Daňové předpisy mohou být v nejlepších časech matoucí, ale rozsáhlé změny, které přinesl zákon o snížení daní a pracovních místech v roce 2017 (H.R.1), nutí mnoho majitelů malých podniků přemýšlet o tom, jak je nová legislativa ovlivní a jaké jsou její výhody a nevýhody. Stejně jako u všech daňových záležitostí je poněkud složité rozklíčovat výhody (a nevýhody) pro americké podniky.
Je dobré sednout si se svým daňovým poradcem, abyste pochopili, co nová legislativa znamená pro vaše podnikání, a naplánovat si, jaké změny budete muset v průběhu roku provést. Je pro vás například vaše právní struktura stále vhodná? Ať už jste společnost typu S, společnost s ručením omezeným (LLC), partnerství nebo jiný průchozí subjekt, možná budete chtít svou volbu přehodnotit na základě změn v daňovém zákoníku.
Když čekáte na schůzku s odborníkem, zde jsou tři hlavní dopady, které může mít nový daňový zákon na volbu vaší podnikatelské struktury.
Sazby daně z příjmů fyzických osob se snižují
Provozujete-li průchozí subjekt, jako je společnost s ručením omezeným (LLC), živnostenské podnikání, osobní společnost nebo společnost typu S, jednou z velkých změn, kterou zaznamenáte, je snížení sazby daně z příjmů fyzických osob. Průchozí subjekty nepodléhají federální dani z příjmu. Místo toho je příjem rozdělen mezi vlastníka (vlastníky) a daň se platí na individuální úrovni. Tímto způsobem se průchozí subjekt vyhne dvojímu zdanění. Od roku 2018 (ale do roku 2025, pokud Kongres neprodlouží platnost) se sazby daně z příjmu fyzických osob budou pohybovat v rozmezí od 10 % do 37 %. (Dříve se pohybovaly od 10 % do 39,6 %.)
Kromě toho se zvýšil standardní odpočet. Dříve činil odpočet 13 000 USD pro pár podávající společnou žádost, nyní se zvýší na 24 000 USD. Pokud podáváte daňové přiznání samostatně, odpočet vyskočí z 6 500 na 12 500 USD.
Poznámka: Snížení daně z příjmu může být v některých případech kompenzováno zrušením nebo omezením mnoha osobních odpočtů.
20% daňová úleva pro malé podniky, tzv. odpočet „průchozího příjmu“
Pokud vlastníte průchozí subjekt, nový zákon vám umožní odečíst si 20 % „kvalifikovaného příjmu z podnikání“ – jinými slovy příjmu, který vaše firma vygeneruje, sníženého o příslušné výdaje. Není to však zadarmo a tento odpočet podléhá omezením.
Obecně platí, že abyste měli nárok na odpočet, musí být váš příjem nižší než 157 500 USD, pokud jste svobodní, nebo 315 000 USD, pokud jste manželé a podáváte společné daňové přiznání. Kromě toho odpočet nemohou uplatnit některé obory služeb, jako je zdravotnictví, právo a odborné služby, pokud jejich příjem přesahuje 315 000 USD ročně.
Snížená sazba daně z příjmů právnických osob
Snad nejvíce medializovanou změnou daňového zákona je snížení sazby daně z příjmů právnických osob z 35 % na 21 %. Toto trvalé snížení daně nemá datum ukončení platnosti. Co to však znamená pro malé podniky?
Pokud provozujete registrovaný podnik, ale nezvolili jste si status společnosti S (pro daňové účely známý jako společnost C) nebo jste společnost LLC, jejíž členové se rozhodli zdanit podnik jako společnost C, budete mít nárok na novou sazbu daně z příjmů právnických osob ve výši 21 %.
Poznámka: Zrušena byla také alternativní minimální daň z příjmů právnických osob.
Závěr
Je nezbytné, abyste ve spolupráci se svým daňovým poradcem nebo daňovým poradcem pochopili, jak nový daňový zákon ovlivní vaše podnikání, a čím dříve, tím lépe. Společně můžete prověřit svou podnikatelskou i osobní situaci a navrhnout strategii, jak využít změn, které zákon přinesl, zkontrolovat právní subjektivitu a daňový status a rozhodnout o nejlepším dalším postupu.
Tip: Mějte na paměti, že veškeré změny, které provedete ve své podnikatelské struktuře – například změnu z korporace na LLC nebo naopak – bude nutné podat na státní úrovni. Kroky potřebné ke změně typu subjektu se v jednotlivých státech liší a závisí na tom, jako jaký subjekt jste v současnosti zaregistrováni a jaký chcete přijmout do budoucna. Pokud se změní vaše struktura, budete možná potřebovat i nové licence. Pokud podnikáte v jiném státě, než kde je vaše firma primárně registrována, musíte také aktualizovat úřední záznamy na ohlašovně v každém cizím státě.
Nakonec se nezapomeňte seznámit s příslušným státním zákonem a dokumenty (jako jsou vaše zakládací listiny, stanovy nebo provozní smlouva vaší s.r.o.), abyste zjistili postup schvalování jakýchkoli změn vaší podnikatelské struktury.
BizFiling je zde proto, aby vám pomohl splnit požadavky příslušných státních zákonů o podnikatelských subjektech.