Het verschil tussen fooien en bedieningsgeld kan verwarrend zijn voor werkgevers, maar het is van cruciaal belang dat zij het juiste onderscheid maken. Of een fooi een fooi of een bedieningsgeld is, is van invloed op hoe werkgevers het loon van hun werknemers berekenen en hoe inkomsten door werkgevers en werknemers voor belastingdoeleinden worden gemeld. Als werkgevers deze twee vormen van beloning verkeerd interpreteren, kunnen zij boetes krijgen op grond van de Fair Labor Standards Act (FLSA) en de Internal Revenue Code (IRC). Om werkgevers te helpen, heeft de IRS op 25 april 2017 een bijgewerkte Fact Sheet (FS-2017-08) uitgegeven waarin de belangrijkste verschillen tussen fooien en servicekosten worden uiteengezet.
Wanneer is een fooi een fooi?
De IRS stelt vier vereisten om een fooi als een fooi te beschouwen:
- De gedane betaling moet vrij zijn van dwang;
- De klant moet het onbeperkte recht hebben om het bedrag te bepalen;
- De betaling mag niet het onderwerp zijn van onderhandelingen of worden gedicteerd door het beleid van de werkgever; en
- De klant heeft het recht om te bepalen wie de betaling ontvangt.
Simpel gezegd, om een fooi te zijn, moet de fooi volledig discretionair zijn, d.w.z., de klant beslist (1) of hij de fooi geeft en (2) hoeveel fooi hij geeft.
Vormen van fooien
Fooien kunnen in twee vormen voorkomen: fooien in contanten en fooien anders dan in contanten.
Fooien in contanten zijn geldelijke fooien die door de klant worden ontvangen, hetzij in de vorm van contant geld of in de vorm van creditcards/debetkaarten. Fooien in contanten omvatten ook geldelijke fooien ontvangen van andere werknemers in het kader van een regeling voor het delen van fooien. Zo delen obers en serveersters vaak een deel van hun fooien met hostesses, bussers en servicebarmannen. Werknemers die rechtstreeks fooien van de klant krijgen, worden “direct getipte werknemers” genoemd. Werknemers die fooien ontvangen van andere werknemers, zoals de hostesses, bussers en servicebarmannen in het bovenstaande scenario, staan bekend als “indirect getipte werknemers.”
Fooien in nat geld zijn niet-geldelijke fooien, zoals pasjes, tickets, of andere goederen en waren.
Melding van fooien
Werknemers: Werknemers moeten alle ontvangen fooien opgeven bij hun bruto-inkomen voor belastingdoeleinden. Dit omvat zowel fooien in contanten als de waarde van fooien anders dan in contanten. Werknemers zijn ook verplicht contante fooien (met uitzondering van fooien voor een maand die in totaal minder dan $20 bedragen) aan hun werkgever te melden. Niet-geldelijke fooien vallen echter niet onder de meldingsplicht voor werknemers. Als een klant bijvoorbeeld een duur sieraad achterlaat voor een serveerster, moet de serveerster de fooi bij haar bruto-inkomen tellen, maar hoeft zij deze niet als fooi aan haar werkgever te melden.
Werkgevers: Werkgevers zijn verplicht “fooienrapporten” van hun werknemers bij te houden om inkomstenbelasting, socialezekerheids- en ziektekostenbelasting in te houden op de gemelde fooien van het loon. Bovendien moeten werkgevers hun deel van de socialezekerheids- en de ziektekostenverzekeringbelasting betalen op basis van het totale loon dat aan werknemers met een fooi is betaald, alsmede op basis van de gemelde inkomsten uit fooien.
Tipkrediet: Zodra een werknemer een fooi ontvangt van een klant, gaat de fooi in de zak van de werknemer en kan nooit eigendom worden van de werkgever. De FLSA staat werkgevers echter toe een “fooienkrediet” te nemen voor hun minimumloonverplichting, gelijk aan het verschil tussen het federale minimumloon ($ 7,25) en het vereiste contante loon ($ 2,13), of $ 5,12 (het maximale fooienkrediet dat een werkgever kan claimen). De fooi die een werkgever claimt, kan nooit meer bedragen dan het werkelijke bedrag aan fooi dat de werknemer heeft ontvangen. Bovendien kan het fooienkrediet niet worden toegepast tenzij de werknemer weet dat de werkgever een fooienkrediet neemt.
Wanneer is een fooi een servicekost?
De IRS Fact Sheet herinnert ons eraan dat “automatische fooien,” of aan de klant opgelegde fooien, geen fooien zijn. Simpel gezegd, een fooi op een rekening is geen fooi. Voorbeelden van bedieningsgeld zijn een fooi van 18 procent voor een tafel met 10 of meer personen, een evenemententoeslag die wordt opgelegd aan een klant die een restaurant geheel of gedeeltelijk huurt voor een repetitiediner, servicekosten voor flessen of zelfs kurkengeld.
Werkgevers kunnen deze servicekosten houden of een deel aan hun werknemers uitkeren. Indien uitgekeerd aan een werknemer, vormen de servicekosten niet-tiploon betaald aan de werknemer en moeten ze worden behandeld als gewoon loon voor belastinginhouding en -aangifte.
Overwerkkwesties
Sommen uitgekeerd aan werknemers voor servicekosten kunnen worden gebruikt om te voldoen aan de minimumloon- en overwerkverplichtingen van een werkgever onder de FLSA. Overwerk moet worden betaald op basis van het normale loon van de werknemer, met inbegrip van alle ontvangen servicekosten, commissies, bonussen en andere opsommingen. Onder bepaalde omstandigheden kan een werkgever aanspraak maken op een extra fooienkrediet voor overwerk. Wanneer de werkgever een fooienkrediet neemt, moet overwerk worden berekend op het volledige minimumloon, niet op de lagere contante loonbetaling.
Werkgevers moeten zich vertrouwd maken met IRS-factsheet FS-2017-08 evenals FLSA-factsheet 15, met betrekking tot getipte werknemers, om ervoor te zorgen dat ze voldoen aan de federale vereisten voor loonberekening en inkomensrapportage. Hieronder vindt u een handig overzicht van de verschillen tussen fooien en servicekosten.
|
Type fooi/vergoeding |
Tip |
Servicekosten |
|
Bron |
Klant (Discretionair) of andere werknemer (Fooienpot) |
werkgever/restaurant (Opgelegd) |
|
Formulieren/Voorbeelden |
Contant, Debet- of creditgelden (fooien in contanten) Tickets, pasjes, goederen, Goederen (niet-contante fooien) |
Automatische fooien Banquet/Event fees Bottle/Cork fees |
|
Rapportageverplichtingen |
Werknemer moet fooien in contanten melden aan werkgever en alle fooien als inkomen Werkgever moet fooien inhouden op loon |
Indien uitgekeerd aan werknemer, gemeld als regulier (niet-tip) loon |
Over de auteurs
Annette A. Idalski is aandeelhouder en voorzitter van de praktijk Werkgelegenheid en Arbeid bij Chamberlain Hrdlicka (Atlanta). Zij verdedigt werkgevers in het hele land tegen rechtszaken met meerdere eisers en tegen één eiser met betrekking tot de status van onafhankelijke aannemer, naleving van loon- en werktijdenwetgeving, vermeende discriminatie op grond van geslacht, ras, leeftijd en handicap, seksuele intimidatie, beperkende overeenkomsten, klokkenluidersacties en traditionele arbeidszaken. Zij is te bereiken op (404) 658-5386 of per e-mail op [email protected].
Mary Claire Smith is advocaat in de arbeids- en werkgelegenheidspraktijk van Chamberlain Hrdlicka. Zij verdedigt werkgevers in federale en staatsrechtbanken en administratieve procedures met betrekking tot vorderingen wegens discriminatie, intimidatie, vergelding, loon- en uurkwesties en vorderingen wegens arbeidsongeschiktheid en verlof op grond van de Family and Medical Leave Act (FMLA). Zij is te bereiken op (404) 658-5474 of per e-mail op [email protected].