Gåvor från utländska personer
Gåvor från utländska personer
Gåvor från utländska personer: Rapporteringsreglerna för utländska gåvor till skattemyndigheten är en viktig fråga för skattemyndigheten. När en amerikansk person får en gåva från en utländsk person (inklusive arv) kan den amerikanska personen ha ett ”3520”-rapporteringskrav för utlandet. Dessutom kan personen, beroende på gåvans art och karaktär, ha ytterligare rapporteringskrav, t.ex. FBAR och FATCA. IRS tillämpar aggressivt efterlevnaden av reglerna för utländska truster och konton. Amerikanska personer som inte följer reglerna kan överväga att ansöka om skatteamnesti – kollektivt kallat frivilligt avslöjande.
Vi kommer att sammanfatta skattereglerna som involverar rapportering av gåvor från utländska personer till IRS, och när det krävs.
IRS rapportering av gåvor från utländska personer
Reglerna om rapportering av gåvor från utländska personer kan vara komplexa. I en mycket typisk situation som vi hanterar är det utländska föräldrar som bor utomlands (icke-amerikanska personer) som ger pengar till sitt barn i USA. Barnet kan ha status som amerikansk person och/eller ha F-1-visum (men har passerat den femåriga amorteringsperioden). Därför är personen tekniskt sett en amerikansk person som tar emot en gåva från en utländsk person.
*Reglerna gäller specifikt för gåvor från utländska personer och inte nödvändigtvis utländsk egendom.
The IRS Wants to Know
Det finns flera anledningar till att IRS spårar mottagandet av gåvor från utländska personer. Men huvudskälet är att utländska medborgare utan amerikansk status inte omfattas av amerikansk skatt eller rapportering. När en amerikansk person däremot ger pengar eller egendom i gåva omfattas han eller hon av de amerikanska reglerna för arvsskatt. Som ett resultat av detta lämnar personen som ger gåvan in en skattedeklaration för gåvoskatt.
Omvänt har USA ingen skattemyndighet över en utländsk person. Därför kräver IRS att den mottagande amerikanska personen lämnar in en blankett 3520 för att rapportera gåvan.
Vem rapporterar gåvor från utländska personer till IRS?
Den amerikanska personen måste rapportera den utländska gåvan. Huruvida den amerikanska personen är bosatt i USA eller utomlands påverkar inte rapporteringskravet.
Rapporteringströskelkrav
Rapporteringströskelkraven skiljer sig åt mellan utländska enheter och utländska privatpersoner.
Individuella personer
Tröskelvärdet är ”mer än 100 000 dollar i en enskild gåva eller en serie gåvor från en utländsk fysisk person under ett enskilt skatteår” när givaren är en utländsk fysisk person.
Enhet
Tröskeln är ”mer än 16 388 dollar i en enskild gåva, eller serie av gåvor från en utländsk individ under ett enskilt beskattningsår” när givaren är ett utländskt företag.
Foreign Individual vs. Foreign Entity
Om den utländska personen vill ge pengar i gåva, men hålla sin information borta från skattemyndighetens nyfikna ögon, är det viktigt att notera när en utländsk enhet ger gåvan – namnet på den person som ger gåvan krävs – men om gåvan kommer från en utländsk individ krävs inte namnet.
Hur blir det om jag inte rapporterar den utländska gåvan?
I IRS kan utfärda (omfattande) böter och straffavgifter – som kan ”bedömas automatiskt”.
Vad är straffavgifterna?
I IRS straffavgifter för formulär 3520 kan variera:
sektion 6677
En straffavgift tillämpas om formulär 3520 inte lämnas in i rätt tid eller om uppgifterna är ofullständiga eller felaktiga (se nedan för ett undantag om det finns en rimlig orsak). Generellt sett är den initiala straffavgiften lika med det högsta av 10 000 dollar eller följande (beroende på vad som är tillämpligt).
- 35% av bruttovärdet av all egendom som överförs till en utländsk trust för underlåtenhet av en amerikansk överlåtare att rapportera skapandet av eller överföringen till en utländsk trust i del I.
- 35% av bruttovärdet av utdelningarna som tas emot från en utländsk trust för underlåtenhet av en amerikansk överlåtare att rapportera skapandet av eller överföringen till en utländsk trust i del I.
- 5% av bruttovärdet av den del av den utländska trustens tillgångar som behandlas som ägd av en amerikansk person enligt reglerna för grantor trusts (avsnitt 671-679) för att en amerikansk person har underlåtit att rapportera information om den amerikanska ägaren i del II. .
- En sådan amerikansk person är föremål för ytterligare en separat straffavgift på 5 % (eller 10 000 US-dollar om det är högre) om en sådan person
- (a) underlåter att se till att den utländska trusten lämnar in ett formulär 3520-A i rätt tid och lämnar de årliga redogörelser som krävs till dess amerikanska ägare och amerikanska förmånstagare, eller
- (b) inte lämnar all den information som krävs enligt avsnitt 6048(b) eller lämnar in felaktig information. Om en utländsk trust underlåter att lämna in blankett 3520-A måste den amerikanska ägaren fylla i och bifoga en ersättningsblankett 3520-A till den amerikanska ägarens blankett 3520. Se avsnitt 6677(a) till (c) och instruktionerna för del II av detta formulär och formulär 3520-A. Ytterligare straffavgifter kommer att utdömas om den bristande efterlevnaden fortsätter i mer än 90 dagar efter det att IRS har skickat ett meddelande om underlåtenhet att uppfylla rapporteringskraven. För mer information, se avsnitt 6677.
Hur undviker jag dessa straff?
IRS Offshore Voluntary Disclosure & Streamlined Filing Procedures är två vanliga alternativ för efterlevnad.
Vi specialiserar oss på IRS Offshore Disclosure & Compliance
Vår firma specialiserar sig uteslutande på internationell skatt, och specifikt IRS offshore disclosure och gåvor från utländska personer.
Kontakta vår firma idag för hjälp.