Impozitele pot fi confuze în cele mai bune momente, dar schimbările radicale aduse de Legea privind reducerile de impozite și locurile de muncă din 2017 (H.R.1) îi fac pe mulți proprietari de mici afaceri să se întrebe cum îi va afecta noua legislație și care sunt avantajele și dezavantajele acesteia. La fel ca în cazul tuturor lucrurilor legate de impozitare, beneficiile (și dezavantajele) pentru afacerile americane sunt oarecum complicate de descifrat.
Este o idee bună să stați de vorbă cu CPA sau cu un consilier fiscal pentru a înțelege ce înseamnă noua legislație pentru afacerile dvs. și pentru a planifica ce schimbări ar putea fi nevoie să faceți în timpul anului. De exemplu, este structura dvs. juridică încă potrivită pentru dvs. Fie că sunteți o corporație S, o societate cu răspundere limitată (LLC), un parteneriat sau o altă entitate de tip „pass-through”, este posibil să doriți să vă revizuiți alegerea pe baza modificărilor aduse codului fiscal.
În timp ce așteptați întâlnirea cu un profesionist, iată trei impacturi principale pe care noua legislație fiscală le poate avea asupra alegerii structurii dvs. de afaceri.
Ratele impozitului pe venitul individual sunt reduse
Dacă operați o entitate de tip „pass-through”, cum ar fi un SRL, o întreprindere individuală, un parteneriat sau o corporație S, o mare schimbare pe care o veți vedea este o reducere a ratei impozitului pe venitul individual. Entitățile pass-through nu sunt supuse impozitului federal pe venit. În schimb, venitul este alocat între proprietar(i), iar impozitul este plătit la nivel individual. În acest fel, o entitate pass-through evită dubla impozitare. Începând din 2018 (dar expiră în 2025, dacă nu este prelungită de Congres), ratele de impozitare a veniturilor individuale vor fi cuprinse între 10% și 37%. (Anterior, acestea variau de la 10% la 39,6%.)
În plus, deducerea standard a crescut. Anterior, deducerea era de 13.000 de dolari pentru un cuplu care depune o declarație comună; aceasta va sări la 24.000 de dolari. Dacă depuneți o singură declarație, deducerea va sări de la 6.500 $ la 12.500 $.
Nota: Reducerea impozitului pe venit poate fi compensată, în anumite cazuri, de eliminarea sau limitarea multor deduceri personale.
Reducere fiscală de 20% pentru întreprinderile mici, cunoscută și sub numele de „Deducerea venitului de trecere”
Dacă dețineți o entitate de trecere, noua lege vă permite să deduceți 20% din „venitul de afaceri calificat” – cu alte cuvinte, venitul pe care îl generează afacerea dumneavoastră, minus orice cheltuieli aplicabile. Cu toate acestea, nu este un liber pentru toți, iar această deducere este supusă unor limitări.
În general, pentru a vă califica pentru deducere, venitul dvs. trebuie să fie mai mic de 157.500 de dolari dacă sunteți necăsătorit sau de 315.000 de dolari dacă sunteți căsătorit și depuneți o declarație comună. În plus, deducerea nu poate fi solicitată de anumite meserii de servicii, cum ar fi sănătatea, avocatura și serviciile profesionale, dacă venitul lor este mai mare de 315.00 dolari pe an.
Reducerea cotei impozitului pe profit
Poate cea mai mediatizată modificare a legii fiscale este reducerea cotei impozitului pe profit de la 35% la 21%. Această reducere permanentă a impozitului nu are o dată de expirare. Dar ce înseamnă ea pentru întreprinderile mici?
Dacă operați o afacere constituită în societate, dar nu ați ales statutul de corporație S (cunoscută din punct de vedere fiscal ca o corporație C) sau sunteți un SRL ai cărui membri care au decis să impoziteze afacerea ca o corporație C, vă veți califica pentru noua rată a impozitului pe profit de 21%.
Rețineți: Impozitul minim alternativ pe corporații a fost, de asemenea, abrogat.
The Bottom Line
Este vital să lucrați cu CPA sau cu un consilier fiscal pentru a înțelege modul în care noua lege fiscală are impact asupra afacerii dvs. și cu cât mai repede, cu atât mai bine. Împreună puteți analiza atât situația dvs. de afaceri, cât și cea personală și puteți concepe strategii pentru a profita de schimbările pe care legea le-a introdus, puteți revizui entitatea dvs. juridică și statutul fiscal și puteți lua decizii cu privire la cea mai bună cale de urmat.
Tip: Rețineți că orice modificare pe care o faceți în structura afacerii dvs. – cum ar fi trecerea de la o corporație la un SRL sau invers – va trebui să fie depusă la nivel de stat. Pașii necesari pentru a vă schimba tipul de entitate variază de la un stat la altul și depind de entitatea în care sunteți înregistrat în prezent și de cea pe care doriți să o adoptați în viitor. De asemenea, este posibil să aveți nevoie de licențe noi dacă vă schimbați structura. Dacă vă desfășurați activitatea într-un alt stat decât cel în care afacerea dvs. este înregistrată în principal, vi se cere, de asemenea, să actualizați înregistrările oficiale la biroul de înregistrare din fiecare stat străin.
În cele din urmă, asigurați-vă că consultați statutul și documentele de stat care vă guvernează (cum ar fi articolele dvs. de constituire, statutul sau acordul de funcționare al SRL-ului dvs.) pentru a determina procedura de aprobare pentru orice modificare a structurii dvs. de afaceri.
BizFiling este aici pentru a vă ajuta să vă conformați cu cerințele legilor relevante privind entitățile comerciale de stat.
.