Gifts From Foreign Persons
Gifts from Foreign Persons
Gifts From Foreign Persons: Regulile de raportare a cadourilor din străinătate către IRS reprezintă o mare afacere pentru Internal Revenue Service. Atunci când o persoană din SUA primește un cadou de la o persoană străină (inclusiv o moștenire), persoana din SUA poate avea o obligație de raportare offshore „3520”. În plus, în funcție de tipul și natura cadoului, persoana în cauză poate avea cerințe suplimentare de raportare, cum ar fi FBAR și FATCA. IRS aplică în mod agresiv conformitatea trusturilor și conturilor străine. Persoanele din SUA care nu se conformează pot lua în considerare depunerea unei cereri de amnistie fiscală – denumită colectiv „voluntary disclosure”.
Vom rezuma regulile fiscale care implică raportarea cadourilor de la persoane străine către IRS și când este necesară.
Raportarea de către IRS a cadourilor de la persoane străine
Regula privind raportarea cadourilor de la persoane străine poate fi complexă. Într-o situație foarte tipică de care ne ocupăm, părinții străini care locuiesc în străinătate (persoane care nu sunt din SUA) vor face un cadou în bani copilului lor din SUA. Copilul poate avea statutul de persoană din SUA și/sau poate avea viza F-1 (dar a trecut perioada de grație de 5 ani). Prin urmare, persoana este, din punct de vedere tehnic, o persoană din SUA care primește un cadou de la o persoană străină.
*Regula se aplică în mod specific cadourilor de la persoane străine și nu neapărat proprietăților străine.
The IRS Wants to Know
Există mai multe motive pentru care IRS urmărește primirea de cadouri de la persoane străine. Dar. principalul motiv este acela că cetățenii străini fără statut de cetățean american nu sunt supuși impozitării sau raportării în SUA. În schimb, atunci când o persoană din SUA dăruiește bani sau bunuri, aceasta este supusă regulilor americane privind impozitul pe succesiune. Ca urmare, persoana care face cadoul depune o declarație de impozit pe donații.
În schimb, SUA nu are nicio autoritate fiscală asupra persoanei străine. Prin urmare, IRS cere persoanei americane beneficiare să depună un formular 3520 pentru a raporta cadoul.
Cine raportează la IRS cadourile de la persoane străine?
Persoana americană trebuie să raporteze cadoul străin. Faptul că persoana americană locuiește sau nu în SUA sau în străinătate nu are niciun impact asupra cerinței de raportare.
Recomandări privind pragul de raportare
Recomandările privind pragul de raportare diferă între entitățile străine și persoanele fizice străine.
Persoane fizice
Semnalul este de „mai mult de 100.000 de dolari într-un singur cadou, sau o serie de cadouri de la o persoană fizică străină într-un singur an fiscal” atunci când donatorul este o persoană fizică străină.
Entitate
Semnalul este de „mai mult de 16.388 dolari într-un singur cadou sau o serie de cadouri de la o persoană fizică străină într-un singur an fiscal” atunci când donatorul este o întreprindere străină.
Persoană fizică străină vs. persoană fizică străină. Entitate străină
Dacă persoana străină dorește să facă un cadou în bani, dar să-și țină informațiile departe de ochii curioși ai Fiscului, este important să rețineți că atunci când o entitate străină face cadoul – este necesar numele persoanei care face cadoul – dar dacă cadoul provine de la o persoană fizică străină, numele nu este necesar.
Ce se întâmplă dacă nu raportez cadoul străin?
IRS poate emite amenzi și penalități (extinse) – care pot fi „evaluate automat.”
Ce sunt penalitățile?
Penalitățile IRS pentru Formularul 3520 pot varia:
Secțiunea 6677
Se aplică o penalitate dacă Formularul 3520 nu este depus la timp sau dacă informațiile sunt incomplete sau incorecte (a se vedea mai jos pentru o excepție în cazul în care există un motiv rezonabil). În general, penalitatea inițială este egală cu cel mai mare dintre 10.000 de dolari sau următoarele (după caz).
- 35% din valoarea brută a oricărui bun transferat către un trust străin în cazul în care un cedent american nu a raportat crearea sau transferul către un trust străin în partea I.
- 35% din valoarea brută a distribuțiilor primite de la un trust străin în cazul în care un fondator american nu a raportat în partea I.
- 35% din valoarea brută a distribuțiilor primite de la un trust străin.S. de a raporta primirea distribuției în partea III.
- 5% din valoarea brută a părții din activele trustului străin tratate ca fiind deținute de o persoană din S.U.A. în conformitate cu normele privind grantor trust (secțiunile 671-679) pentru neîndeplinirea de către persoana din S.U.A. a obligației de a raporta informațiile privind proprietarul din S.U.A. în partea II. .
- Această persoană din SUA este supusă unei penalități separate suplimentare de 5% (sau 10.000 de dolari, dacă este mai mare), dacă o astfel de persoană
- (a) nu se asigură că trustul străin depune la timp un formular 3520-A și furnizează declarațiile anuale necesare proprietarilor și beneficiarilor săi din SUA sau
- (b) nu furnizează toate informațiile cerute de secțiunea 6048(b) sau include informații incorecte. În cazul în care un trust străin nu depune formularul 3520-A, proprietarul american trebuie să completeze și să anexeze un formular 3520-A înlocuitor la formularul 3520 al proprietarului american. A se vedea secțiunea 6677 literele (a)-(c) și instrucțiunile pentru partea II a prezentului formular și pentru formularul 3520-A. Se vor impune penalități suplimentare dacă nerespectarea continuă mai mult de 90 de zile după ce IRS trimite prin poștă o notificare de nerespectare a obligației de raportare. Pentru mai multe informații, a se vedea secțiunea 6677.
Cum evit aceste penalități?
IRS Offshore Voluntary Disclosure & Streamlined Filing Procedures sunt două opțiuni comune de conformare.
Suntem specializați în IRS Offshore Disclosure & Conformitate
Firma noastră este specializată exclusiv în fiscalitate internațională, și în special în IRS offshore disclosure și cadouri de la persoane străine.
Contactați astăzi firma noastră pentru asistență.
.