Skatter kan vara förvirrande i bästa fall, men de genomgripande förändringar som infördes genom 2017 års lag om skattesänkningar och arbetstillfällen (H.R.1) har fått många småföretagare att undra hur den nya lagstiftningen kommer att påverka dem och vilka för- och nackdelar den har. Som med allt som rör beskattning är fördelarna (och nackdelarna) för USA:s företag något komplicerade att tyda.
Det är en bra idé att sätta sig ner med din CPA eller skatterådgivare för att förstå vad den nya lagstiftningen innebär för dina företag och planera vilka förändringar du kan behöva göra under året. Är till exempel din juridiska struktur fortfarande rätt för dig? Oavsett om du är ett S-företag, ett bolag med begränsat ansvar (LLC), ett partnerskap eller en annan genomgångsenhet kan du vilja se över ditt val utifrån ändringarna i skattelagstiftningen.
I väntan på ditt möte med ett proffs kan du ta del av de tre viktigaste konsekvenserna som den nya skattelagstiftningen kan ha på ditt val av företagsstruktur.
Individuella inkomstskattesatser sänks
Om du driver en genomgångsenhet, till exempel ett LLC, en enskild firma, ett partnerskap eller ett S-bolag, är en stor förändring som du kommer att se en sänkning av din individuella inkomstskattesats. Genomgångsföretag är inte föremål för federal inkomstskatt. I stället fördelas inkomsten mellan ägaren/ägarna och skatten betalas på individnivå. På detta sätt undviker ett genomgångsföretag dubbelbeskattning. Från och med 2018 (men upphör 2025, om inte kongressen förlänger den) kommer de individuella inkomstskattesatserna att variera mellan 10 % och 37 %. (Tidigare låg de mellan 10 % och 39,6 %.)
Det normala avdraget har dessutom ökat. Tidigare var avdraget 13 000 dollar för ett par som deklarerar tillsammans; detta kommer att öka till 24 000 dollar. Om du deklarerar ensam kommer avdraget att hoppa från 6 500 dollar till 12 500 dollar.
Notera: Minskningen av din inkomstskatt kan i vissa fall uppvägas av att många personliga avdrag tas bort eller begränsas.
20% skattelättnad för småföretag, även kallad ”Pass-Through Income Deduction”
Om du äger en ”pass-through-enhet” kan du enligt den nya lagen dra av 20% av ”kvalificerad företagsinkomst” – med andra ord den inkomst som ditt företag genererar, med avdrag för eventuella tillämpliga kostnader. Det är dock inte gratis för alla, och detta avdrag är föremål för begränsningar.
För att vara berättigad till avdraget måste din inkomst i allmänhet vara lägre än 157 500 dollar om du är ensamstående eller 315 000 dollar om du är gift och registrerar gemensamt. Dessutom kan avdraget inte begäras av vissa tjänstebranscher, t.ex. hälsovård, juridik och professionella tjänster, om deras inkomst är över 315 000 dollar per år.
Sänkt bolagsskattesats
Den kanske mest uppmärksammade förändringen i skattelagen är sänkningen av bolagsskattesatsen från 35 % till 21 %. Denna permanenta skattesänkning har inget utgångsdatum. Men vad innebär den för småföretag?
Om du driver ett bolagiserat företag men inte har valt S-bolagsstatus (skattemässigt känt som ett C-bolag) eller om du är ett LLC vars medlemmar som har beslutat att beskatta företaget som ett C-bolag, kommer du att kvalificera dig för den nya bolagsskattesatsen på 21 %.
Notera: Den alternativa minimiskatten för företag upphävdes också.
Summan av kardemumman
Det är viktigt att du samarbetar med din auktoriserade revisor eller skatterådgivare för att förstå hur den nya skattelagstiftningen påverkar ditt företag, och ju tidigare desto bättre. Tillsammans kan ni se över både din affärs- och personliga situation och utforma strategier för att dra nytta av de förändringar som lagen har inneburit, se över din juridiska enhet och skattestatus och fatta beslut om den bästa vägen framåt.
Tip: Tänk på att alla ändringar du gör i din företagsstruktur – till exempel om du byter från ett bolag till en LLC eller tvärtom – kommer att behöva lämnas in på delstatsnivå. De steg som krävs för att ändra din enhetstyp varierar från stat till stat och beror på vilken enhet du för närvarande är registrerad som och vilken du vill anta framöver. Du kan också behöva nya licenser om din struktur ändras. Om du bedriver verksamhet i en annan stat än den där ditt företag är primärt registrerat, måste du också uppdatera de officiella registren med filing office i varje utländsk stat.
Slutningsvis bör du se till att konsultera den styrande statliga stadgan och dokumenten (t.ex. din bolagsordning, stadgar eller ditt LLC:s driftsavtal) för att fastställa godkännandeförfarandet för eventuella ändringar av din företagsstruktur.
BizFiling är här för att hjälpa dig att uppfylla kraven i relevanta statliga lagar om företagsenheter.