Regalos de personas extranjeras
Regalos de personas extranjeras
Regalos de personas extranjeras: Las normas de información para los regalos del extranjero al IRS es un gran negocio para el Servicio de Impuestos Internos. Cuando una persona estadounidense recibe un regalo de una persona extranjera (incluyendo la herencia), la persona estadounidense puede tener un «3520» requisitos de información en el extranjero. Además, dependiendo del tipo y la naturaleza del regalo, la persona puede tener requisitos de información adicionales, como el FBAR y la FATCA. El IRS hace cumplir agresivamente los fideicomisos y las cuentas en el extranjero. Las personas estadounidenses que no cumplen pueden considerar la presentación de la amnistía fiscal – colectivo conocido como la divulgación voluntaria.
Vamos a resumir las normas fiscales que implican la presentación de informes de regalos de personas extranjeras al IRS, y cuando se requiere.
Información del IRS de regalos de personas extranjeras
Las normas de presentación de informes de regalos de personas extranjeras pueden ser complejas. En una situación muy típica que manejamos, los padres extranjeros que viven en el extranjero (personas no estadounidenses) regalan dinero a su hijo en los EE.UU. El niño puede tener estatus de persona estadounidense y/o estar en la visa F-1 (pero pasado el período de gracia de 5 años). Como resultado, la persona es técnicamente una persona estadounidense que recibe un regalo de una persona extranjera.
*Las reglas se aplican específicamente a los regalos de personas extranjeras y no necesariamente a la propiedad extranjera.
El IRS quiere saber
Hay varias razones por las que el IRS rastrea la recepción de regalos de personas extranjeras. Pero. la razón principal es porque los extranjeros sin estatus estadounidense no están sujetos a los impuestos estadounidenses o a la presentación de informes. En cambio, cuando una persona estadounidense regala dinero o bienes, está sujeta a las normas del impuesto sobre el patrimonio de Estados Unidos. En consecuencia, la persona que hace el regalo presenta una declaración de impuestos sobre donaciones.
A la inversa, Estados Unidos no tiene autoridad fiscal sobre la persona extranjera. Por lo tanto, el IRS requiere que la persona estadounidense receptora presente un formulario 3520 para informar del regalo.
¿Quién informa de los regalos de personas extranjeras al IRS?
La persona estadounidense tiene que informar del regalo extranjero. El hecho de que la persona estadounidense resida o no en los EE.UU. o en el extranjero, no afecta a la obligación de informar.
Requisitos del umbral de notificación
Los requisitos del umbral de notificación difieren entre las entidades extranjeras y las personas extranjeras.
Personas físicas
El umbral es «más de 100.000 dólares en una sola donación, o serie de donaciones de una persona física extranjera en un solo ejercicio fiscal» cuando el donante es una persona física extranjera.
Entidad
El umbral es «más de 16.388 dólares en una sola donación, o una serie de donaciones de una persona física extranjera en un solo ejercicio fiscal» cuando el donante es una empresa extranjera.
Persona física extranjera frente a entidad extranjera
. Entidad extranjera
Si la persona extranjera quiere regalar dinero, pero mantener su información lejos de las miradas indiscretas del IRS, es importante tener en cuenta cuando una entidad extranjera da el regalo – el nombre de la persona que da el regalo es necesario – pero si el regalo es de un individuo extranjero, el nombre no es necesario.
¿Qué pasa si no informo el regalo extranjero?
El IRS puede emitir multas y sanciones (extensas) – que pueden ser «evaluadas automáticamente».
¿Cuáles son las sanciones?
Las sanciones del IRS para el Formulario 3520 pueden variar:
Sección 6677
Se aplica una sanción si el Formulario 3520 no se presenta a tiempo o si la información está incompleta o es incorrecta (vea más abajo una excepción si hay una causa razonable). Por lo general, la sanción inicial es igual a la mayor de las siguientes cantidades:
- 35% del valor bruto de cualquier propiedad transferida a un fideicomiso extranjero por no haber informado el cedente estadounidense de la creación o transferencia a un fideicomiso extranjero en la Parte I.
- 35% del valor bruto de las distribuciones recibidas de un fideicomiso extranjero por no haber informado una persona estadounidense de la recepción de los fondos.El 5 % del valor bruto de la parte de los activos del fideicomiso extranjero que se considera propiedad de una persona estadounidense en virtud de las normas del fideicomiso otorgante (secciones 671 a 679) por no haber comunicado la persona estadounidense la información del propietario estadounidense en la Parte II. Dicha persona estadounidense está sujeta a una multa adicional separada del 5% (o de 10.000 dólares si es mayor), si dicha persona
- (a) no se asegura de que el fideicomiso extranjero presente a tiempo el Formulario 3520-A y proporcione las declaraciones anuales requeridas a sus propietarios y beneficiarios estadounidenses, o
- (b) no proporcione toda la información requerida por la sección 6048(b) o incluya información incorrecta. Si un fideicomiso extranjero no presenta el Formulario 3520-A, el propietario estadounidense debe completar y adjuntar un Formulario 3520-A sustitutivo al Formulario 3520 del propietario estadounidense. Véase la sección 6677(a) a (c) y las Instrucciones para la Parte II de este formulario y el Formulario 3520-A. Se impondrán sanciones adicionales si el incumplimiento continúa durante más de 90 días después de que el IRS envíe por correo un aviso de incumplimiento de la obligación de informar. Para obtener más información, consulte la sección 6677.
¿Cómo puedo evitar estas sanciones?
Los procedimientos de declaración voluntaria offshore del IRS & son dos opciones comunes para el cumplimiento.
Nos especializamos en el cumplimiento de la divulgación offshore del IRS &
Nuestra firma se especializa exclusivamente en impuestos internacionales, y específicamente en la divulgación offshore del IRS y los regalos de personas extranjeras.
Contacte nuestra firma hoy para obtener asistencia.