Skatter kan være forvirrende i bedste velgående, men de gennemgribende ændringer, der trådte i kraft med 2017 Tax Cuts and Jobs Act (H.R.1), får mange ejere af små virksomheder til at undre sig over, hvordan den nye lovgivning vil påvirke dem, og hvad der er fordele og ulemper. Som med alle ting i forbindelse med beskatning er fordelene (og ulemperne) for USA’s virksomheder noget komplicerede at tyde.
Det er en god idé at sætte sig ned med din CPA eller skatterådgiver for at forstå, hvad den nye lovgivning betyder for dine virksomheder og planlægge, hvilke ændringer du muligvis skal foretage i løbet af året. Er din juridiske struktur f.eks. stadig den rigtige for dig? Uanset om du er et S-selskab, et selskab med begrænset ansvar (LLC), et partnerskab eller en anden pass-through-enhed, vil du måske gennemgå dit valg på baggrund af ændringerne i skattelovgivningen.
Mens du venter på dit møde med en professionel, er her tre hovedvirkninger, som den nye skattelovgivning kan have på dit valg af virksomhedsstruktur.
Individuelle indkomstskattesatser er reduceret
Hvis du driver en pass-through-enhed, såsom et LLC, enkeltmandsvirksomhed, partnerskab eller S-selskab, er en stor ændring, du vil se, en reduktion i din individuelle indkomstskattesats. Pass-through-enheder er ikke omfattet af føderal indkomstskat. I stedet fordeles indkomsten mellem ejerne, og skatten betales på individuelt niveau. På denne måde undgår en pass-through-enhed dobbeltbeskatning. Fra 2018 (men udløber i 2025, medmindre den forlænges af Kongressen) vil de individuelle indkomstskattesatser ligge mellem 10 % og 37 %. (Tidligere lå de mellem 10 % og 39,6 %.)
Dertil kommer, at standardfradraget er steget. Tidligere var fradraget 13.000 dollars for et par, der indgiver en fælles anmeldelse; dette vil springe til 24.000 dollars. Hvis du anmelder alene, vil fradraget springe fra 6.500 dollars til 12.500 dollars.
Bemærk: Reduktionen i din indkomstskat kan i visse tilfælde blive opvejet af afskaffelsen eller begrænsningen af mange personlige fradrag.
20% skattelettelse for små virksomheder, også kendt som “Pass-Through Income Deduction”
Hvis du ejer en pass-through-enhed, giver den nye lov dig mulighed for at fratrække 20% af “kvalificeret virksomhedsindkomst” – med andre ord, den indkomst din virksomhed genererer, fratrukket eventuelle gældende udgifter. Det er dog ikke gratis for alle, og dette fradrag er underlagt begrænsninger.
Generelt set skal din indkomst være under 157.500 dollars, hvis du er enlig, eller 315.000 dollars, hvis du er gift og anmelder i fællesskab, for at være berettiget til fradraget. Desuden kan fradraget ikke kræves af visse serviceerhverv, såsom sundhed, jura og professionelle tjenesteydelser, hvis deres indkomst er over 315.00 dollars om året.
Sænket selskabsskattesats
Den måske mest omtalte ændring i skatteloven er nedsættelsen af selskabsskattesatsen fra 35 % til 21 %. Denne permanente skattelettelse har ingen udløbsdato. Men hvad betyder det for de små virksomheder?
Hvis du driver en virksomhed, der er registreret, men ikke har valgt S-selskabsstatus (skattemæssigt kendt som et C-selskab) eller er et LLC, hvis medlemmer, der har besluttet at beskatte virksomheden som et C-selskab, vil du være berettiget til den nye selskabsskattesats på 21 %.
Bemærk: Den alternative minimumsskat for selskaber blev også ophævet.
Bottom line
Det er vigtigt, at du arbejder sammen med din CPA eller skatterådgiver for at forstå, hvordan den nye skattelov påvirker din virksomhed, og jo før jo bedre. Sammen kan I gennemgå både din virksomhed og din personlige situation og udtænke strategier til at drage fordel af de ændringer, som loven har medført, gennemgå din juridiske enhed og skattemæssige status og træffe beslutninger om den bedste vej fremad.
Tip: Husk, at alle ændringer, du foretager i din virksomhedsstruktur – f.eks. ændring fra et selskab til en LLC eller omvendt – skal indgives på statsligt niveau. De skridt, der er nødvendige for at ændre din enhedstype, varierer fra stat til stat og afhænger af den enhed, du er registreret som i øjeblikket, og den enhed, du ønsker at vedtage fremadrettet. Du skal muligvis også have nye licenser, hvis din struktur ændres. Hvis du driver forretning i en anden stat end den, hvor din virksomhed primært er registreret, er du også forpligtet til at opdatere de officielle optegnelser hos registreringskontoret i hver fremmed stat.
Sørg endelig for at konsultere den gældende statslovgivning og dokumenter (såsom dine vedtægter, vedtægter eller din LLC’s driftsaftale) for at bestemme godkendelsesproceduren for eventuelle ændringer af din virksomhedsstruktur.
BizFiling er her for at hjælpe dig med at overholde kravene i de relevante statslige love om forretningsenheder.