Preparing and filing an estate inventory is an essential duty for the estate’s personal representative for the estate’s personal representative (the executor if there is a Will or the administrator if there is no Will). Tästä säädetään Pennsylvanian konsolidoitujen lakien (Pennsylvania Consolidated Statutes) Probate, Estates and Fiduciaries Code -lain 3301 §:ssä. On ymmärrettävä, miten tämä tehdään ja miksi se on tärkeää.
Estate Inventory Collects & Values the Decedent’s Property
Periaatteessa kuolinpesän henkilökohtaisen edustajan, joka vastaa kuolinpesästä, on toimitettava luettelo kaikesta kuolinpesään kuuluvasta kiinteästä ja henkilökohtaisesta omaisuudesta, joka sijaitsee Pennsylvaniassa. Mukaan luetaan kaikki omaisuus, jonka perittävä omisti yksin tai yhteisvuokralaisena. Yhteisomistuksessa olevaa omaisuutta, jolla on eloonjäämisoikeus, sekä omaisuutta, jolla on nimettyjä edunsaajia, ja ”payable-on-death”-tilejä ei tarvitse luetella kuolinpesäluettelossa, vaikka ne voitaisiinkin täydellisyyden vuoksi sisällyttää muistion osaan.
Tämän omaisuuden arviointi on henkilökohtaisen edustajan tärkeä tehtävä. Jos sinulla on tämä vastuu, sinun on muistettava, että kaikki jäämistöluettelossa oleva omaisuus arvostetaan kuolinpäivänä. Sitä, miten tämä voidaan tehdä erityyppisen omaisuuden osalta, tarkastellaan yksityiskohtaisemmin myöhemmin. Päivämäärä, johon mennessä tämä asiakirja on jätettävä testamenttirekisteriin, voi vaihdella olosuhteista riippuen, mutta yleensä se jätetään viimeistään sinä päivänä, jona kuolinpesän perintöveroilmoitus on annettava.
Miksi jäämistöinventaario on tärkeä?
Ennen kuin tarkastelemme lähestymistapoja jäämistöinventaarion laatimiseen, on syytä käsitellä sitä, miksi se on tärkeä. Kuten aiemmin mainittiin, Pennsylvanian laissa tämä tehtävä nimetään tietysti velvollisuudeksi, joka henkilökohtaisen edustajan on täytettävä, joten sinun on tehtävä se, koska Pennsylvania sanoo, että sinun on tehtävä se. Tämän velvollisuuden olemassaoloon on kuitenkin syitä.
Yksi syy on se, että kuolinpesäluettelossa kerrotaan kaikille, joilla on intressi kuolinpesään, kaikki henkilökohtaisen edustajan hallinnassa oleva omaisuus. Olet ottanut henkilökohtaisen vastuun luetellusta omaisuudesta ja voit joutua vastuuseen sen huonosta käsittelystä. Niiden arvoa käytetään myös pesän avaamisesta perittävän hakemusmaksun määrittämisessä, millä on merkitystä Commonwealthille. Tämän vuoksi voit aluksi aliarvioida kuolinpesän arvon, kun et tiedä kaikkea kuolinpesässä olevaa. Kun pesäluettelo jätetään, kaikki omaisuus sisällytetään kuolinpäivän arvoonsa, joten alun perin maksamatta jäänyt jättämismaksu voidaan laskea tässä vaiheessa.
On muitakin syitä, joiden vuoksi pesäluettelo on tärkeä henkilökohtaiselle edustajalle. Siitä voi olla hyötyä perintöveroilmoitusta laadittaessa, koska se sisältää omaisuutta ja siihen liittyviä tietoja kyseisestä omaisuudesta, jotka näkyvät veroilmoituksen eri taulukoissa.
Perimäluettelossa lueteltu omaisuus antaa lisäksi lähtökohdan kuolinpesän kirjanpidolle. Tämä kirjanpito olisi toimitettava ainakin epävirallisesti, jos kuolinpesä päätetään perinnönjakosopimuksella. Jos kuolinpesä kuitenkin sulkeutuu tuomioistuimessa suoritetun kuolinpesän tarkastuksen jälkeen, kirjanpito on toimitettava virallisesti tuomioistuimelle ja asianomaisille osapuolille tarkastettavaksi. Kun sinulla on tarkka lähtökohta, selviydyt todennäköisemmin tilintarkastuksesta vahingoittumattomana.
Suunnittele paikannus & Luettelo omaisuudesta kuolinpesän inventointia varten
Kun sinulla on täydennysvelvollisuus, tarvitset hyvän suunnitelman tämän vastuun hoitamista varten. Kuten edellä todettiin, kuolinpesäluettelossa luetellaan kaikki perinnönjättäjän kiinteä ja henkilökohtainen omaisuus kuolinpäivän arvoilla. Valmiin asiakirjan laatimiseen liittyy lukuisia vaiheita.
Henkilökohtaisen edustajan on löydettävä kaikki henkilökohtaiset esineet, raha ja vastaava omaisuus (kuten pankkitilit, osakkeet ja rahamarkkinarahastot) sekä kiinteistöt, jotka perittävä omistaa ilman eloonjäämisoikeutta. Kun tämä omaisuus on tunnistettu, se on sitten arvioitava. Yleensä voit arvostaa omaisuuden ilman arviota. Kallis henkilökohtainen omaisuus (johon voi kuulua koruja ja taidekokoelmia) ja kiinteistöt (kun ne sijaitsevat Pennsylvaniassa) vaativat kuitenkin ammattilaisen arvion.
Tarkat kuvaukset ovat tärkeitä erityisesti arvokkaamman omaisuuden kohdalla. Kiinteistöt olisi kuvattava riittävän hyvin, jotta joku, joka tarkastelee jäämistöluetteloa, voi tunnistaa ne. Siksi sen täydellinen osoite on syytä mainita.
Kiinteistötyyppi voi johtaa joihinkin vähemmän ilmeisiin seikkoihin.
Kiinteistötyyppi voi johtaa joihinkin vähemmän ilmeisiin seikkoihin. Esimerkiksi rahoitustileihin voi liittyä oikeus korkoihin tai osinkoihin, jotka ovat velkaa mutta joita ei ole vielä maksettu. Nämä oikeudet – jos ne ovat olemassa kuolinhetkellä – ovat jäämistöomaisuutta, ja ne on lueteltava pesäluettelossa. Henkilökohtainen edustaja voi tehdä yhteistyötä rahoituslaitosten kanssa näiden arvojen saamiseksi. Voit myös löytää aiemmin tuntemattomia omaisuuseriä, jotka ovat Pennsylvanian Bureau of Unclaimed Property -viraston hallussa.
Kun ryhdyt laatimaan jäämistöluetteloa, sinun olisi luultavasti viisasta aloittaa kattavammalla omaisuusluettelolla, joka sitten ryhmitellään luokkiin, kuten ”kodin irtaimisto” tai ”vaatteet”, ennen asiakirjan jättämistä. Vaikka sitä ei ehkä arkistoitakaan, kattavampi luettelo on hyödyllinen henkilökohtaiselle edustajalle, joka seuraa, mitä kuolinpesän omaisuudelle tapahtuu.
Luettelot kuolinpesän inventaariossa: Luokat vs. esineet
Kotitaloustavarat ja kalusteet ovat usein yleisimpiä jäämistöesineitä. Koska niiden arvo on yleensä suhteellisen pieni, voit harkita niiden ryhmittelyä luokkiin. Et esimerkiksi luultavasti laatisi huonekaluista luetteloa, johon sisältyy ”sohva, 100 dollaria; tuoli, 5 dollaria” ja niin edelleen. Sen sijaan laatisit luettelon ”kodin kalusteet”, joka sisältää tarpeeksi samankaltaisia esineitä, jotta ne voidaan sijoittaa ryhmään. Tämä on vielä tarkoituksenmukaisempaa, kun on kyse pienistä tavaroista, joiden arvo on minimaalinen ja jotka kuuluvat tiettyihin ryhmiin, kuten ”100 kovakantista kirjaa”, ”150 pehmeäkantista kirjaa” ja ”keittiökoneet”.
Muistakaa, että ryhmään sijoitetut kohteet, joilla on yleisarvo, ovat yleisiä kohteita, joilla on nimellinen yksilöllinen arvo. Kun henkilökohtaisen omaisuuden arvo on suurempi (esim. jokin 3000 dollarin arvoinen esine), se eritellään pesäluettelossa. Tämä pätee esimerkiksi koruihin. Teillä voisi olla yksi luokka pukukoruja varten, mutta eriteltäisiin kalliimmat korut yksilöityine arvoineen ja kuvauksineen (kivityyppi, karaatin paino jne.).
Kerättyjen korkojen tai osinkojen kaltainen rahoitusomaisuus mainittiin aiemmin jäämistöomaisuutta tarkasteltaessa, joka saattaisi jäädä huomiotta. Kaikki perinnönjättäjän rahoitusomaisuus on kuitenkin osa pesäluetteloa. Mukaan luetaan vainajan hallussa olleet käteisvarat ja pankkitilit (joiden saldot ovat kuolinpäivänä). Etsi myös lunastamattomat sekit, muille annettujen lainojen saldot, talletustodistukset ja vastaavat rahoitusvarat. Rahoitustilien osalta sinun tulisi sisällyttää yksittäiset tilityypit ja -numerot jäämistöluetteloon.
Sijoitukset on dokumentoitava ja arvostettava. Näitä ovat muun muassa 401(k)-tilit, IRA:t, eläkkeet ja eläkesäästöt, osakkeet, joukkovelkakirjat, sijoitusrahastot ja annuiteetit. Lisäksi henkilökohtaisen edustajan on yksilöitävä ja lueteltava kuolinpesän saamat uhkaavat tuomioistuimen palkinnot. Myös henkivakuutukset, joilla ei ole edunsaajaa, kuuluvat kuolinpesään, vaikka ne eivät ole perintöveron alaisia.
Joitakin arviolähteitä kuolinpesän inventointia varten
Jos perittävällä oli moottoriajoneuvoja, veneitä tai muita kulkuneuvoja, henkilökohtainen edustaja voi yleensä käyttää kohtuulliseen arvioon lähteitä, kuten Kelley Blue Bookia (https://www.kbb.com/). Luettelon laatimisessa on mainittava ajoneuvojen merkki, malli ja vuosimalli.
Henkilökohtaisen edustajan vastuulla on mahdollisten tallelokeroiden paikantaminen. Kun ne on löydetty, niihin pääsee käsiksi noudattamalla Pennsylvaniassa kuvattua menettelyä. Kun lupa on saatu, on mainittava tallelokeron numero, sen sijaintipaikka ja tallelokeron sisältö.
Varallisuuden löytäminen ja sen jälkeen sen arvioiminen voi toisinaan olla vaikeaa. Taloudellista omaisuutta voi olla toisinaan vaikea tunnistaa, mutta henkilökohtaisen edustajan tulisi tarkistaa kaikki henkilökohtaiset tuloveroilmoitukset viimeisten 3-5 vuoden ajalta vihjeiden varalta. Rahoitusvarallisuutta ei ole niin vaikea arvostaa kuin sen löytäminen saattaa olla, koska tällaiselle omaisuudelle, kuten osakkeille ja joukkovelkakirjoille, on olemassa julkisia lähteitä. Kuolinpäivän arvojen saamiseksi on tehtävä jonkin verran tutkimusta, mutta tietoja ei ole vaikea saada. Muun rahoitusomaisuuden osalta sinulla saattaa olla tilinpäätöstodistuksia, joita voit käyttää, tai voisit tarvittaessa pyytää rahoituslaitoksilta arviot.
Yleisten henkilökohtaisten esineiden arviointi kuolinpesän inventoinnissa
Henkilökohtainen omaisuus, jonka omistusoikeuden ei tarvitse siirtyä kuolinpesälle, voi tuntua vaikealta arvostaa. Huonekalut, kodinkoneet ja vaatteet ovat merkittäviä esimerkkejä. Henkilökohtainen edustaja, joka etsii apua arvottamiseen kuolinpesän inventaariota varten, voi kuitenkin löytää oppaita.
Hopeaesineiden, vaatteiden ja pienten keittiökoneiden arvon määrittäminen onnistuu käyttämällä lähteitä, jotka antavat arvioita. Lähtökohtana voi käyttää esimerkiksi samankaltaista lähdettä Valuation Guide for Goodwill Donors.
Kun esine on arvokkaampi, kannattaa kääntyä muiden lähteiden puoleen, jotka voivat määrittää kohtuullisen markkina-arvon, jotta se voidaan sisällyttää jäämistöinventaarioon. Jos omaisuutta myydään rutiininomaisesti markkinoilla, voit tarkastella useita tapoja määrittää yksittäisten esineiden tai kokoelmien arvo tässä ”keskimmäisessä” omaisuusluokassa. Yksi paikka aloittaa usein on eBay ( http://www.ebay.com ). Jos olet rekisteröitynyt käyttäjä, voit kirjoittaa tutkimasi esineen, ja eBay etsii sitä. Hakutuloksissa näkyvät päättyneet huutokaupat, ja katsoisit vihreällä listattuja hintoja, jotka osoittavat myyntiä. Jos kuolinpesän esineen yksityiskohdat ovat samanlaiset kuin myydyn esineen yksityiskohdat, sinulla on vertailukohta, kun täydennät kuolinpesäinventaariota.
Kuolinpesäinventaario – vaivannäkö kannattaa lopulta
Kun olet selvittänyt kaiken löytyvän kiinteän ja henkilökohtaisen omaisuuden ja valinnut kohtuullisen menetelmän, jolla saat kuolinpäivämäärän arviot, voit sen jälkeen valmistella virallista kuolinpesäinventaariota, joka jätetään paikalliseen testamenttirekisteriin (Register of Wills). Koska sillä on useita käyttötarkoituksia, kuolinpesän henkilökohtaisen edustajan on suhtauduttava tähän tehtävään vakavasti. Se ei ole helppoa, mutta se tekee kuolinpesän hoidon muista osa-alueista helpompia ja menestyksekkäämpiä.