Gifts From Foreign Persons
Gifts from Foreign Persons
Gifts From Foreign Persons: A tengerentúli ajándékokra vonatkozó jelentési szabályok az IRS számára nagy üzlet az Internal Revenue Service számára. Amikor egy amerikai személy külföldi személytől ajándékot kap (beleértve az öröklést is), az amerikai személynek “3520” offshore bejelentési kötelezettsége lehet. Ezen túlmenően, az ajándék típusától és jellegétől függően az adott személynek további jelentési kötelezettségei lehetnek, például FBAR és FATCA. Az IRS agresszívan érvényesíti a külföldi trösztök és számlák megfelelését. Az előírásoknak nem megfelelő amerikai személyek megfontolhatják az adóamnesztia – kollektívan önkéntes közzétételnek nevezett – kérelmezését.
Összefoglaljuk a külföldi személyektől származó ajándékok IRS-nek történő bejelentésével kapcsolatos adószabályokat, és azt, hogy mikor van erre szükség.
IRS külföldi személyektől származó ajándékok bejelentése
A külföldi személyektől származó ajándékok bejelentésére vonatkozó szabályok összetettek lehetnek. Egy nagyon tipikus, általunk kezelt helyzetben a külföldön élő külföldi szülők (nem amerikai személyek) pénzt ajándékoznak az Egyesült Államokban élő gyermeküknek. A gyermeknek lehet, hogy amerikai személy státusza van és/vagy F-1 vízummal rendelkezik (de már elmúlt az 5 éves türelmi idő). Ennek eredményeként a személy technikailag olyan amerikai személy, aki külföldi személytől kap ajándékot.
*A szabályok kifejezetten a külföldi személyektől származó ajándékokra vonatkoznak, és nem feltétlenül külföldi tulajdonra.
Az IRS tudni akarja
Az IRS több okból is nyomon követi a külföldi személyektől kapott ajándékokat. De. a fő ok az, hogy az amerikai státusszal nem rendelkező külföldi állampolgárokat nem terheli amerikai adó- vagy bejelentési kötelezettség. Ezzel szemben, amikor egy amerikai személy pénzt vagy ingatlant ajándékoz, akkor az amerikai hagyatéki adó szabályai vonatkoznak rá. Ennek következtében az ajándékozó személy ajándékozási adóbevallást nyújt be.
Ezzel szemben az USA-nak nincs adóhatósága a külföldi személy felett. Ezért az IRS megköveteli a kedvezményezett amerikai személytől a 3520-as nyomtatvány benyújtását az ajándék bejelentésére.
Ki jelenti a külföldi személyektől származó ajándékokat az IRS-nek?
A külföldi ajándékot az amerikai személynek kell jelentenie. Az, hogy az amerikai személy az Egyesült Államokban vagy a tengerentúlon lakik-e vagy sem, nem befolyásolja a bejelentési kötelezettséget.
Beszámolási küszöbkövetelmények
A bejelentési küszöbkövetelmények különböznek a külföldi szervezetek és a külföldi magánszemélyek között.
Földi magánszemélyek
A küszöbérték “több mint 100 000 USD egyetlen adományban vagy külföldi magánszemélytől származó adományok sorozatában egy adóévben”, ha az adományozó külföldi magánszemély.
Vállalkozás
A küszöbérték “több mint 16.388 $ egyetlen adományban, vagy külföldi magánszemélytől származó adományok sorozatában egyetlen adóévben”, ha az adományozó külföldi vállalkozás.
Külföldi magánszemély kontra. Külföldi jogi személy
Ha a külföldi személy pénzt akar ajándékozni, de az adatait távol akarja tartani az IRS kíváncsi szemei elől, fontos megjegyezni, hogy ha külföldi jogi személy adja az ajándékot – az ajándékozó személy neve kötelező -, de ha az ajándék külföldi magánszemélytől származik, a név nem kötelező.
Mi van, ha nem jelentem be a külföldi ajándékot?
Az IRS (jelentős) bírságokat és büntetéseket szabhat ki – amelyek “automatikusan kivetésre kerülhetnek.”
Melyek a büntetések?
A 3520-as nyomtatványra vonatkozó IRS büntetések eltérőek lehetnek:
Section 6677
A büntetés akkor alkalmazandó, ha a 3520-as nyomtatványt nem nyújtják be időben, vagy ha az információ hiányos vagy helytelen (lásd alább a kivételt, ha ésszerű ok áll fenn). Általában a kezdeti büntetés a 10 000 dollár vagy az alábbiak közül a nagyobbik (adott esetben).
- 35%-a a külföldi trösztnek átadott vagyon bruttó értékének, ha az amerikai átadó elmulasztja a külföldi tröszt létrehozását vagy a külföldi trösztnek történő átadást jelenteni az I. részben.
- 35%-a a külföldi trösztből kapott kifizetések bruttó értékének, ha az amerikai átadó elmulasztja a külföldi trösztnek történő átadást az U.
- 5%-a a külföldi tröszt eszközei azon része bruttó értékének, amelyet a grantor trust szabályai (671-679. szakaszok) alapján amerikai személy tulajdonában lévőnek tekintettek, mert az amerikai személy elmulasztotta az amerikai tulajdonosra vonatkozó információk bejelentését a II. részben. .
- Ez az amerikai személy további külön 5%-os büntetést (vagy 10 000 $-t, ha az nagyobb) köteles fizetni, ha az ilyen személy
- (a) nem biztosítja, hogy a külföldi tröszt időben benyújtja a 3520-A formanyomtatványt és benyújtja az előírt éves kimutatásokat az amerikai tulajdonosoknak és az amerikai kedvezményezetteknek, vagy
- (b) nem nyújtja be a 6048(b) szakaszban előírt összes információt, vagy helytelen információkat tartalmaz. Ha egy külföldi tröszt elmulasztja a 3520-A nyomtatvány benyújtását, az amerikai tulajdonosnak ki kell töltenie és csatolnia kell egy helyettesítő 3520-A nyomtatványt az amerikai tulajdonos 3520-as nyomtatványához. Lásd a 6677(a)-(c) szakaszokat és a jelen formanyomtatvány II. részének és a 3520-A formanyomtatványnak az útmutatóját. További szankciókat kell kiszabni, ha a kötelezettség elmulasztása több mint 90 napig tart az IRS által az előírt bejelentési kötelezettség elmulasztásáról szóló értesítés postázását követően. További információért lásd a 6677. szakaszt.
Hogyan kerülhetem el ezeket a szankciókat?
IRS Offshore Voluntary Disclosure & Streamlined Filing Procedures két gyakori lehetőség a megfelelésre.
Specializálódunk az IRS Offshore Disclosure & Compliance
Cégünk kizárólag a nemzetközi adózásra, és különösen az IRS offshore közzétételre és a külföldi személyektől származó ajándékokra specializálódott.
Lépjen kapcsolatba cégünkkel még ma segítségért.