チップとサービス料の違いは、雇用主にとって混乱しがちですが、正しい区別をすることが重要です。 チップかサービスチャージかは、雇用主が従業員の賃金を計算する方法と、雇用主および従業員が税務上どのように所得を報告するかに影響します。 この2つの報酬形態の分類を誤ると、公正労働基準法（FLSA）および内国歳入法（IRC）に基づき、雇用主が罰則の対象となることがあります。 雇用主を支援するため、IRSは2017年4月25日にチップとサービス料の主な違いを概説する最新のファクトシート（FS-2017-08）を発行しました
When is a Gratuity a Tip?
IRSは、チップとみなされるための4つの要件を定めています：
- 支払われたものは強制されていないこと；
- 顧客が金額を決定する無制限の権利を有すること；
- 支払いが交渉や雇用者の方針によって決定されてはならない；そして
- 顧客が誰が支払いを受けるかを決める権利を持っていることです。
簡単に言えば、チップであるためには、チップは完全に自由裁量でなければならない、すなわち。
チップの形態
チップには、現金チップと非現金チップの2つの形態があります。 また、現金チップには、チップ共有の取り決めにより他の従業員から受け取った金銭的なチップも含まれます。 例えば、ウェイターとウェイトレスは、ホステス、バス、サービスバーテンダーとチップの一部を共有することがよくあります。 お客様から直接チップを受け取る従業員は、”direct tipped employees”（直接チップを受け取る従業員）として知られています。 上記のシナリオのホステス、バスサー、サービスバーテンダーなど、他の従業員からチップを受け取る従業員は、「間接的にチップを受け取る従業員」として知られている。
現金以外のチップは、パス、チケット、その他の商品や商品など、金銭以外のチップである。
Tip Reporting
Employee: 従業員は、受け取ったすべてのチップを税法上の総収入として報告しなければなりません。 これは、現金のチップと現金以外のチップの価値の両方を含みます。 また、従業員は現金のチップ（合計が20ドル未満の月のチップを除く）を雇用主に報告する必要があります。 ただし、従業員の報告義務には、現金以外のチップは含まれません。 例えば、顧客がウェイトレスに高価な宝石を預けた場合、ウェイトレスはそのチップを総収入に含めなければなりませんが、雇用主にはチップとして報告する必要はありません
雇用主 雇用主：雇用主は、報告されたチップに対する所得税、ソーシャルセキュリティ税、メディケア税を賃金から源泉徴収するために、従業員の「チップレポート」を保管することが義務付けられている。 さらに、雇用主は、報告されたチップ収入だけでなく、チップを受け取った従業員に支払われた賃金の合計に基づいてソーシャルセキュリティ税とメディケア税の彼らの分を支払わなければならない。
Tip Credit：従業員が顧客からチップを受け取ると、チップは従業員のポケットに入って、決して雇用主の財産になることはありません。 しかし、FLSAは、連邦最低賃金（$7.25）と必要な現金賃金（$2.13）の差、または$5.12（雇用者が請求できる最大チップクレジット）に相当する、最低賃金義務のための「チップクレジット」を雇用者が取ることを許可しています。 雇用主が請求するチップクレジットは、従業員が実際に受け取ったチップの金額を超えることはできません。
When is Gratuity a Service Charge?
IRSのファクトシートでは、「自動的なチップ」または顧客に課すチップは、チップではないことを再確認しています。 簡単に言うと、請求書に含まれているチップはチップではありません。 サービス料の例としては、10人以上のテーブルに対して課される18％のチップ、リハーサル・ディナーのためにレストランの全部または一部を貸し切った客に課されるイベント料金、ボトルサービス料、あるいはコルク栓料などが挙げられます。 8074>
Overtime Issues
サービス料として従業員に分配された金額は、FLSAに基づく雇用者の最低賃金と残業義務を果たすために使用することができる。 残業代は、受け取ったすべてのサービス料、コミッション、ボーナス、その他の報酬を含む、従業員の通常の賃金率に基づいて支払わなければならない。 特定の状況下では、雇用主は追加で残業代のチップクレジットを請求することができる場合があります。
雇用主は、連邦賃金計算及び所得報告要件を確実に遵守するため、チップを支給される従業員に関するIRSファクトシートFS-2017-08及びFLSAファクトシート15を熟知しておかなければならない。 チップとサービス料の違いを示す有用なチャートは、以下のように表示されます。
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Type of Gratuity/Compensation |
Tip |
Service Charge |
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ソース |
Customer （裁量） または 他の従業員 （チッププール） |
雇用主/レストラン （強制） |
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フォーム/例 |
現金。 現金チップ） チケット、パス、商品。 商品（現金以外のチップ） |
自動チップ 宴会/イベント料金 ボトル/コルク料金 |
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Reporting Requirements |
従業員は現金チップを雇用者に報告し、すべてのチップを所得として報告しなければならない 雇用者はチップ収入を賃金から源泉徴収しなければならない |
従業員に分配される場合。 通常の賃金として報告 |
著者について
Annette A. Idalskiは、Chamberlain Hrdlicka（アトランタ）の株主であり、雇用・労働慣行のチェアマンである。 独立した契約者の地位、賃金と労働時間の遵守、性、人種、年齢、障害に関わる差別の疑い、セクハラ、制限条項、内部告発者訴訟、従来の労働問題に関わる複数原告および単一原告の訴訟に対し、全米の雇用主を弁護しています。 電話番号は (404) 658-5386、Eメールは [email protected].
Mary Claire SmithはChamberlain Hrdlickaの労働・雇用プラクティスにおける弁護士です。 差別、ハラスメント、報復、賃金・労働時間問題、家族・医療休暇法（FMLA）に基づく障害・休暇に関する申し立てについて、連邦・州裁判所および行政手続きにおいて雇用主を弁護しています。 電話番号は (404) 658-5474、電子メールは [email protected].
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