men du ville specificere dyrere smykker med deres individuelle værdier og beskrivelser (stentype, karatvægt osv.).
Finansielle aktiver blev nævnt tidligere, da vi kiggede på ejendom i boet, som kunne blive overset, f.eks. påløbne renter eller udbytte. Alle afdødes finansielle aktiver er dog en del af boopgørelsen. Du vil inkludere kontanter i den afdødes besiddelse og bankkonti (med saldi på dødsdatoen). Se også efter uindløste checks, saldi af lån til andre, indskudsbeviser og lignende finansielle aktiver. Med finansielle konti bør du medtage individuelle kontotyper og kontonumre i boopgørelsen.
Investeringer skal dokumenteres og værdiansættes. Blandt disse er 401(k)-konti, IRA’er, pensioner og pensionsopsparinger, aktier, obligationer, gensidige fonde og livrenter. Derudover skal en personlig repræsentant identificere og opregne de forestående retsafgørelser, som boet vil modtage. Livsforsikringer uden en begunstiget er også i boet, selv om de ikke er omfattet af arveafgift.
Nogle vurderingskilder til boopgørelsen
Hvis afdøde ejede motorkøretøjer, både eller andre køretøjer, kan den personlige repræsentant generelt bruge kilder som Kelley Blue Book (https://www.kbb.com/) til en rimelig værdiansættelse. Når du opregner disse, bør du angive mærke, model og årgang for disse køretøjer.
Den personlige repræsentant er ansvarlig for at finde eventuelle pengeskabskasser. Når de er lokaliseret, kan man få adgang til dem ved at følge den proces, der er beskrevet i Pennsylvania. Når du har fået tilladelse, skal du medtage nummeret på bankboksen, hvor den er placeret, og indholdet i boksen.
Det kan til tider være vanskeligt at finde aktiver og derefter vurdere dem. Finansielle aktiver kan til tider være vanskelige at identificere, men den personlige repræsentant bør gennemgå eventuelle personlige indkomstskattedeklarationer for de sidste 3 til 5 år for at finde spor. Finansielle aktiver er ikke så vanskelige at værdiansætte, som de kan være at finde, fordi der findes offentlige kilder for sådanne aktiver som aktier og obligationer. Man skal foretage en del research for at finde frem til værdierne på dødsdatoen, men det er ikke svært at få adgang til disse oplysninger. For andre finansielle aktiver har du måske regnskaber, som du kan bruge, eller du kan anmode om værdiansættelser fra de finansielle institutioner, når det er nødvendigt.
Vurdering af almindelige personlige genstande i en boopgørelse
Personlige ejendele, hvor ejendomsretten ikke skal overføres til boet, kan synes at være vanskelige at værdiansætte. Møbler, hvidevarer og tøj er bemærkelsesværdige eksempler. En personlig repræsentant, der søger hjælp til værdiansættelse til boopgørelsen, kan dog finde vejledninger.
Opgørelse af, hvor meget sølvtøj, tøj og små køkkenmaskiner er værd, kan ske ved at bruge kilder, der giver skøn. Du kan f.eks. bruge Valuation Guide for Goodwill Donors, en lignende kilde, som udgangspunkt.
Når en genstand er mere værdifuld, kan du måske henvende dig til andre kilder, der kan fastsætte en rimelig markedsværdi, som skal indgå i boopgørelsen. Hvis ejendommen rutinemæssigt sælges på markedet, kan du se på flere måder at bestemme værdien af enkelte genstande eller samlinger i dette “mellemste” niveau af ejendele på. Et sted, man ofte kan starte, er eBay ( http://www.ebay.com ). Hvis du er en registreret bruger, kan du skrive den genstand, du undersøger, og eBay søger efter den. Søgeresultaterne vises for afsluttede auktioner, og du vil kigge på de priser, der er anført i grønt, som viser salg. Hvis detaljerne for bogenstanden ligner detaljerne for den solgte genstand, har du et referencepunkt, når du udfylder boopgørelsen.
Bodopgørelsen – indsatsen vil betale sig i sidste ende
Når du har afdækket alle de faste og personlige ejendele, der kan findes, og har valgt en rimelig metode til at få vurderinger af dødsdatoen, kan du derefter udarbejde den officielle boopgørelse, der skal indgives til det lokale register for testamenter. Da den har forskellige anvendelsesmuligheder, skal den personlige repræsentant for et bo tage denne opgave alvorligt. Det er ikke let, men det vil gøre andre aspekter af håndteringen af et bo lettere og mere vellykket.