Diferența dintre bacșișuri și taxe de serviciu poate fi confuză pentru angajatori, dar este esențial ca aceștia să facă distincția corectă. Dacă un bacșiș este un bacșiș sau o taxă de serviciu are impact asupra modului în care angajatorii calculează salariile angajaților lor și asupra modului în care angajatorii și angajații raportează veniturile în scopuri fiscale. O greșeală în caracterizarea acestor două forme de remunerare poate expune angajatorii la sancțiuni în temeiul Fair Labor Standards Act (FLSA) și al Internal Revenue Code (IRC). Pentru a veni în sprijinul angajatorilor, IRS a publicat o fișă informativă actualizată (FS-2017-08) la 25 aprilie 2017, care subliniază principalele diferențe între bacșișuri și taxe de serviciu.
Când un bacșiș este un bacșiș?
SIR stabilește patru cerințe pentru ca un bacșiș să fie considerat bacșiș:
- Plata efectuată trebuie să fie liberă de constrângere;
- Clientul trebuie să aibă dreptul nerestricționat de a determina suma;
- Plata nu trebuie să facă obiectul unor negocieri sau să fie dictată de politica angajatorului; și
- Clientul are dreptul de a determina cine primește plata.
Simplu spus, pentru a fi un bacșiș, bacșișul trebuie să fie complet discreționar, adică, clientul decide (1) dacă să ofere sau nu bacșișul și (2) cât de mult bacșiș să ofere.
Forme de bacșișuri
Bacșișurile pot apărea sub două forme: bacșișuri în numerar și bacșișuri fără numerar.
Bacșișurile în numerar sunt bacșișuri monetare primite de client, fie sub formă de numerar real, fie sub formă de taxe de credit/debit. Bacșișurile în numerar includ, de asemenea, bacșișurile monetare primite de la alți angajați în cadrul unui acord de împărțire a bacșișului. De exemplu, chelnerii și chelnerițele împart adesea o parte din bacșișurile lor cu hostessele, ospătarii și barmanii de serviciu. Angajații care primesc bacșișuri direct de la client sunt cunoscuți ca „angajați cu bacșiș direct”. Angajații care primesc bacșișuri de la alți angajați, cum ar fi hostessele, ospătarii și barmanii de serviciu din scenariul de mai sus, sunt cunoscuți ca „angajați cu bacșiș indirect.”
Bacșișurile fără numerar sunt bacșișuri nemonetare, cum ar fi abonamente, bilete sau alte bunuri și mărfuri.
Raportarea bacșișurilor
Angajați: Angajații trebuie să raporteze toate bacșișurile primite în venitul lor brut în scopuri fiscale. Aceasta include atât bacșișurile în numerar, cât și valoarea oricăror bacșișuri nemonetare. Angajații trebuie, de asemenea, să raporteze bacșișurile în numerar (cu excepția bacșișurilor pentru orice lună care totalizează mai puțin de 20 de dolari) către angajatorul lor. Cu toate acestea, obligația de raportare a angajaților exclude bacșișurile care nu sunt în numerar. De exemplu, dacă un client îi lasă unei chelnerițe o bijuterie scumpă, chelnerița trebuie să includă bacșișul în venitul său brut, dar nu este obligată să îl raporteze ca bacșiș angajatorului său.
Angajatori: Angajatorii sunt obligați să păstreze „rapoartele de bacșișuri ale angajaților” pentru a reține din salariu impozitul pe venit, impozitul pe asigurări sociale și impozitul pe Medicare pentru bacșișurile raportate. În plus, angajatorii trebuie să plătească partea lor de taxe de securitate socială și Medicare pe baza salariilor totale plătite angajaților care primesc bacșișuri, precum și a veniturilor raportate din bacșișuri.
Creditul de bacșiș: Odată ce un angajat primește un bacșiș de la un client, bacșișul intră în buzunarul angajatului și nu poate deveni niciodată proprietatea angajatorului. Cu toate acestea, FLSA permite angajatorilor să ia un „credit pentru bacșiș” pentru obligația lor privind salariul minim, egal cu diferența dintre salariul minim federal (7,25 dolari) și salariul în numerar necesar (2,13 dolari), sau 5,12 dolari (creditul maxim pentru bacșiș pe care un angajator îl poate solicita). Orice credit de bacșiș solicitat de un angajator nu poate depăși niciodată suma reală a bacșișurilor primite de angajat. În plus, creditul pentru bacșiș nu poate fi aplicat decât dacă angajatul a fost înștiințat că angajatorul preia un credit pentru bacșiș.
Când un bacșiș este o taxă de serviciu?
Foașa informativă a IRS ne reamintește că „bacșișurile automate”, sau bacșișurile impuse clientului, nu sunt bacșișuri. Pur și simplu, un bacșiș inclus într-o notă de plată nu este un bacșiș. Printre exemplele de taxe de serviciu se numără un bacșiș de 18 la sută impus la o masă de 10 persoane sau mai mult, o taxă de eveniment impusă unui client care închiriază tot sau o parte din restaurant pentru o cină de repetiție, taxe de servire a sticlelor sau chiar taxe de plută.
Angajatorii pot păstra aceste taxe de serviciu sau pot plăti o parte angajaților lor. Dacă sunt distribuite unui angajat, taxele de serviciu constituie salarii fără bacșiș plătite angajatului și ar trebui tratate ca salarii obișnuite în scopul reținerii și depunerii impozitelor.
Probleme legate de orele suplimentare
Sumele distribuite angajaților pentru taxele de serviciu pot fi folosite pentru a satisface obligațiile angajatorului privind salariul minim și orele suplimentare conform FLSA. Orele suplimentare trebuie să fie plătite pe baza ratei obișnuite de plată a angajatului, inclusiv toate taxele de serviciu, comisioanele, bonusurile și alte enumerări primite. În anumite circumstanțe, un angajator poate solicita un credit suplimentar pentru bacșișul pentru orele suplimentare. În cazul în care angajatorul ia un credit pentru bacșiș, orele suplimentare trebuie calculate pe baza salariului minim integral, nu pe baza plății mai mici a salariului în numerar.
Angajatorii ar trebui să se familiarizeze cu IRS Fact Sheet FS-2017-08, precum și cu FLSA Fact Sheet 15, cu privire la angajații care primesc bacșișuri, pentru a asigura conformitatea cu cerințele federale de calculare a salariilor și de raportare a veniturilor. Un grafic util care identifică diferențele dintre bacșișuri și taxe de serviciu este afișat mai jos.
|
Tip of Gratuity/Compensation |
Tip |
Service Charge |
|
Source |
Customer . (Discreționar) sau Altul angajat (Tipping Pool) |
Employer/Restaurant (Impus) |
|
Formulare/Exemple |
Cash, Taxe de debit sau de credit (bacșișuri în numerar) Bilete, abonamente, bunuri, Mărfuri (bacșișuri fără numerar) |
Mulțumiri automate Taxele pentru banchete/evenimente Taxele pentru sticle/sturnare de dopuri |
|
Reguli de raportare |
Angajatul trebuie să raporteze angajatorului bacșișurile în numerar și toate bacșișurile ca venit Angajatorul trebuie să rețină venitul din bacșiș din salariu |
Dacă este distribuit angajatului, raportat ca salariu normal (fără bacșiș) |
Despre autori
Annette A. Idalski este acționar și președinte al practicii de ocupare a forței de muncă și de muncă la Chamberlain Hrdlicka (Atlanta). Ea apără angajatori din toată țara în procese cu mai mulți reclamanți și cu un singur reclamant care implică statutul de contractant independent, respectarea salariilor și a orelor de lucru, presupuse discriminări legate de sex, rasă, vârstă și dizabilități, hărțuire sexuală, convenții restrictive, acțiuni de denunțare și probleme de muncă tradiționale. Ea poate fi contactată la numărul de telefon (404) 658-5386 sau prin e-mail la [email protected].
Mary Claire Smith este avocat în cadrul practicii de muncă și ocupare a forței de muncă de la Chamberlain Hrdlicka. Ea îi apără pe angajatori în instanțele federale și de stat și în procedurile administrative care implică pretenții de discriminare, hărțuire, represalii, probleme legate de salarii și ore, precum și pretenții de invaliditate și concediu în temeiul Legii privind concediul medical și de familie (FMLA). Ea poate fi contactată la numărul de telefon (404) 658-5474 sau prin e-mail la [email protected].
.