Gifts From Foreign Persons
Gifts from Foreign Persons
Gifts From Foreign Persons: Le regole di segnalazione per i regali all’estero all’IRS sono un grosso affare per l’Internal Revenue Service. Quando una persona statunitense riceve un regalo da una persona straniera (inclusa l’eredità), la persona statunitense può avere un “3520” requisiti di segnalazione offshore. Inoltre, a seconda del tipo e della natura del regalo, la persona può avere ulteriori requisiti di segnalazione, come FBAR e FATCA. L’IRS applica in modo aggressivo la conformità dei fondi e dei conti esteri. Le persone statunitensi non conformi possono prendere in considerazione la possibilità di presentare una domanda di amnistia fiscale – un collettivo chiamato “voluntary disclosure”.
Riassumiamo le regole fiscali che coinvolgono la segnalazione all’IRS dei doni da parte di persone straniere e quando è richiesta.
IRS Reporting of Gifts From Foreign Persons
Le regole del Reporting Gifts From Foreign Persons possono essere complesse. In una situazione molto tipica che gestiamo, i genitori stranieri che vivono all’estero (persone non statunitensi) regalano denaro al loro figlio negli Stati Uniti. Il bambino può avere lo status di persona statunitense e/o essere in visto F-1 (ma dopo il periodo di grazia di 5 anni). Di conseguenza, la persona è tecnicamente una persona statunitense che riceve un regalo da una persona straniera.
*Le regole si applicano specificamente ai regali da persone straniere e non necessariamente alle proprietà straniere.
L’IRS vuole sapere
Ci sono diverse ragioni per cui l’IRS traccia la ricezione di regali da persone straniere. Ma la ragione principale è che i cittadini stranieri senza status statunitense non sono soggetti a tasse o denunce negli Stati Uniti. Al contrario, quando una persona statunitense dona denaro o proprietà, è soggetta alle regole dell’imposta patrimoniale statunitense. Di conseguenza, la persona che fa il regalo presenta una dichiarazione dell’imposta sulle donazioni.
Conversamente, gli Stati Uniti non hanno autorità fiscale sulla persona straniera. Pertanto, l’IRS richiede alla persona statunitense destinataria di presentare un modulo 3520 per segnalare il regalo.
Chi segnala i regali da persone straniere all’IRS?
La persona statunitense deve segnalare il regalo straniero. Il fatto che la persona statunitense risieda o meno negli Stati Uniti o all’estero non influisce sull’obbligo di segnalazione.
Requisiti di soglia per la segnalazione
I requisiti di soglia per la segnalazione differiscono tra le entità straniere e gli individui stranieri.
Individui
La soglia è “più di 100.000 dollari in un singolo regalo, o serie di regali da un individuo straniero in un singolo anno fiscale” quando il donatore è un individuo straniero.
Entità
La soglia è “più di 16.388 dollari in un singolo regalo, o serie di regali da un individuo straniero in un singolo anno fiscale” quando il donatore è un’azienda straniera. Entità straniera
Se la persona straniera vuole donare denaro, ma tenere le sue informazioni lontano dagli occhi indiscreti dell’IRS, è importante notare che quando un’entità straniera fa il regalo – il nome della persona che fa il regalo è richiesto – ma se il regalo è da un individuo straniero, il nome non è richiesto.
Cosa succede se non segnalo il regalo straniero?
L’IRS può emettere multe (estese) e sanzioni – che possono essere “valutate automaticamente.”
Quali sono le sanzioni?
Le sanzioni dell’IRS per il modulo 3520 possono variare:
Sezione 6677
Una sanzione si applica se il modulo 3520 non viene presentato tempestivamente o se le informazioni sono incomplete o errate (vedi sotto per un’eccezione se c’è una ragionevole causa). Generalmente, la sanzione iniziale è pari al maggiore di $10.000 o i seguenti (come applicabile).
- 35% del valore lordo di qualsiasi proprietà trasferita a un trust straniero per la mancata segnalazione da parte di un cedente statunitense della creazione o del trasferimento a un trust straniero nella Parte I.
- 35% del valore lordo delle distribuzioni ricevute da un trust straniero per la mancata segnalazione da parte di una persona statunitense della ricezione delle informazioni.S. di segnalare la ricezione della distribuzione nella Parte III.
- 5% del valore lordo della parte dei beni del trust straniero trattati come di proprietà di una persona statunitense secondo le regole del grantor trust (sezioni da 671 a 679) per la mancata segnalazione da parte della persona statunitense delle informazioni sul proprietario statunitense nella Parte II.
- Tale persona statunitense è soggetta a un’ulteriore sanzione separata del 5% (o $10.000 se maggiore), se tale persona
- (a) non riesce a garantire che il trust straniero presenti tempestivamente il modulo 3520-A e fornisca le dichiarazioni annuali richieste ai suoi proprietari e beneficiari statunitensi, o
- (b) non fornisce tutte le informazioni richieste dalla sezione 6048(b) o include informazioni errate. Se un trust straniero non presenta il modulo 3520-A, il proprietario statunitense deve compilare e allegare un modulo sostitutivo 3520-A al modulo 3520 del proprietario statunitense. Vedere la sezione 6677(a) fino a (c) e le Istruzioni per la Parte II di questo modulo e il modulo 3520-A. Saranno imposte ulteriori sanzioni se l’inadempienza continua per più di 90 giorni dopo che l’IRS ha inviato un avviso di inadempienza alla segnalazione richiesta. Per ulteriori informazioni, vedere la sezione 6677.
Come posso evitare queste sanzioni?
IRS Offshore Voluntary Disclosure & Streamlined Filing Procedures sono due opzioni comuni per la conformità.
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