Tax is confused at best times, but the 2017 Tax Cuts and Jobs Act (H.R.1) によって施行された大規模な変更により、多くの小規模企業オーナーが、新しい法律が自分にどのように影響するか、長所と短所は何であるかと考えていることでしょう。 あらゆる税制と同様に、アメリカのビジネスにとってのメリット（およびデメリット）を読み解くのはやや複雑です。
公認会計士または税務アドバイザーと一緒に、新しい法律があなたのビジネスに何を意味するかを理解し、年内に行う必要のある変更について計画するのは良い考えだと思います。 例えば、あなたの法的構造はまだあなたに合っていますか？ Sコーポレーション、リミテッド・ライアビリティー・カンパニー（LLC）、パートナーシップ、またはその他のパススルー・エンティティであろうと、税法の変更に基づいて選択を見直したくなるかもしれません。
専門家との会議を待つ間、新しい税法があなたのビジネス構造の選択に与える3つの主な影響を以下に説明します。
個人所得税の軽減
LLC、個人事業主、パートナーシップ、Sコーポレーションなどのパススルー事業体を運営している場合、大きな変化として、個人所得税の軽減があげられるでしょう。 パススルー事業体は、連邦所得税の課税対象ではありません。 その代わり、所得は所有者間で配分され、納税は個人レベルで行われます。 このように、パススルー事業体は二重課税を回避することができます。 2018年から（ただし、議会で延長されない限り2025年まで）、個人所得税の税率は10%から37%の範囲になります。 (以前は10％から39.6％だった）
さらに、標準控除額が増加した。 これまで夫婦で申告した場合の控除額は13,000ドルでしたが、24,000ドルに跳ね上がります。
注意：所得税の削減は、多くの個人控除が廃止または制限されることにより、場合によっては相殺されることがあります。
20% Tax Break for Small Businesses, aka “Pass-Through Income Deduction”
パススルー企業を所有している場合、新法では「適格ビジネス収入」、つまり、ビジネスから生じる収入から該当する費用を控除した額の20%を控除することが可能です。
一般的に、この控除を受けるには、独身であれば157,500ドル、夫婦で申告する場合は315,000ドル以下の所得であることが必要です。
法人税率の引き下げ
今回の税制改正で最も注目されるのは、法人税率が35%から21%に引き下げられたことでしょう。 この恒久的な減税措置は、期限を設けていません。 しかし、中小企業にとってはどうなのでしょうか。
法人事業を営んでいるがSコーポレーション（税務上はCコーポレーションと呼ばれる）を選択していない場合、あるいはLLCのメンバーがCコーポレーションとして課税することを決定している場合、21％の新しい法人税率を適用する資格があります。
注：法人に対する代替ミニマム税も廃止されました。
The Bottom Line
新しい税法があなたのビジネスにどのように影響するか、CPAまたは税務アドバイザーと一緒に理解することが重要で、早ければ早いほどよいのです。
Tip: 会社からLLCへの変更など、ビジネス構造を変更する場合は、州レベルで申請する必要があることを念頭に置いてください。 法人格の変更に必要な手続きは、州によって異なり、現在登録している法人格と今後採用したい法人格によって異なります。 また、組織形態が変わった場合には、新たなライセンスが必要になる場合もあります。
最後に、管轄の州法と文書（定款、細則、LLCの運営契約など）を参照し、ビジネス構造を変更する際の承認手続きを決定してください。
BizFilingは、お客様が関連州のビジネス実体法の要件を順守できるよう、お手伝いさせていただきます。