Az adók a legjobbkor is zavarosak lehetnek, de a 2017-es adócsökkentési és foglalkoztatási törvény (H.R.1) által bevezetett átfogó változások miatt sok kisvállalkozót érdekel, hogy az új jogszabály hogyan érinti őket, és mik az előnyei és hátrányai. Mint minden adózási dolog esetében, az amerikai vállalkozások számára jelentkező előnyöket (és hátrányokat) kissé bonyolult megfejteni.
Azért érdemes leülni a CPA-val vagy adótanácsadóval, hogy megértsék, mit jelent az új jogszabály a vállalkozásuk számára, és megtervezzék, milyen változtatásokra lehet szükségük az év során. Például, hogy a jogi struktúrája továbbra is megfelelő-e az Ön számára? Akár S társaság, korlátolt felelősségű társaság (LLC), partnerség vagy más áthidaló jogalany, érdemes felülvizsgálni a választását az adótörvénykönyv változásai alapján.
Amíg a profival való találkozásra vár, íme három fő hatás, amelyet az új adótörvény az Ön által választott üzleti struktúrára gyakorolhat.
Egyéni jövedelemadó-kulcsok csökkennek
Ha Ön egy áthidaló szervezetet működtet, például egy LLC-t, egyéni vállalkozást, partnerséget vagy S társaságot, az egyik nagy változás, amit látni fog, az egyéni jövedelemadó-kulcsának csökkenése. Az áthaladó szervezetek nem tartoznak a szövetségi jövedelemadó hatálya alá. Ehelyett a jövedelmet a tulajdonos(ok) között osztják fel, és az adót egyéni szinten kell megfizetni. Ily módon az átmenő társaság elkerüli a kettős adóztatást. 2018-tól kezdődően (de 2025-ben lejáróan, hacsak a Kongresszus meg nem hosszabbítja) az egyéni jövedelemadó-kulcsok 10% és 37% között mozognak. (Korábban 10% és 39,6% között mozogtak.)
Ezenkívül nőtt az általános levonás. Korábban a levonás 13 000 dollár volt egy közösen bejelentkező házaspár esetében; ez 24 000 dollárra fog ugrani. Egyedülállóként történő benyújtás esetén a levonás 6.500 dollárról 12.500 dollárra ugrik.
Figyelem: A jövedelemadó-számla csökkenését bizonyos esetekben ellensúlyozhatja számos személyes levonás megszüntetése vagy korlátozása.
20%-os adókedvezmény a kisvállalkozások számára, más néven az “áthaladó jövedelem levonása”
Ha Ön egy áthaladó szervezet tulajdonosa, az új törvény lehetővé teszi, hogy levonja a “minősített üzleti jövedelem” 20%-át – más szóval a vállalkozása által termelt jövedelmet, csökkentve az alkalmazandó költségekkel. Ez azonban nem ingyenes, és ez a levonás korlátozásokhoz kötött.
Általánosságban elmondható, hogy a levonásra való jogosultsághoz a jövedelmének 157 500 $ alatt kell lennie, ha Ön egyedülálló, vagy 315 000 $ alatt, ha Ön házas és együttesen nyújtja be a kérelmét. Ezen túlmenően a levonást nem igényelhetik bizonyos szolgáltatási szakmák, például az egészségügyi, jogi és szakmai szolgáltatások, ha jövedelmük meghaladja az évi 315.00 dollárt.
csökkentett társasági adókulcs
Az adótörvény talán legnagyobb nyilvánosságot kapott változása a társasági adókulcs 35%-ról 21%-ra történő csökkentése. Ennek az állandó adócsökkentésnek nincs lejárati ideje. De mit jelent ez a kisvállalkozások számára?
Ha Ön bejegyzett vállalkozást működtet, de nem választotta az S társasági státuszt (adózási szempontból C társaságként ismert), vagy olyan LLC, amelynek tagjai úgy döntöttek, hogy a vállalkozást C társaságként adóztatják, akkor jogosult lesz az új, 21%-os társasági adókulcsra.
Figyelem: A társaságokra vonatkozó alternatív minimumadót is hatályon kívül helyezték.
A lényeg
Elkerülhetetlen, hogy együttműködjön CPA-jával vagy adótanácsadójával annak megértése érdekében, hogy az új adótörvény milyen hatással van vállalkozására, és minél hamarabb, annál jobb. Együtt áttekinthetik mind üzleti, mind személyes helyzetét, és stratégiákat dolgozhatnak ki a törvény által bevezetett változások kihasználására, felülvizsgálhatják jogi személyiségét és adóstátuszát, és döntéseket hozhatnak a legjobb útról.
Tipp: Ne feledje, hogy az üzleti struktúrában végrehajtott bármilyen változást – például a társaságról LLC-re történő váltást vagy fordítva – állami szinten kell majd bejelenteni. A jogalany-típus megváltoztatásához szükséges lépések államonként eltérőek, és attól függnek, hogy jelenleg milyen jogalanyként van bejegyezve, és hogy a jövőben milyen jogalanyként kíván eljárni. Szükség lehet új engedélyekre is, ha a struktúrája megváltozik. Ha más államban folytat üzleti tevékenységet, mint ahol vállalkozása elsődlegesen be van jegyezve, akkor is frissítenie kell a hivatalos nyilvántartásokat az egyes külföldi államok bejelentő hivatalánál.
Végezetül, mindenképpen konzultáljon az irányadó állami jogszabályokkal és dokumentumokkal (például az alapító okiratával, alapszabályával vagy az LLC működési megállapodásával), hogy meghatározza a jóváhagyási eljárást a vállalkozási struktúra bármely változásához.
A BizFiling segít Önnek megfelelni a vonatkozó állami gazdasági társasági törvények követelményeinek.
A BizFiling segít Önnek megfelelni a vonatkozó állami gazdasági társasági törvények követelményeinek.