Przygotowanie i złożenie inwentarza nieruchomości jest podstawowym obowiązkiem dla osobistego przedstawiciela nieruchomości (wykonawca, jeśli jest testament lub administrator, jeśli nie ma testamentu). Jest to określone w sekcji 3301 Probate, Estates i Fiduciaries Code w Pennsylvania Consolidated Statutes. Jak to się robi i dlaczego jest to ważne muszą być understood.
Estate Inventory zbiera & Values the Decedent’s Property
Podstawowo, osobisty przedstawiciel, który jest odpowiedzialny za majątek, musi złożyć listę wszystkich nieruchomości i własności osobistej w nieruchomości, która znajduje się w Pensylwanii. Majątek, który jest zawarty jest każdy majątek, że zmarły posiadał wyłącznie lub jako dzierżawca we wspólnym. Nieruchomości posiadane wspólnie z prawami przetrwania, jak również nieruchomości z nazwanymi beneficjentami i „płatne na śmierć” rachunki nie muszą być wymienione w spisie majątku, chociaż mogą być zawarte w sekcji memorandum w interesie kompletności.
Wycena tych aktywów jest ważnym zadaniem przedstawiciela osobistego. Jeśli masz tę odpowiedzialność, należy pamiętać, że wszystkie nieruchomości w inwentarzu nieruchomości jest wyceniony na dzień śmierci. Jak to może być zrobione dla różnych rodzajów aktywów będzie recenzja w sposób bardziej szczegółowy, później. Data, do której dokument ten musi być złożony w Rejestrze Testamentów może się różnić w zależności od okoliczności, ale zazwyczaj jest to złożone nie później niż w dniu, że nieruchomość w deklaracji podatku od spadków jest due.
Dlaczego inwentarz nieruchomości jest ważne?
Przed spojrzeniem na podejścia do przygotowania inwentarza nieruchomości, powinniśmy zająć się tym, dlaczego jest to ważne. Oczywiście, jak wspomniano wcześniej, prawo Pensylwanii wymienia to zadanie jako obowiązek, który musi spełnić osobisty przedstawiciel, więc musisz to zrobić, bo Pensylwania mówi ci, że musisz. Jednakże, istnieją powody, że obowiązek ten istnieje.
Jednym z powodów jest to, że inwentarz nieruchomości mówi każdemu, kto ma interes w nieruchomości wszystkie aktywa pod kontrolą osobistego przedstawiciela. Przyjąłeś osobistą odpowiedzialność za wymienione aktywa i może być pociągnięty do odpowiedzialności za niewłaściwe zarządzanie nimi. Ich wycena jest również używany do określenia opłaty za złożenie do otwarcia nieruchomości, która ma znaczenie dla Commonwealth. To dlatego można zaniżać wartość nieruchomości na początku, gdy nie wiesz wszystko w nieruchomości. Kiedy inwentarz nieruchomości jest złożony, wszystkie aktywa zostaną włączone do ich wartości data-of-death więc opłata za złożenie, który był nieopłacony pierwotnie może być obliczona w tym momencie.
Istnieją inne powody, które sprawiają, że inwentarz nieruchomości ważne dla przedstawiciela osobistego. Może to być przydatne podczas przygotowywania deklaracji podatku od spadków, ponieważ zawiera aktywa i związane z nimi informacje o tych aktywach, które pojawią się na różnych listach zwrotu.
Dodatkowo, nieruchomości wymienione w spisie inwentarza daje punkt wyjścia do rachunkowości nieruchomości. Rachunkowość ta powinna być dostarczona co najmniej na nieformalnej podstawie, jeśli majątek jest zamknięty z umowy ugody rodzinnej. Jednak dla nieruchomości, która zamyka się po kontroli nieruchomości w sądzie, księgowość musi być formalnie przedłożony do sądu i zainteresowanych stron do wglądu. Mając dokładny punkt wyjścia, jesteś bardziej prawdopodobne, aby przetrwać audyt bez szwanku.
Mieć plan, aby zlokalizować & Lista aktywów do inwentaryzacji Estate
Gdy masz obowiązek do wykonania, trzeba dobry plan do obsługi tej odpowiedzialności. Jak wspomniano powyżej, spis inwentarza nieruchomości wymienia wszystkie nieruchomości i mienia osobistego zmarłego na data-of-death wartości. Istnieje wiele kroków zaangażowanych jak przygotować gotowy document.
Osoba przedstawiciel musi znaleźć wszystkie przedmioty osobiste, pieniądze i podobne aktywa (takie jak konta bankowe, akcje, i fundusze rynku pieniężnego), i nieruchomości posiadanych bez żadnych praw współżycia przez zmarłego. Po zidentyfikowaniu tego majątku, należy go wycenić. Ogólnie rzecz biorąc, można wycenić przedmioty bez wyceny. Jednak drogie mienie osobiste (które mogą obejmować biżuterię i kolekcje sztuki) oraz nieruchomości (gdy znajdują się w Pensylwanii) będą wymagały profesjonalnej wyceny.
Dokładne opisy są ważne, zwłaszcza w przypadku bardziej wartościowych nieruchomości. Nieruchomość powinna być opisana wystarczająco dobrze, aby być zidentyfikowane przez kogoś patrząc na inwentaryzacji nieruchomości. Dlatego należy włączyć jego pełny adres.
Typ nieruchomości może prowadzić do niektórych mniej oczywistych rozważań. Na przykład, rachunki finansowe mogą obejmować prawo do odsetek lub dywidend, które są należne, ale jeszcze nie wypłacone. Prawa te – jeśli istnieją w chwili śmierci – są własnością majątku i muszą być wymienione w spisie majątku. Osobisty przedstawiciel może pracować z instytucjami finansowymi, aby uzyskać te wartości. Ponadto, można znaleźć wcześniej nieznane aktywa są przechowywane przez Pennsylvania’s Bureau of Unclaimed Property.
Gdy zaczynasz przygotowywać inwentarz nieruchomości, prawdopodobnie byłoby mądre, aby rozpocząć z bardziej kompleksowej listy nieruchomości, które następnie jest pogrupowane w kategorie, takie jak „wyposażenie domu” lub „odzież”, przed złożeniem dokumentu. Chociaż może nie być złożony, bardziej kompleksowa lista jest przydatna dla przedstawiciela osobistego śledzenia, co staje się z majątku.
Listings w spisie inwentarza Estate: Kategorie v. Pozycje
Przedmioty gospodarstwa domowego i umeblowanie często są najczęstszymi przedmiotami nieruchomości. Ponieważ mają one zwykle stosunkowo niewielką wartość, można rozważyć pogrupowanie ich w kategorie. Jako przykład, prawdopodobnie nie będzie produkować listę mebli, które zawiera „sofa, $ 100; krzesło, $ 5”; i tak dalej. Zamiast tego umieściłbyś na liście „wyposażenie domu”, obejmujące przedmioty na tyle podobne, że można je umieścić w jednej grupie. Jest to jeszcze bardziej odpowiednie w przypadku małych towarów o minimalnych wartościach mieszczących się w określonych grupach, takich jak „100 książek w twardej oprawie”, „150 książek w twardej oprawie” i „urządzenia kuchenne.”
Pamiętaj, że przedmioty umieszczone w kategorii z wartością koca są wspólnymi przedmiotami o nominalnych wartościach indywidualnych. Gdy wartość majątku osobistego jest wyższa (np. coś wartego 3000 dolarów), można by wyszczególnić go w spisie majątku. Byłoby to prawdą o biżuterii. Możesz mieć jedną kategorię dla biżuterii kostium, ale będzie wyszczególnić droższą biżuterię z ich indywidualnych wartości i opisów (typ kamienia, waga karatowa, itp.).
Aktywa finansowe zostały wymienione wcześniej, patrząc na nieruchomości, które mogą być przeoczone, takie jak narosłe odsetki lub dywidendy. Wszystkie aktywa finansowe zmarłego są częścią inwentarza nieruchomości, choć. Należy uwzględnić gotówkę w posiadaniu zmarłej osoby oraz konta bankowe (z saldami z dnia śmierci). Poszukaj również niezrealizowanych czeków, sald pożyczek udzielonych innym osobom, certyfikatów depozytowych i podobnych aktywów finansowych. Z kont finansowych, należy włączyć indywidualne typy kont i numery w inwentaryzacji estate.
Inwestycje muszą być udokumentowane i wycenione. Wśród nich są 401 (k) konta, IRA, emerytury i oszczędności emerytalne, akcje, obligacje, fundusze inwestycyjne i renty. Dodatkowo, osobisty przedstawiciel musi zidentyfikować i wymienić zbliżające się nagrody sądowe, które majątek otrzyma. Ubezpieczenie na życie bez beneficjenta jest również w nieruchomości, choć nie podlega podatkowi od spadków.
Niektóre źródła wyceny dla inwentaryzacji Estate
Jeśli zmarły posiadał pojazdy mechaniczne, łodzie lub inne pojazdy, osobisty przedstawiciel zazwyczaj może korzystać ze źródeł takich jak Kelley Blue Book (https://www.kbb.com/) do rozsądnej wyceny. Wymieniając je, należy podać markę, model i rok dla tych pojazdów.
Osobisty przedstawiciel jest odpowiedzialny za zlokalizowanie wszelkich skrytek depozytowych. Po zlokalizowaniu, mogą one być udostępnione przez następujące procesu szczegółowo w Pensylwanii. Po uzyskaniu zgody, należy podać numer skrytki depozytowej, gdzie się znajduje, a zawartość w pudełku.
Znalezienie aktywów, a następnie ich wyceny może być trudne w czasach. Aktywa finansowe mogą być trudne do zidentyfikowania w czasach, ale osobisty przedstawiciel powinien przejrzeć wszelkie osobiste zeznania podatkowe z ostatnich 3 do 5 lat dla wskazówek. Aktywa finansowe nie są tak trudne do wyceny, jak mogą być do znalezienia, ponieważ istnieją publiczne źródła dla takiej własności, jak akcje i obligacje. Musiałbyś przeprowadzić pewne badania, aby uzyskać wartości daty śmierci, ale informacje nie są trudno dostępne. Dla innych aktywów finansowych, możesz mieć sprawozdania finansowe do wykorzystania, lub możesz poprosić o wyceny z instytucji finansowych, gdy jest to konieczne.
Wycena wspólnych przedmiotów osobistych w spisie inwentarza nieruchomości
Własność osobista, dla której tytuł nie musi być przeniesiony do majątku może wydawać się trudne do wyceny. Meble, urządzenia i odzież są godnymi uwagi przykładami. Jednak osobisty przedstawiciel szuka pomocy w wycenie do inwentarza nieruchomości można znaleźć przewodniki.
Ustalenie, ile srebrne sztućce, ubrania i małe urządzenia kuchenne są warte mogą być wykonane przy użyciu źródeł, które zapewniają szacunki. Na przykład, można użyć Przewodnika wyceny dla dawców dobrej woli, podobne źródło, dla punktu wyjścia.
Gdy pozycja jest bardziej wartościowa, może chcesz zwrócić się do innych źródeł, które mogą ustalić uczciwą wartość rynkową, aby włączyć do inwentaryzacji nieruchomości. Jeśli nieruchomość jest rutynowo sprzedawane na rynku, można spojrzeć na kilka sposobów, aby określić wartość pojedynczych przedmiotów lub kolekcji w tym „middle” tier posiadłości. Jednym z miejsc, aby rozpocząć często jest eBay ( http://www.ebay.com ). Jeśli jesteś zarejestrowanym użytkownikiem, możesz wpisać przedmiot, który badasz, a eBay go wyszuka. Wyniki wyszukiwania są wyświetlane dla zakończonych aukcji, a ty spojrzeć na ceny wymienione w kolorze zielonym, które pokazują sprzedaży. Jeśli szczegóły pozycji nieruchomości są podobne do szczegółów sprzedanego przedmiotu, a następnie masz punkt odniesienia podczas wypełniania estate inventory.
The Estate Inventory – Wysiłek opłaci się w końcu
Gdy odkryłeś wszystkie nieruchomości i własności osobistej, które można znaleźć i wybrałeś rozsądną metodę, aby uzyskać wyceny data-of-death, a następnie można przygotować oficjalny wykaz nieruchomości do złożenia w lokalnym rejestrze testamentów. Ponieważ ma różne zastosowania, osobisty przedstawiciel nieruchomości musi wziąć to zadanie poważnie. To nie jest łatwe, ale to sprawi, że inne aspekty obsługi nieruchomości łatwiejsze i bardziej udane.