La differenza tra mance e spese di servizio può confondere i datori di lavoro, ma è fondamentale che essi facciano la corretta distinzione. Se una mancia è una mancia o una tassa di servizio ha un impatto su come i datori di lavoro calcolano il salario dei loro dipendenti e su come il reddito viene riportato dai datori di lavoro e dai dipendenti a fini fiscali. Un errore nella caratterizzazione di queste due forme di compensazione può sottoporre i datori di lavoro a sanzioni secondo il Fair Labor Standards Act (FLSA) e l’Internal Revenue Code (IRC). Per assistere i datori di lavoro, il 25 aprile 2017 l’IRS ha pubblicato un Fact Sheet aggiornato (FS-2017-08) che delinea le differenze chiave tra le mance e le spese di servizio.
Quando una mancia è una mancia?
L’IRS stabilisce quattro requisiti affinché una mancia sia considerata una mancia:
- Il pagamento effettuato deve essere libero da costrizioni;
- Il cliente deve avere il diritto illimitato di determinare l’importo;
- Il pagamento non deve essere oggetto di trattative o dettato dalla politica del datore di lavoro; e
- Il cliente ha il diritto di determinare chi riceve il pagamento.
In poche parole, per essere una mancia, la mancia deve essere completamente discrezionale, cioè, il cliente decide (1) se fornire la mancia e (2) quanta mancia fornire.
Forme di mancia
Le mance possono apparire in due forme: mance in contanti e mance non in contanti.
Le mance in contanti sono mance monetarie ricevute dal cliente, sia sotto forma di contanti che di addebiti di credito/debito. Le mance in contanti includono anche le mance monetarie ricevute da altri dipendenti secondo un accordo di condivisione delle mance. Per esempio, camerieri e cameriere spesso condividono una parte delle loro mance con hostess, camerieri e baristi di servizio. I dipendenti che ricevono le mance direttamente dal cliente sono noti come “dipendenti con mancia diretta”. I dipendenti che ricevono le mance da altri dipendenti, come le hostess, gli inservienti e i baristi di servizio nello scenario di cui sopra, sono conosciuti come “dipendenti con mance indirette”.
Le mance non in contanti sono mance non monetarie, come pass, biglietti o altri beni e merci.
Rendicontazione delle mance
Impiegati: I dipendenti devono segnalare tutte le mance ricevute nel loro reddito lordo per scopi fiscali. Questo include sia le mance in contanti che il valore di qualsiasi mancia non in contanti. I dipendenti sono anche tenuti a segnalare le mance in contanti (ad eccezione delle mance per qualsiasi mese che ammontano a meno di $20) al loro datore di lavoro. Tuttavia, il requisito di segnalazione dei dipendenti esclude le mance non in contanti. Per esempio, se un cliente lascia a una cameriera un costoso pezzo di gioielleria, la cameriera deve includere la mancia nel suo reddito lordo, ma non è tenuta a segnalarla come una mancia al suo datore di lavoro.
Datori di lavoro: I datori di lavoro sono tenuti a tenere i “rapporti sulle mance” dei dipendenti al fine di trattenere le imposte sul reddito, la previdenza sociale e le tasse Medicare sulle mance riportate dai salari. Inoltre, i datori di lavoro devono pagare la loro quota di sicurezza sociale e le tasse Medicare in base al totale dei salari pagati ai dipendenti con mancia, nonché il reddito segnalato mancia.
Credito punta: Una volta che un dipendente riceve una mancia da un cliente, la punta va in tasca del dipendente e non può mai diventare di proprietà del datore di lavoro. Tuttavia, il FLSA permette ai datori di lavoro di prendere un “credito di mancia” verso il loro obbligo di salario minimo, pari alla differenza tra il salario minimo federale (7,25 dollari) e il salario in contanti richiesto (2,13 dollari), o 5,12 dollari (il massimo credito di mancia che un datore di lavoro può richiedere). Qualsiasi credito per le mance richiesto da un datore di lavoro non può mai superare l’importo effettivo delle mance ricevute dal dipendente. Inoltre, il credito per le mance non può essere applicato a meno che il dipendente non abbia notato che il datore di lavoro sta prendendo un credito per le mance.
Quando una mancia è una tassa di servizio?
La scheda informativa dell’IRS ci ricorda che le “mance automatiche”, o mance imposte al cliente, non sono mance. In parole povere, una mancia inclusa in un conto non è una mancia. Esempi di spese di servizio includono una mancia del 18% imposta su un tavolo di 10 o più persone, una tassa per eventi imposta a un cliente che affitta tutto o una parte di un ristorante per una cena di prova, spese per il servizio della bottiglia o anche tasse di sughero.
I datori di lavoro possono tenere queste spese di servizio o pagare una parte ai loro dipendenti. Se distribuite a un dipendente, le spese di servizio costituiscono un salario non mancia pagato al dipendente e dovrebbero essere trattate come salari regolari per la ritenuta fiscale e gli scopi di archiviazione.
Il problema degli straordinari
Le somme distribuite ai dipendenti per le spese di servizio possono essere utilizzate per soddisfare il salario minimo del datore di lavoro e gli obblighi di lavoro straordinario secondo il FLSA. Gli straordinari devono essere pagati in base alla tariffa regolare del dipendente, compresi tutti gli oneri di servizio, le commissioni, i bonus e altre enumerazioni ricevute. In determinate circostanze, un datore di lavoro può essere in grado di rivendicare un credito di mancia aggiuntivo per gli straordinari. Quando il datore di lavoro prende un credito di mancia, gli straordinari devono essere calcolati sul salario minimo completo, non sul pagamento del salario in contanti inferiore.
I datori di lavoro dovrebbero familiarizzare con IRS Fact Sheet FS-2017-08 così come FLSA Fact Sheet 15, per quanto riguarda i dipendenti con mancia, per garantire la conformità con il calcolo del salario federale e requisiti di reporting del reddito. Un utile grafico che identifica le differenze tra le mance e le spese di servizio è mostrato qui sotto.
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Tipo di mancia/compenso |
Tipo di mancia |
Onere di servizio |
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Fonte |
Cliente (Discrezionale) o Altro dipendente (Tipping Pool) |
Datore di lavoro/Ristorante (Imposto) |
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Forme/Esempi |
Cash, addebiti o accrediti (mance in contanti) Biglietti, pass, merci, Merci (Mance non in contanti) |
Prelievi automatici Tasse per banchetti/eventi Tasse per bottiglie/sugheri |
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Requisiti di rendicontazione |
Il dipendente deve segnalare le mance in contanti al datore di lavoro e tutte le mance come reddito Il datore di lavoro deve trattenere le mance dal salario |
Se distribuite al dipendente, riportato come salario regolare (non mancia) |
Informazioni sugli autori
Annette A. Idalski è un’azionista e presidente della pratica di occupazione e lavoro presso Chamberlain Hrdlicka (Atlanta). Difende i datori di lavoro in tutta la nazione contro cause che coinvolgono più querelanti e un solo querelante che coinvolgono lo status di appaltatore indipendente, la conformità al salario e all’orario, la presunta discriminazione di sesso, razza, età e disabilità, molestie sessuali, patti restrittivi, azioni di whistleblower e questioni di lavoro tradizionali. Può essere raggiunta al numero (404) 658-5386 o via e-mail all’indirizzo [email protected].
Mary Claire Smith è un avvocato della Chamberlain Hrdlicka che si occupa di lavoro e occupazione. Difende i datori di lavoro nei tribunali federali e statali e nei procedimenti amministrativi che riguardano reclami di discriminazione, molestie, ritorsioni, problemi di salario e di orario e reclami di disabilità e di congedo secondo la legge sui congedi familiari e medici (FMLA). Può essere raggiunta al numero (404) 658-5474 o via e-mail all’indirizzo [email protected].
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