A felismerés, hogy minősített nem választható hozzájárulást (QNEC) vagy minősített megfelelő hozzájárulást (QMAC) kell tennie, nem egy vidám pillanat.
Talán lefuttatta a számokat, és rájött, hogy szinte biztosan megbukik az ADP- vagy ACP-teszten. Talán átnézed a papírmunkát, és észreveszel egy részletet, amitől összeszorul a gyomrod. Valahogy nem értesítettek vagy nem adtak lehetőséget egy olyan alkalmazottnak, aki jogosult lett volna a céged 401(k)-jéhez való hozzájárulásra.
Akárhogy is, amit talált, az probléma.
Szerencsére van megoldás.
A QNEC vagy QMAC elkészítése segíthet megoldani a problémát (remélhetőleg még azelőtt, hogy nagyobb kár keletkezne). Ebben a bejegyzésben áttekintjük, hogy pontosan mi is az a QNEC/QMAC, hogyan segíthetnek (vagy szükségesek), hogyan kell kiszámítani és elkészíteni egy QNEC-et/QMAC-ot, és minden fontos sajátosságot, szabályt, határidőt és részletet, amit tudnod kell.
Kezdésként foglalkozzunk az egyes hozzájárulásokkal külön-külön.
Mi a QNEC?
A minősített nem választható hozzájárulás (QNEC) a munkáltatók számára egy olyan lehetőség, amellyel korrigálhatják a sikertelen megkülönböztetésmentességi tesztet (NDT), vagy pótolhatják a munkavállaló elvesztett lehetőségét a választható befizetések teljesítésére. A QNEC alapvetően a munkavállaló – általában a nem magas jövedelemmel rendelkező munkavállaló (NHCE) – nevében tett hozzájárulások, amelyek azonnal 100%-ban megszolgálhatók. Ezek a hozzájárulások nem választhatóak, ami azt jelenti, hogy nem az határozza meg őket, hogy a munkavállaló mennyit von le. Tesztelési célokra ugyanúgy kezelhetők, mint a választható befizetések, vagy mint munkáltatói hozzájárulás, ami azt jelenti, hogy felhasználhatók a sikertelen ADP vagy ACP teszt korrigálására.
Mi a QMAC?
A Qualified Matching Contributions (QMAC) olyan, mint a QNEC, kivéve, hogy nem nem választható, hanem a munkavállaló választható halasztott befizetésének százalékában teljesített, megfelelő hozzájárulás. Ezeket általában az ACP-teszt teljesítéséhez használják – ugyanúgy, mint a QNEC-ket az ADP-teszt teljesítéséhez. A QMAC szintén felhasználható az ADP-teszt teljesítésére, a számításba ugyanúgy beleszámít, mint egy munkavállalói befizetés.
Fontos megjegyezni, hogy a QNEC vagy a QMAC hozzájárulás csak az egyik teszt, az ADP vagy az ACP sikertelenségének teljesítésére használható, mindkettőre nem. Ennek eredményeképpen előfordulhatnak olyan körülmények, amikor további lépéseket kell tenni, vagy mindkét típusú hozzájárulást meg kell tenni.
QNEC vs. QMAC
Noha a QMAC-okat gyakran egy kalap alá veszik a QNEC-ekkel, és együtt használják őket, van néhány alapvető különbségük. A főbb különbségeket az alábbi táblázatban bontottuk le:
| ## QNEC-k vs. QMACs | |
|---|---|
| QNEC | QMAC |
| Qualifikált nem választható hozzájárulások | Qualifikált kiegészítő hozzájárulások |
| Az összeg alapja: a munkavállaló javadalmazásának %-a | Az összeg alapja: |
| Általában az ADP megkülönböztetésmentességi teszt teljesítéséhez használják | Általában azonban az ACP megkülönböztetésmentességi teszt teljesítéséhez használják, használható az ADP megkülönböztetésmentességi teszt teljesítéséhez is |
A QNEC/QMAC-k megértése
Amint fentebb említettük, a QNEC vagy QMAC lényege a hiba kijavítása, ezért ne aggódjon túlságosan, ha hibát követett el. Áttekintjük a gyakori hibákat, a javításhoz szükséges teendőket és a QNEC/QMAC-okra vonatkozó fontos szabályokat. De ugorjunk bele, mielőtt megelőznénk magunkat:
Gyakori hibák: mikor kell QNEC/QMAC-ot készíteni?
A 401(k) terv kezelése nem könnyű – és a sok mozgó rész miatt az emberek hibáznak. Néhány ilyen gyakori 401(k) adminisztrációs hiba a következő:
- A tervszponzorok feltételezhetik, hogy a 401(k) programjuk nem terjed ki a nem standard vagy részmunkaidős alkalmazottakra (holott valójában igen).
- A visszautalási számítások vagy a megkülönböztetésmentességi tesztek során a tervszponzorok elfelejthetik, hogy figyelembe vegyék azokat a jogosult munkavállalókat, akik nem tettek választható visszautalást.
- A tervszponzorok véletlenül nem engedélyezik, hogy egy munkavállaló választható felajánlásokat tegyen (gyakran az adminisztratív fluktuáció vagy más bürokratikus bonyodalmak miatt).
Ezek a gyakori hibák azt eredményezhetik, hogy nem sikerül a megkülönböztetésmentességi tesztelés, vagy elmulasztják a jogosult munkavállaló helyes beiratkozását és a halasztások felajánlását.
Ha megbukott az ADP-teszten (vagy úgy gondolja, hogy megbukhat):
Amikor egy vállalat megbukik az NDT-n, gyakran nem a QNEC/QMAC az egyetlen lehetőség, vagy még csak nem is a leggyakoribb. A vállalatok leggyakrabban korrekciós felosztásokat, halasztásokat alkalmaznak, amelyeket a HCE-knek visszatérítenek. Ezek azonban váratlanul extra, teljes mértékben adóköteles jövedelemmel terhelhetik a HCE-ket abban az évben – ez nem a felsőbb vezetők boldogságának receptje. Itt jön a képbe a QNEC/QMAC.
A QNEC/QMAC egy módja annak, hogy a programszponzor vagy a munkáltató korrigálja 401(k) programját anélkül, hogy megzavarná a munkavállaló csekkfüzetét.
Ha nem adott lehetőséget a munkavállalónak a választható halasztások megtételére (vagy meg akar győződni arról, hogy ez nem történt meg):
Ebben az esetben a QNEC/QMAC célja, hogy kompenzálja a munkavállalót az elszalasztott halasztási lehetőségért. A programszponzor végzi a korrekciós kifizetést, ahelyett, hogy a munkavállalónak kellene szenvednie a vállalat mulasztása miatt.
A tervszponzor QNEC/QMAC költségei
A QNEC vagy QMAC általában nem a legnépszerűbb korrekciós intézkedés, mert, nos, ezek költséget jelentenek a munkáltatónak. Azok a tervszponzorok, akik ezt az utat választják korrekciós intézkedésként, kénytelenek állni a számlát egy sikertelen ACP/ADP teszt vagy bürokratikus baki miatt, és ez fájdalmas költség lehet, különösen, ha váratlanul történik.
A jó oldalról nézve: A QNEC-ek/QMAC-ok azt jelentik, hogy az alkalmazottak boldogok maradnak. A magasan fizetett alkalmazottaknak nem kell visszakapniuk a halasztásukat, és minden olyan alkalmazott, aki nem kapott lehetőséget a halasztásra, még mindig kap pénzt a számlájára (és ez 100%-ban megszolgáltatott, ami azt jelenti, hogy rögtön az övék).
Hogyan számolja ki a QNEC/QMAC összegét:
Elbukott ADP vagy ACP teszt esetén:
Ha megbukott az ADP vagy ACP tesztjén, és úgy dönt, hogy a korrekció érdekében QNEC/QMAC-okat készít, akkor addig a pontig kell QNEC-eket/QMAC-okat készítenie, amíg a terv átmegy a teszten. Alapvetően újra egyensúlyba kell hoznia a skálát. Itt van, hogyan kell kiszámítani ezeket az összegeket:
1. lépés:
Nézze meg a sikertelen ADP- vagy ACP-tesztjét, és hasonlítsa össze az NHCE/HCE százalékos értékeit az alábbi táblázatban meghatározott megfelelési/nem megfelelési követelményekkel.
| NHCE QNEC számítási táblázat | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Munkavállaló | Kompenzáció | Elutasítás | Munkáltatói megfeleltetés | ADP | ACP | |
| HCE 1 | $160,000 | $11,200 | $1,120 | 7.00% | 0.70% | |
| HCE 2 | $135,000 | $12,150 | $1,215 | 9.00% | 0.90% | |
| HCE 3 | $120,000 | $7,200 | $720 | 6.00% | 0.60% | |
| HCE átlag: | 7.33% | 0.73% | ||||
| NHCE 1 | $ 50,000 | $ 2,500 | 1.53% | 5.00% | 0.50% | |
| NHCE 2 | $ 42,000 | $ 2,520 | 1.53% | 6.00% | 0.60% | |
| NHCE 3 | $ 39,000 | $ 2,340 | 1.53% | 6.00% | 0.60% | |
| NHCE 4 | $ 39,000 | $ 780 | 1.53% | 2.00% | 0.20% | |
| NHCE 5 | $ 35,000 | – | 1.53% | 0.00% | 0.00% | |
| NHCE átlag: | 3.80% | 0.38% | ||||
Itt vannak az ADP/ACP teszt átadásának elfogadható küszöbértékei.
| ADP/ACP küszöbértékek: | |
|---|---|
| NHCE százalékos aránya | HCE maximálisan megengedett százalékos aránya |
| 2% vagy kevesebb | NHCE % x 2 |
| 2% – 8% | NHCE % + 2 |
| több mint 8% | NHCE % x 1.25 |
Ebben a példában az ADP tesztre koncentrálunk. NHCE ADP-ünk 3,80% volt, míg HCE ADP-ünk 7,33% – ami meghaladja a megengedett maximális százalékos arányt, így megbukott az ADP-teszten.
2. lépés:
Kalkulálja ki, hogy hány százalékos hozzájárulást kell tennie az NHCE-khez, hogy a terv egyensúlyba kerüljön, és átmenjen a sikertelen megkülönböztetésmentességi teszten.
(HCE ADP % – 2) – NHCE ADP % = Szükséges QNEC
Itt a mi példánk:
(7,33% – 2) – 3,80% = 1,53%
Megjegyzés: Ha az NHCE ADP 8% felett lenne, a számítás így nézne ki:
(HCE ADP % / 1.25) – NHCE ADP % = Szükséges QNEC %
3. lépés:
A 2. lépésben kiszámított QNEC százalékot szorozza meg minden egyes NHCE kompenzációjával, hogy kiszámítsa az egyes alkalmazottaknak fizetendő teljes QNEC-et.
| NHCE QNEC számítási táblázat | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Munkavállaló | Kompenzáció | Elszámolás | QNEC % | QNEC összeg | |
| NHCE 1 | $ 50,000 | $ 2,500 | 1.53% | $ 765 | |
| NHCE 2 | $ 42,000 | $ 2,520 | 1.53% | $ 643 | |
| NHCE 3 | $ 39,000 | $ 2,340 | 1.53% | $ 597 | |
| NHCE 4 | $ 39,000 | $ 780 | 1.53% | $ 597 | |
| NHCE 5 | $ 35,000 | – | 1.53% | $ 536 | |
| ÖSSZES QNEC/QMAC: | $ 3,137 | ||||
Ebben a példában a teljes QNEC-ünk 3,137 $ lenne, arányosan, azaz arányosan elosztva az NHCE-k között.
Ha viszont egy elszalasztott halasztási lehetőség kompenzálására fontolgatja a QNEC-et, a számítása más lesz.
Kihagyott munkavállalói halasztások
Ha egy munkavállaló, aki jogosult és hajlandó lett volna választási halasztást tenni, ezt bármilyen okból nem tudta megtenni, akkor olyan QNEC-et/QMAC-ot kell tennie, amely megegyezik annak az összegnek a felével, amelyet az adott csoport ADP-je alapján számítva halasztott volna – függetlenül attól, hogy HCE vagy NHCE.
A QNEC/QMAC kiszámítása ebben a helyzetben 2 lépésben történhet:
1. lépés: Számítsa ki a munkavállaló elmaradt halasztását
A QNEC/QMAC összegének kiszámításához tehát először meg kell találnia a munkavállaló elmaradt halasztását. Győződjön meg róla, hogy tudja, melyik csoportba (HCE vagy NHCE) tartozik a kérdéses munkavállaló.
(HCE vagy NHCE) Tényleges halasztási százalék * A munkavállaló juttatása
= A munkavállaló elmaradt halasztása
Ha például az NHCE #2 (juttatás: 42 000 $) soha nem kapott lehetőséget arra, hogy hozzájáruljon a programhoz, akkor az elmaradt halasztás kiszámítása a következő lenne: 3,80% * $42,000 = $1,596
Megjegyzés: Ebben a számításban használja a csoport tényleges halasztási százalékát és a munkavállaló azon évi kompenzációját, amelyben a munkavállalót kizárták a halasztásból.
2. lépés: A tényleges QNEC/QMAC-összeg kiszámítása
Mostantól kezdve maga a QNEC/QMAC-számítás sétagalopp:
Munkavállaló elmaradt halasztása / 2 = QNEC összeg
Példánkban egyszerűen az elmaradt halasztás összegének 50%-át vesszük: Mindez ijesztőnek tűnhet, de van néhány módszer, amellyel rögtön lefaraghat ebből a költségből, ha megfelel a biztonságos kikötő korrekciós módszer feltételeinek.
A QNECs/QMACs készítésének határideje
A legtöbb esetben a QNECs készítésének határideje a tervévet követő év vége (12 hónappal a kérdéses tervév végének dátumát követően). Naptári évek esetében ez a dátum december 31-e.
Mindamellett számos olyan helyzet van, amikor a QNEC határidők és követelmények rugalmasak lehetnek, többek között az IRS biztonságos kikötő korrekciós módszereinek alkalmazása esetén:
IRS Safe Harbor korrekciós módszerek
Az automatikus hozzájárulásokkal rendelkező tervekre vonatkozó választható halasztások korrekciójának határideje
Az automatikus hozzájárulási funkciókkal rendelkező tervekben nem ritkák a hibák. A program adminisztrátorai elmulaszthatják az automatikus hozzájárulások végrehajtását, vagy elmulaszthatják a pozitív választás végrehajtását. Mindegyik ilyen esetben azonban a terv szponzorai és adminisztrátorai elkerülhetik, hogy az elmulasztott választható befizetések általában megkövetelt 50%-át QNEC-nek tekintsék, ha a következő követelmények teljesülnek:
- A hiba nem folytatódott 9 ½ hónapnál tovább a programév vége után (amelyben a hiba eredetileg történt).
- A helyesbített választható levonások az azt követő első bérszámfejtési időpontig újraindultak (vagy a következő hónap első bérszámfejtési időpontjáig, miután az adminisztrátort vagy a terv szponzorát értesítették a problémáról).
- A korrekciót követő 45 napon belül a munkavállaló külön értesítést kapott arról, hogy most már lehetősége van a hozzájárulásra. Ennek az értesítésnek a következőket kell tartalmaznia: – A hiba magyarázatát
- A korrekciós folyamat magyarázatát
- Egy nyilatkozatot arról, hogy a hozzájárulás az elmulasztott halasztási lehetőségek kompenzálására történt
- Egy nyilatkozatot, amely emlékezteti a résztvevőt arra, hogy növelheti vagy csökkentheti a választható hozzájárulásait
- A programkezelő és a szponzorok elérhetőségi adatait
A nem-Automatic 401(k) Elective Deferral Failures
Az IRS biztonságos kikötő korrekciós módszereket is biztosít a választható befizetések meghiúsulása esetén az automata hozzájárulási jellemzőkkel nem rendelkező programok esetében, ami a QNEC összegének csökkentését jelentheti, vagy ezek teljes elkerülését.
Ha a választható halasztási hiba továbbra is fennáll:
- Kevesebb mint három hónapig: – Az elmulasztott választható halasztás miatt nem kell QNEC-et fizetni.
- A tervadminisztrátornak gyorsan ki kellett javítania a hibát, és értesítenie kellett a hiba által érintett résztvevőt (lásd a fenti értesítési követelményeket).
- Három hónapnál hosszabb ideig (de nem a hiba elkövetését követő második tervév végén túl): – Csökkentett QNEC – az elmaradt halasztás 25%-ával egyenlő (plusz az elmaradt megfelelő hozzájárulások és jövedelmek).
- A programkezelőnek gyorsan ki kellett javítania a hibát, és értesítenie kellett a hiba által érintett résztvevőt (lásd a fenti értesítési követelményeket).
IRS korrekciós programok
A QNEC vagy QMAC hiba kijavítása érdekében az IRS által előírt korrekciós program – a hiba kijavítására vonatkozó irányelvek és követelmények összessége – alkalmazása. Három korrekciós program létezik, amelyek használatát az IRS engedélyezi: az önkorrekciós, az önkéntes korrekciós és az ellenőrzési lezárási megállapodás program.
Az, hogy melyik korrekciós programot használja, attól függ, hogy mennyire jelentős a hiba és/vagy mennyire késik a felismerés, hogy QNEC vagy QMAC készítésére van szükség.
A következőkben mindegyikre kitérünk:
Self Correction Program
Jó hír: Az Önkorrekciós Program (SCP) lehetővé teszi, hogy kijavítsa a 401(k) program adminisztrációjában elkövetett hibát, mielőtt az Ön (vagy alkalmazottai) zsebébe harapna. Az SCP azt jelenti, hogy megoldhatja a problémát anélkül, hogy kapcsolatba lépne az IRS-szel, díjat fizetne, kérelmet nyújtana be vagy jelentést nyújtana be.
Az SCP keretében bármikor önmaga korrigálhatja a jelentéktelen működési hibákat (bár ha túl későn, akkor önkéntes korrekciós programot (Voluntary Correction Program, VCP) kell indítania). Az “operatív” hibák olyanok, amelyek abból adódnak, hogy nem követik pontosan a terv írott feltételeit. Természetesen, mivel a legtöbb 401(k) terv az apró betűs részek erdeje, a működési hibák gyakoriak, ezért az SCP lehetővé teszi a gyors és egyszerű korrekciót.
Ha a programévet követő első évben (vagy naptári évben: 2017.01.01. – 2017.12.31.) korrekciós intézkedést tesz, akkor az SCP-t felhasználhatja a jelentős működési hibák kijavítására. Az évet követően továbbra is használhatja az SCP-t a jelentéktelen működési hibák kijavítására.
Önkéntes korrekciós program
Az Önkéntes korrekciós program (VCP) olyan hibák kijavítására szolgál, amelyek súlyosságban egy lépcsőfokot jelentenek az Önkorrekciós programmal korrigált hibákhoz képest.
Gyakorlatilag, ha nem áll ellenőrzés alatt, de még mindig jelentős problémái vannak a tervdokumentum nyelvezetével vagy a 401(k) terv adminisztrációjával, akkor a VCP segítségével kérheti a hiba kijavítását. Ehhez el kell küldeni az Internal Revenue Service-nek egy írásos beadványt, amely ismerteti a korrekcióra javasolt módszereket, és be kell fizetni a VC kérelmezési díjat. Az IRS ezt követően megvizsgálja az Ön kérelmét és módszereit, és döntést hoz.
Az SCP-hez hasonlóan a VCP-t is igénybe veheti a jelentős vagy jelentéktelen hibák év végi határidő előtti kijavítására. E határidő után a jelentős hibákat a VCP segítségével kell kijavítania.
A könyvvizsgálatot lezáró megállapodás program
A könyvvizsgálatot lezáró megállapodás program azt jelenti, hogy Ön ellenőrzés alatt áll. Az e program keretében végrehajtott korrekciós intézkedések az ellenőrzés részét képezik az IRS és a vállalat által felvázolt és elfogadott módon. A büntetések és szankciók a terv adminisztrációs hibáinak tényén és körülményein alapulnak.
Mivel nem a munkavállaló járulékai, a QNEC-ek és QMAC-ek nem számítanak a maximálisan felosztható összeg részének pénzügyi nehézségek idején. Lényegében a program szponzora által a QNEC vagy QMAC részeként befizetett pénz nem használható fel a nehézségi kifizetés részeként.
Hogyan kerüljük el a QNEC/QMAC-készítés szükségességét
Rendben, tehát ez egy tonna információ, és egyik sem volt “a valaha volt legjobb hír”. Szóval derítsük fel a hangulatot. A QNEC/QMAC-k időigényesek, zavarosak és drágák. Íme néhány tipp, trükk és tuti stratégia, hogy eleve elkerülje ezt a sok vesződséget:
Passzolja át a megkülönböztetésmentes tesztelést ezekkel a tippekkel és trükkökkel
A megkülönböztetésmentes tesztelés elől menekülni az egyik egyetlen módja annak, hogy elkerülje a botlást. Ezekkel a tippekkel már túl késő, ha már QNEC vagy QMAC tesztet kell készítenie, de legközelebb biztosan komoly fejfájástól kímélhetik meg.
Hozza rendbe a javadalmazást
Tesztelés előtt gyűjtse össze a bérszámfejtési jelentéseket és a W2-eket.
Győződjön meg arról, hogy ezek naprakészek és a számított időszakra vonatkoznak.
A számítási időszak számít
Függetlenül attól, hogy naptári évet vagy tervévet alkalmaz, meg kell győződnie arról, hogy az adatok és a számítások megfelelnek-e ennek, különben jelentős pontatlanságokkal kell szembenéznie.
Rigorózusan ellenőrizze, kik a HCE-k és a kulcsfontosságú alkalmazottak
A dolgok változnak. Ne feltételezze, hogy egy tavalyi NHCE idén is NHCE.
Azt is vegye figyelembe, hogy milyen fontos különleges foglalkoztatási körülmények befolyásolhatják a csoportkategóriát, például a vállalkozás tulajdonosának (tulajdonosainak) családtagjai/rokonai.
Javítsa a munkavállalói részvételi és befizetési arányokat
A 401(k) programban részt nem vevő munkavállalók csökkentik a csoportjuk átlagos befizetési arányát, ami alacsonyabb hozzájárulási küszöböt jelent az Ön HCE-i számára, és a program nagyobb valószínűséggel bukik meg a tesztelésen.
Az NHCE-hozzájárulási és beiratkozási arányok növelése természetesen jobb átlagos tényleges befizetési százalékot jelent, ami segít Önnek abban, hogy a jövőben átmenjen az ACP/ADP teszteken, és így elkerülheti, hogy QNEC-eket vagy QMAC-okat kelljen tennie.
VAGY… Hozzon létre egy Safe Harbor 401(k) tervet
A Safe Harbor 401(k) egy olyan típusú 401(k) terv kialakítása, amely lehetővé teszi, hogy megkerülje ezeket a problémás megkülönböztetésmentességi teszteket. Ezek a tervek azért mentesülnek a tesztelés alól, mert az IRS megköveteli a Safe Harbor terv szponzoroktól, hogy rendszeres munkáltatói hozzájárulásokat tegyenek.
Itt vannak a Safe Harbor terveken keresztül elérhető munkáltatói hozzájárulás típusai:
1. Basic Match: A munkavállaló által befizetett összegek 100%-os kiegészítése a javadalmazásuk 3%-áig, majd 50%-os kiegészítés a javadalmazásuk további 2%-ára.
2. Enhanced Match: A munkavállaló által befizetett összegek 100%-os (vagy magasabb) kiegészítése a javadalmazásuk legalább 4%-ára (maximum 6%).
3. QACA Safe Harbor Match: 100%-os egyezés a munkavállaló javadalmazásának első 1%-ára, majd 50%-os egyezés a javadalmazásuk következő 5%-ára.
4. Nem választható 3%-os Safe Harbor: A munkáltató minden egyes munkavállaló javadalmazásának legalább 3%-ával járul hozzá, függetlenül attól, hogy a munkavállaló tesz-e hozzájárulást a programhoz.
Ezek a tervek mentesítik Önt az ADP és ACP tesztek alól, gyakorlatilag szükségtelenné téve azokat. A konkrét munkáltatói hozzájárulások előírásával az IRS ésszerűen biztos lehet az egészséges és tisztességes 401(k) tervben.
Következtetés
Remélhetőleg valamennyire eljutottunk a QNEC-ek és a QMAC-ek kibogozásához. Mindent lefedtünk a minősített nem választható hozzájárulás és a minősített megfelelő hozzájárulás alapvető meghatározásától és kiszámításuktól kezdve a korrekciós programokon és a biztonságos kikötő lehetőségeken át egészen addig, hogy hogyan kerülhetjük el, hogy a jövőben ezzel foglalkozzunk.
Ha bármilyen kérdése van a QNEC-ekkel vagy a QMAC-okkal kapcsolatban, amelyekre itt nem adtunk választ, forduljon hozzánk bizalommal a [email protected]
VAGY
Ha a QNEC/QMAC-készítés alternatívájára vágyik, olvasson el mindent, amit a korrekciós felosztásokról tudni kell a “The Complete Guide to 401(k) Corrective Distributions”
című könyvben.