Belastingen kunnen verwarrend zijn, maar door de ingrijpende veranderingen die de 2017 Tax Cuts and Jobs Act (H.R.1) met zich meebrengt, vragen veel eigenaren van kleine bedrijven zich af hoe de nieuwe wetgeving hen zal beïnvloeden en wat de voor- en nadelen zijn. Zoals met alle dingen belastingen, zijn de voordelen (en nadelen) voor de bedrijven van Amerika enigszins ingewikkeld te ontcijferen.
Het is een goed idee om met uw CPA of belastingadviseur te gaan zitten om te begrijpen wat de nieuwe wetgeving voor uw bedrijven betekent en te plannen welke wijzigingen u mogelijk in de loop van het jaar moet aanbrengen. Bijvoorbeeld, is uw juridische structuur nog steeds geschikt voor u? Of u nu een S-vennootschap, een vennootschap met beperkte aansprakelijkheid (LLC), een partnerschap of een andere pass-through-entiteit bent, u wilt mogelijk uw keuze herzien op basis van de wijzigingen in de belastingcode.
Terwijl u wacht op uw ontmoeting met een pro, zijn hier drie belangrijke gevolgen die de nieuwe belastingwet kan hebben op uw keuze van bedrijfsstructuur.
Individuele inkomstenbelastingtarieven worden verlaagd
Als u een pass-through-entiteit exploiteert, zoals een LLC, eenmanszaak, vennootschap onder firma of S-vennootschap, is een grote verandering die u zult zien, een verlaging van uw individuele inkomstenbelastingtarief. Pass-through entiteiten zijn niet onderworpen aan federale inkomstenbelasting. In plaats daarvan wordt het inkomen verdeeld onder de eigenaar(s) en wordt er belasting betaald op individueel niveau. Op deze manier vermijdt een pass-through entiteit dubbele belastingheffing. Vanaf 2018 (maar tot 2025, tenzij het Congres het verlengt) zullen de tarieven voor de inkomstenbelasting voor particulieren variëren van 10% tot 37%. (Voorheen varieerden ze van 10% tot 39,6%.)
Daarnaast is de standaardaftrek verhoogd. Voorheen was de aftrek 13.000 dollar voor een paar dat samen aangifte deed; deze zal springen naar 24.000 dollar. Als u alleen aangifte doet, springt de aftrek van $ 6.500 naar $ 12.500.
Note: De verlaging van uw inkomstenbelastingfactuur kan in bepaalde gevallen worden gecompenseerd door de afschaffing of beperking van veel persoonlijke aftrekposten.
20% belastingvoordeel voor kleine bedrijven, ook bekend als de “doorschuifinkomensaftrek”
Als u eigenaar bent van een doorschuifentiteit, kunt u volgens de nieuwe wet 20% van de “gekwalificeerde bedrijfsinkomsten” aftrekken – met andere woorden, de inkomsten die uw bedrijf genereert, verminderd met alle toepasselijke kosten. Het is echter geen gratis voor iedereen, en deze aftrek is onderworpen aan beperkingen.
In het algemeen, om in aanmerking te komen voor de aftrek, moet uw inkomen lager zijn dan $ 157.500 als u alleenstaand bent of $ 315.000 als u getrouwd bent en gezamenlijk bestand. Bovendien kan de aftrek niet worden geclaimd door bepaalde dienstverlenende bedrijven, zoals gezondheids-, juridische en professionele diensten, als hun inkomen meer dan $ 315.00 per jaar bedraagt.
Verlaagd vennootschapsbelastingtarief
De verandering in de belastingwetgeving die misschien wel het meest in de publiciteit is gekomen, is de verlaging van het vennootschapsbelastingtarief van 35% naar 21%. Deze permanente belastingverlaging heeft geen vervaldatum. Maar wat betekent dit voor kleine bedrijven?
Als u een vennootschap exploiteert, maar niet hebt gekozen voor de status van S-vennootschap (voor belastingdoeleinden bekend als een C-vennootschap) of een LLC bent waarvan de leden hebben besloten het bedrijf te belasten als een C-vennootschap, komt u in aanmerking voor het nieuwe vennootschapsbelastingtarief van 21%.
Note: de alternatieve minimumbelasting voor vennootschappen werd ook afgeschaft.
The Bottom Line
Het is van vitaal belang dat u met uw CPA of belastingadviseur samenwerkt om te begrijpen hoe de nieuwe belastingwetgeving van invloed is op uw bedrijf, en hoe eerder hoe beter. Samen kunt u zowel uw zakelijke als persoonlijke situatie bekijken en strategieën bedenken om te profiteren van de veranderingen die de wet heeft ingeluid, uw juridische entiteit en belastingstatus herzien, en beslissingen nemen over de beste manier om verder te gaan.
Tip: Houd er rekening mee dat alle wijzigingen die u aanbrengt in uw bedrijfsstructuur – zoals het veranderen van een vennootschap in een LLC of omgekeerd – op staatsniveau moeten worden ingediend. De stappen die nodig zijn om uw entiteittype te wijzigen, verschillen van staat tot staat en zijn afhankelijk van de entiteit die u momenteel geregistreerd hebt en de entiteit die u in de toekomst wilt aannemen. Het is ook mogelijk dat u nieuwe vergunningen nodig hebt als uw structuur verandert. Als u zaken doet in een andere staat dan waar uw bedrijf primair is geregistreerd, bent u ook verplicht om de officiële records bij te werken bij het depotkantoor in elke buitenlandse staat.
Ten slotte, zorg ervoor dat u de regerende statuten en documenten van de staat raadpleegt (zoals uw statuten, statuten of de exploitatieovereenkomst van uw LLC) om de goedkeuringsprocedure voor eventuele wijzigingen in uw bedrijfsstructuur te bepalen.
BizFiling is er om u te helpen voldoen aan de vereisten van de relevante wetten inzake bedrijfsentiteiten van de staat.