相互扶助の行為。 遺族保険

遺族保険とは、契約者2人を対象とし、2人目の死亡時に保険金が支払われる生命保険です。

相続人の将来の税負担を軽くしたいと考える裕福な夫婦に長く愛用されてきました。

しかし、このような保険は、死後間もない生命保険とも呼ばれ、他の経済的ニーズも満たすことができます。

たとえば、遺族保険は、特別なニーズのある子供を持つ夫婦や、秩序ある所有権の移行を計画したいビジネスパートナーにとって理想的かもしれません。

生存権付き生命保険の仕組み、それが意味を持つのはどのような場合か、またいくつかの代替案を見てみると、そのような保障があなたに適しているかどうかを明らかにするのに役立ちます。

生存権付き保険とは何ですか?

生存権付き保険は、最後の一人が死亡するまですべての相続税を延期できる税法の変更に伴って、1980年代初頭に登場しました。 一般に、終身保険、終身保険、または変額終身保険として販売されています。 (詳細: 生命保険の種類)

それは両方の契約者が死亡するまで支払われないので、生存者の生命保険は、通常、同じ保険料で2つの個々のポリシーができるよりもはるかに大きな死亡給付金を提供すると、保険情報協会の上級副社長兼チーフエコノミストのスティーブン-ワイズバートは述べています

ほとんどの生命保険と同様に、生存者のポリシーからの収入は一般的に受益者への非所得税である。 (詳細: 生命保険の3つの税制上の利点)

そのような政策は、パートナーが亡くなった後、生存する配偶者が費用をカバーしたり生活水準を維持したりするために保険金を集める必要があるカップルには理想的ではないと、Weisbartは述べています。

Estate planning

Survivorship policies is most commonly used by wealthy couples as a mechanism to provide their estate with liquid assets and minimize of estate taxes to their heirs.

A little background may be useful.Why are the best to be used by wealthy couple? 現行法の下では、夫婦は最初の配偶者が亡くなった後、相続税について心配する必要はありません。婚姻控除により、最初に亡くなった人は無限の資産（総財産に含まれるすべての財産）を無税で生存する配偶者に渡すことができるからです。

ただし、2021年に個人あたり1170万ドルとなる連邦不動産およびギフト税の免税額を超える資産については、2番目の配偶者が死亡してから相続税の支払いが必要になります。 (

現在、連邦遺産税の最高税率は37％で、裕福な家庭が残す経済的遺産に大きな打撃を与える可能性があります。 たとえば、2140 万ドルの遺産では、この 40% の税金が 1000 万ドルに適用され、相続人は 370 万ドル負担することになります。 1

では、「死に際の保険」の出番はどこにあるのでしょうか。 それは、あなたとあなたの配偶者の両方がなくなったときに、あなたの財産にかかる管理コストと相続税を支払うための流動性、つまりすぐに利用可能なキャッシュフローを提供できる可能性があるからです。 もちろん、死亡保険金が支払うべきものを支払うのに十分であり、第二配偶者が死亡したときに保険がまだ有効であることを前提としています。 (関連：生命保険はいくら必要？）

生命保険の死亡保険金がなければ、近親者は相続財産（美術品、株式投資、不動産）を特売価格で売って、早く資金を調達せざるを得ないかもしれないのです。

生命保険金は契約者の受取人に直接渡るので、検認の費用と遅れを避けることができます。

「別々の生命保険に加入して、2人目が亡くなったときに、死亡保険金から相続税を支払うこともできますが、それは先に亡くなった人の保険に多くの保険料を支払ったことになります」とワイズバートは述べます。 「2番目に死亡した人の保険は、その無駄を省きます」

経済的遺産を残したい退職者

遺族保険は、しかし、富裕層だけのものではありません。 相続人 (または慈善団体) に経済的な遺産を残したいと考えている裕福ではない退職者も、このような保険によって、遺産が枯渇するのを恐れずに旅行や将来の医療費に貯金を使う経済的自由を得られるかもしれないと、メリーランド州ロックビルの Blue Ocean Global Wealth の金融専門家で最高責任者の Marguerita Cheng は述べています。

「遺族保険やセカンド・トゥ・ダイ保険は、財産設計の問題を解決するのに役立つソリューションです」とチェング氏は言います。「遺族保険の場合、その保険が蓄積する保証キャッシュバリューは、退職後に他の資産が枯渇した場合にも利用できる可能性があります。 (注：借入または一部解約による現金価値へのアクセスは、保険の現金価値と死亡給付金を減らし、保険が失効する可能性を高め、被保険者の死亡前に保険が終了した場合、納税義務が発生する可能性があります。 (詳細: キャッシュバリューを大切に扱う)

医療条件を持つカップル

生存保険は、配偶者の一方が医療条件を持ち、自分自身で保険を得るにはコストがかかりすぎる-あるいは不可能な場合、純資産を問わずカップルにとって意味があるかもしれないと、チェン氏は言います。

2つの余命に基づいて保障を提供するため、死後間もない保険は通常、同じ保障額で一生涯の保険よりもはるかに安価であると彼女は述べ、一般に、より好ましい（または甘い）引受を提供し、保障を受ける資格を容易にする可能性もあると指摘しました。 「とチェンは言います。「1つの保険に加入することは、より簡単で、より費用効率が高いのです。 手頃な保険料は重要で、保険契約者が契約を維持するために期限内に支払いを行うことができる必要があるからだと、彼女は言います。 (

特別なニーズの計画

障害を持つ子供の親の多くにとって、自分がいなくなった後、その子供に良い手を残すことは、経済的に最も優先されることです。

マサチューセッツ州ボストンのデイ・ピットニーLLP法律事務所の遺産計画弁護士で、主に特別支援家族を扱うケン・シュルマン氏は、生存者保険が、障害を持つ受益者のために設計された特別支援信託の資金調達に頻繁に使用されると述べています。

「遺族保険は、特別なニーズを考慮する家族のために非常によく機能しますが、特別なニーズ信託のための唯一の資金調達メカニズムではありません」と彼は言い、注意の言葉を付け加えました。 「信託は決して単独で使用されるべきではありません。 信託は、家族の財務計画のニーズすべてを考慮した、包括的な税効率の高い遺産計画に組み込まれるべきです」

シュルマン氏はまた、特別支援信託は、メディケイドやその他のニーズに基づく政府プログラムの子供の資格を維持するのに役立つ方法で構成されるべきだと述べています。 「公的給付法は常に変化しているので、このような状況では、家族は必ずこの分野の法律を理解している人に相談するべきだと強調します」と述べました。 (詳細: 特別なニーズを持つ家族のための財務アドバイス)

事業移行計画

遺族生命保険の契約者は夫婦であることが多いですが、必ずしもそうである必要はありません。

家族経営の企業や、関係のない2人のパートナーが等しく所有する企業は、両方のパートナーが亡くなった後、事業の所有権をスムーズに移行するために必要な資金を提供するために、死後2週間の保険を使うことがあると、ワイズバートは述べています。 死亡保険金は、ビジネス パートナーの相続人に均等に分配することができ、ビジネスを引き継ぐことに関心のある人はそれを行うことができ、関心のない相続人は代わりにお金を受け取ることができます。

別の方法として、ビジネス パートナーは、売買契約の法的契約の一部として互いに生命保険契約を購入し、パートナーが亡くなった場合に死亡保険を提供し、ビジネスを確実に存続できるよう支援できるかもしれません。 また、生き残ったパートナーは、生命保険金を使って、被相続人の相続人から亡くなったパートナーの持ち分を買い取ることもできる可能性があります。 (詳細: 事業承継計画)

しかしながら、ここでも、事業承継計画は非常に複雑であり、多くの問題があります。 Weisbart は、パートナーがこの分野に精通した弁護士や金融専門家と緊密に連携することを推奨しています。

遺族生命保険は、多くの役割を担っています。 遺産計画ツールとしての役割は別として、障害を持つ子供に経済的支援を提供したり、病状が悪化した配偶者により良い保障オプションを与えることもできます」

「私たちは、死ぬかどうかではなく、いつ死ぬかという問題だと知っています」とチェン氏は言います。 「しかし、飛びつく前に、すべての選択肢を検討し、金融専門家や弁護士に相談し、そのような保障が自分にとって意味があるかどうかのガイダンスを得てください。

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本記事は2017年3月に掲載されたものです。 更新されています。

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