Préparer et déposer un inventaire de succession est une tâche essentielle pour le représentant personnel de la succession (l’exécuteur s’il y a un testament ou l’administrateur s’il n’y a pas de testament). Cette obligation est énoncée à l’article 3301 du Probate, Estates and Fiduciaries Code (Code des successions et des fiduciaires) des Statuts consolidés de la Pennsylvanie. Il faut comprendre comment cela se fait et pourquoi c’est important.
L’inventaire de la succession recueille &les valeurs des biens du défunt
Basiquement, le représentant personnel, qui est en charge de la succession, doit déposer une liste de tous les biens immobiliers et personnels de la succession qui sont situés en Pennsylvanie. Les biens inclus sont tous les biens que le défunt possédait seul ou en tant que locataire en commun. Les biens détenus conjointement avec des droits de survie ainsi que les biens avec des bénéficiaires nommés et des comptes « payables au décès » ne doivent pas être énumérés dans l’inventaire de la succession, bien qu’ils puissent être inclus dans une section mémorandum dans l’intérêt de l’exhaustivité.
L’évaluation de ces actifs est une tâche importante du représentant personnel. Si vous avez cette responsabilité, vous devez vous rappeler que tous les biens figurant dans l’inventaire de la succession sont évalués à la date du décès. La façon de procéder pour les différents types de biens sera examinée plus en détail ultérieurement. La date à laquelle ce document doit être déposé auprès du registre des testaments peut différer en fonction des circonstances, mais il serait généralement déposé au plus tard à la date à laquelle la déclaration de droits de succession de la succession est due.
Pourquoi l’inventaire successoral est-il important ?
Avant d’examiner les approches de la préparation de l’inventaire successoral, nous devrions aborder pourquoi il est important. Bien sûr, comme mentionné précédemment, la loi de la Pennsylvanie nomme cette tâche comme un devoir qu’un représentant personnel doit remplir, donc vous devez le faire parce que la Pennsylvanie vous dit que vous devez le faire. Cependant, il y a des raisons pour lesquelles ce devoir existe.
L’une des raisons est que l’inventaire de la succession indique à toute personne ayant un intérêt dans la succession tous les actifs sous le contrôle du représentant personnel. Vous avez assumé la responsabilité personnelle des biens énumérés et vous pouvez être tenu responsable de leur mauvaise gestion. Leur évaluation est également utilisée pour déterminer le droit de dépôt pour l’ouverture de la succession, ce qui compte pour le Commonwealth. C’est pourquoi vous pouvez sous-estimer la valeur de la succession au début lorsque vous ne connaissez pas tous les éléments de la succession. Lorsque l’inventaire successoral est déposé, tous les actifs seront inclus à leur valeur à la date du décès, de sorte que les frais de dépôt qui n’ont pas été payés à l’origine peuvent être calculés à ce moment-là.
Il y a d’autres raisons qui rendent l’inventaire successoral important pour le représentant personnel. Il peut être utile lors de la préparation de la déclaration des droits de succession car il comprend les actifs et les informations connexes sur ces actifs qui apparaîtront sur diverses annexes de la déclaration.
En outre, les biens énumérés dans l’inventaire de la succession vous donnent le point de départ pour la comptabilité de la succession. Cette comptabilité devrait être fournie au moins sur une base informelle si la succession est clôturée par un accord de règlement familial. Cependant, dans le cas d’une succession clôturée après une vérification de la succession au tribunal, la comptabilité doit être officiellement soumise au tribunal et aux parties intéressées pour examen. En ayant un point de départ précis, vous avez plus de chances de survivre indemne à une vérification.
Avoir un plan pour localiser &Lister les actifs pour l’inventaire de la succession
Lorsque vous avez un devoir à remplir, vous avez besoin d’un bon plan pour assumer cette responsabilité. Comme indiqué ci-dessus, l’inventaire successoral répertorie tous les biens immobiliers et personnels du défunt aux valeurs à la date du décès. La préparation du document fini comporte de nombreuses étapes.
Le représentant personnel doit trouver tous les objets personnels, l’argent et les actifs similaires (tels que les comptes bancaires, les actions et les fonds du marché monétaire), ainsi que les biens immobiliers détenus sans droit de survie par le défunt. Après avoir identifié ces biens, vous devez ensuite les évaluer. En général, vous pouvez évaluer les articles sans évaluation. Cependant, les biens personnels coûteux (qui pourraient inclure des bijoux et des collections d’art) et les biens immobiliers (lorsqu’ils sont situés en Pennsylvanie) nécessiteront une évaluation professionnelle.
Les descriptions détaillées sont importantes, en particulier pour les biens les plus précieux. Les biens immobiliers doivent être décrits suffisamment bien pour être identifiés par une personne regardant l’inventaire de la succession. Par conséquent, vous devez inclure son adresse complète.
Le type de bien peut conduire à des considérations moins évidentes. Par exemple, les comptes financiers peuvent impliquer un droit aux intérêts ou aux dividendes qui sont dus mais pas encore payés. Ces droits – s’ils existent au moment du décès – sont des biens de la succession et doivent être inscrits dans l’inventaire de la succession. Un représentant personnel peut travailler avec les institutions financières pour obtenir ces valeurs. De plus, vous pourriez trouver des biens inconnus jusqu’alors détenus par le Bureau des biens non réclamés de Pennsylvanie.
Lorsque vous commencez à préparer l’inventaire de la succession, il serait probablement sage de commencer par une liste plus complète des biens qui sont ensuite regroupés en catégories, comme « l’ameublement du foyer » ou « les vêtements », avant de déposer le document. Bien qu’elle puisse ne pas être déposée, la liste plus complète est utile pour le représentant personnel qui suit ce qui devient les biens de la succession.
Listes dans un inventaire de succession : Catégories v. Articles
Les articles ménagers et l’ameublement sont souvent les articles de succession les plus courants. Comme ils ont tendance à avoir des valeurs relativement faibles, vous pourriez envisager de les regrouper en catégories. À titre d’exemple, vous ne produiriez probablement pas une liste de meubles comprenant « canapé, 100 $ ; chaise, 5 $ » ; et ainsi de suite. Vous dresseriez plutôt une liste d' »ameublement de maison », englobant des articles suffisamment similaires pour être placés dans un groupe. Cela est encore plus approprié avec les petits biens de valeurs minimes qui tombent dans des groupes spécifiques, tels que « 100 livres à couverture rigide », « 150 livres de poche » et « appareils de cuisine ».
N’oubliez pas que les articles placés dans une catégorie avec une valeur globale sont des articles communs avec des valeurs individuelles nominales. Lorsque la valeur des biens personnels est plus élevée (par exemple, quelque chose qui vaut 3 000 $), vous les détailleriez dans l’inventaire de la succession. C’est le cas des bijoux. Vous pourriez avoir une seule catégorie pour les bijoux de fantaisie, mais vous détailleriez les bijoux plus chers avec leurs valeurs individuelles et leurs descriptions (type de pierre, poids du carat, etc.).
Les actifs financiers ont été mentionnés plus tôt lors de l’examen des biens de la succession qui pourraient être négligés, comme les intérêts ou les dividendes accumulés. Tous les actifs financiers du défunt font cependant partie de l’inventaire de la succession. Vous devez inclure l’argent liquide en possession de la personne décédée et les comptes bancaires (avec les soldes à la date du décès). Recherchez également les chèques non encaissés, les soldes des prêts consentis à des tiers, les certificats de dépôt et autres actifs financiers similaires. Avec les comptes financiers, vous devez inclure les types et les numéros de comptes individuels dans l’inventaire de la succession.
Les investissements doivent être documentés et évalués. Parmi ceux-ci figurent les comptes 401(k), les IRA, les pensions et l’épargne-retraite, les actions, les obligations, les fonds communs de placement et les rentes. En outre, le représentant personnel doit identifier et énumérer les indemnités judiciaires imminentes que la succession recevra. L’assurance-vie sans bénéficiaire fait également partie de la succession, bien qu’elle ne soit pas soumise aux droits de succession.
Quelques sources d’évaluation pour l’inventaire de la succession
Si le défunt possédait des véhicules à moteur, des bateaux ou tout autre véhicule, le représentant personnel peut généralement utiliser des sources telles que le Kelley Blue Book (https://www.kbb.com/) pour une évaluation raisonnable. Lorsque vous en dressez la liste, vous devez inclure la marque, le modèle et l’année de ces véhicules.
Le représentant personnel est chargé de localiser les coffres-forts. Une fois localisés, on peut y accéder en suivant le processus détaillé en Pennsylvanie. Une fois que vous avez la permission, vous devez inclure le numéro du coffre, son emplacement et son contenu.
Trouver des actifs et ensuite les évaluer peut parfois être difficile. Les actifs financiers peuvent parfois être difficiles à identifier, mais le représentant personnel devrait examiner toutes les déclarations de revenus personnels des 3 à 5 dernières années pour trouver des indices. Les actifs financiers ne sont pas aussi difficiles à évaluer qu’ils pourraient l’être à trouver, car il existe des sources publiques pour ces biens, comme les actions et les obligations. Vous devrez faire quelques recherches pour obtenir les valeurs à la date du décès, mais l’information n’est pas difficile à obtenir. Pour les autres actifs financiers, vous pourriez avoir des états financiers à utiliser, ou vous pourriez demander des évaluations aux institutions financières au besoin.
Valorisation des articles personnels courants dans un inventaire de succession
Les biens personnels dont le titre n’a pas à être transféré à la succession peuvent sembler difficiles à évaluer. Les meubles, les appareils électroménagers et les vêtements en sont des exemples notables. Cependant, un représentant personnel qui cherche de l’aide pour l’évaluation en vue de l’inventaire de la succession peut trouver des guides.
Établir la valeur de l’argenterie, des vêtements et des petits appareils de cuisine peut être accompli en utilisant des sources qui fournissent des estimations. Par exemple, vous pourriez utiliser le Guide d’évaluation pour les donateurs de fonds de commerce, une source similaire, comme point de départ.
Lorsqu’un article a plus de valeur, vous pourriez vous tourner vers d’autres sources qui peuvent établir une juste valeur marchande à inclure dans l’inventaire de succession. Si les biens sont couramment vendus sur le marché, vous pourriez examiner plusieurs façons de déterminer la valeur d’articles uniques ou de collections dans ce palier » intermédiaire » de possessions. Un endroit où l’on commence souvent est eBay ( http://www.ebay.com ). Si vous êtes un utilisateur enregistré, vous pouvez saisir l’objet que vous recherchez et eBay le recherche. Les résultats de la recherche sont affichés pour les ventes aux enchères terminées, et vous devriez regarder les prix indiqués en vert, qui montrent les ventes. Si les détails de l’article de la succession sont similaires aux détails de l’article vendu, alors vous avez un point de référence lorsque vous complétez l’inventaire de la succession.
L’inventaire de la succession – L’effort sera payant à la fin
Lorsque vous avez découvert tous les biens réels et personnels qui peuvent être trouvés et que vous avez choisi une méthode raisonnable pour obtenir les évaluations à la date du décès, vous pouvez alors préparer l’inventaire officiel de la succession qui sera déposé auprès du registre des testaments local. En raison de ses diverses utilisations, le représentant personnel d’une succession doit prendre cette tâche au sérieux. Elle n’est pas facile, mais elle rendra les autres aspects de la gestion d’une succession plus faciles et plus fructueux.