Le tasse possono essere confuse nel migliore dei casi, ma i cambiamenti radicali introdotti dal 2017 Tax Cuts and Jobs Act (H.R.1) hanno molti proprietari di piccole imprese che si chiedono come la nuova legislazione li influenzerà e quali sono i pro e i contro. Come per tutte le cose fiscali, i benefici (e gli svantaggi) per le imprese americane sono un po’ complicati da decifrare.
È una buona idea sedersi con il vostro CPA o consulente fiscale per capire cosa significa la nuova legislazione per le vostre imprese e pianificare quali cambiamenti potreste aver bisogno di fare durante l’anno. Per esempio, la vostra struttura legale è ancora giusta per voi? Che tu sia una società S, una società a responsabilità limitata (LLC), una partnership o un’altra entità pass-through, potresti voler rivedere la tua scelta in base alle modifiche al codice fiscale.
In attesa del tuo incontro con un professionista, ecco tre impatti principali che la nuova legge fiscale può avere sulla tua scelta della struttura aziendale.
Le aliquote dell’imposta sul reddito individuale sono ridotte
Se gestite un’entità pass-through, come una LLC, una ditta individuale, una partnership o una S corporation, un grande cambiamento che vedrete è una riduzione della vostra aliquota dell’imposta sul reddito individuale. Le entità pass-through non sono soggette all’imposta federale sul reddito. Invece, il reddito è distribuito tra i proprietari, e le tasse sono pagate a livello individuale. In questo modo, un’entità pass-through evita la doppia tassazione. A partire dal 2018 (ma con scadenza nel 2025, a meno che non venga esteso dal Congresso), le aliquote dell’imposta sul reddito individuale andranno dal 10% al 37%. (In precedenza andavano dal 10% al 39,6%.)
Inoltre, la deduzione standard è aumentata. In precedenza la deduzione era di 13.000 dollari per una coppia che deposita congiuntamente; questa salterà a 24.000 dollari. Se si compila da soli, la deduzione salterà da $6.500 a $12.500.
Nota: La riduzione della vostra tassa sul reddito può essere compensata in alcuni casi dall’eliminazione o dalla limitazione di molte deduzioni personali.
Tassazione del 20% per le piccole imprese, nota anche come “Deduzione del reddito pass-through”
Se possedete un’entità pass-through, la nuova legge vi permette di dedurre il 20% del “reddito aziendale qualificato” – in altre parole, il reddito che la vostra azienda genera, meno le spese applicabili. Tuttavia, non è un libero per tutti, e questa deduzione è soggetta a limitazioni.
In generale, per qualificarsi per la deduzione il vostro reddito deve essere inferiore a $157.500 se siete single o $315.000 se siete sposati e presentate una pratica congiunta. Inoltre, la deduzione non può essere richiesta da certe attività di servizio, come la salute, la legge e i servizi professionali, se il loro reddito è superiore a 315.00 dollari all’anno.
Riduzione dell’aliquota dell’imposta sulle società
Forse il cambiamento più pubblicizzato nella legge fiscale è la riduzione dell’aliquota dell’imposta sulle società dal 35% al 21%. Questo taglio fiscale permanente non ha una data di scadenza. Ma cosa significa per le piccole imprese?
Se gestite un’attività incorporata ma non avete eletto lo status di S corporation (noto ai fini fiscali come una C corporation) o siete una LLC i cui membri hanno deciso di tassare l’attività come una C corporation, vi qualificherete per la nuova aliquota dell’imposta sulle società del 21%.
Nota: Anche l’imposta minima alternativa sulle società è stata abrogata.
La linea di fondo
È vitale che lavoriate con il vostro CPA o consulente fiscale per capire come la nuova legge fiscale impatti il vostro business, e prima lo fate meglio è. Insieme potete rivedere sia il vostro business che la vostra situazione personale ed escogitare strategie per trarre vantaggio dai cambiamenti che la legge ha introdotto, rivedere la vostra entità legale e lo status fiscale, e prendere decisioni sul modo migliore di procedere.
Suggerimento: Tenete a mente che qualsiasi cambiamento che fate alla vostra struttura aziendale – come cambiare da una società a una LLC o viceversa – dovrà essere depositato a livello statale. I passi necessari per cambiare il tipo di entità variano da stato a stato e dipendono dall’entità con cui siete attualmente registrati e da quella che volete adottare in futuro. Potreste anche aver bisogno di nuove licenze se la vostra struttura cambia. Se fate affari in un altro stato diverso da quello in cui il vostro business è registrato principalmente, si sono anche tenuti ad aggiornare i registri ufficiali con l’ufficio di deposito in ogni stato straniero.
Infine, assicuratevi di consultare lo statuto statale che governa e documenti (come il vostro articolo di costituzione, statuto, o l’accordo operativo della vostra LLC) per determinare la procedura di approvazione per eventuali modifiche alla vostra struttura aziendale.
BizFiling è qui per aiutarvi a rispettare i requisiti delle leggi statali pertinenti entità aziendale.