A diferença entre gorjetas e taxas de serviço pode ser confusa para os empregadores, mas é fundamental que eles façam a distinção correta. Se uma gorjeta é uma gorjeta ou uma taxa de serviço tem impacto na forma como os empregadores calculam os salários dos seus empregados e como os rendimentos são reportados pelos empregadores e empregados para fins fiscais. Um erro na caracterização dessas duas formas de remuneração pode sujeitar os empregadores a penalidades nos termos da Lei de Normas Trabalhistas Justas (FLSA) e do Código da Receita Federal (IRC). Para ajudar os empregadores, a Receita Federal emitiu uma Folha Informativa atualizada (FS-2017-08) em 25 de abril de 2017, descrevendo as principais diferenças entre gorjetas e taxas de serviço.
Quando uma Gratificação é uma Dica?
O IRS estabelece quatro requisitos para que uma gorjeta seja considerada uma gorjeta:
- O pagamento feito deve ser livre de compulsão;
- O cliente deve ter o direito irrestrito de determinar o valor;
- O pagamento não deve ser objeto de negociações ou ditado pela política do empregador; e
- O cliente tem o direito de determinar quem recebe o pagamento.
Simplesmente colocado, para ser uma dica, a gratificação deve ser completamente discricionária, ou seja o cliente decide (1) se deve fornecer a gorjeta e (2) quanto gratificação fornecer.
Dicas
Dicas podem aparecer em duas formas: dicas em dinheiro e dicas sem dinheiro.
Dicas em dinheiro são dicas monetárias recebidas pelo cliente, seja na forma de dinheiro real ou de taxas de crédito/débito. As dicas em dinheiro também incluem dicas monetárias recebidas de outros funcionários sob um acordo de compartilhamento de dicas. Por exemplo, garçons e garçonetes frequentemente compartilham uma parte de suas gorjetas com hospedeiras, bussers e garçons de serviço. Os funcionários que recebem gorjetas diretamente do cliente são conhecidos como “funcionários que recebem gorjetas diretamente”. Funcionários que recebem gorjetas de outros funcionários, tais como hospedeiras, bussers e barmen de serviço no cenário acima, são conhecidos como “funcionários com gorjetas indiretas”
Dicas não monetárias, tais como passes, ingressos ou outros bens e mercadorias.
Dicas
Empregados: Os funcionários devem reportar todas as gorjetas recebidas no seu rendimento bruto para fins fiscais. Isto inclui tanto as gorjetas em dinheiro como o valor de quaisquer gorjetas não monetárias. Os empregados também são obrigados a relatar as gorjetas em dinheiro (exceto as gorjetas de qualquer mês que totalizam menos de $20) ao seu empregador. No entanto, a exigência de relatório do funcionário exclui as gorjetas que não sejam em dinheiro. Por exemplo, se um cliente deixa uma garçonete uma jóia cara, a garçonete deve incluir a gorjeta em sua renda bruta, mas não é obrigada a relatá-la como uma gorjeta para seu empregador.
Employers: Os empregadores são obrigados a manter “relatórios de gorjeta” para reter os impostos de renda, Previdência Social e Medicare sobre as gorjetas dos salários. Além disso, os empregadores devem pagar sua parte dos impostos da Previdência Social e Medicare com base no total de salários pagos aos empregados com gorjetas, bem como a renda relatada.
Tip Credit: Uma vez que um empregado recebe uma gorjeta de um cliente, a gorjeta vai para o bolso do empregado e nunca poderá se tornar propriedade do empregador. No entanto, a FLSA permite que os empregadores aceitem um “crédito de gorjeta” para sua obrigação de salário mínimo, igual à diferença entre o salário mínimo federal ($7,25) e o salário em dinheiro exigido ($2,13), ou $5,12 (o crédito máximo de gorjeta que um empregador pode reivindicar). Qualquer crédito de gorjeta solicitado por um empregador nunca pode exceder o valor real das gorjetas recebidas pelo empregado. Além disso, o crédito de gorjeta não pode ser aplicado a menos que o empregado tenha notado que o empregador está recebendo um crédito de gorjeta.
Quando é uma gratificação uma taxa de serviço?
A Folha de Dados do IRS nos lembra que “gratificações automáticas”, ou gratificações impostas ao cliente, não são gorjetas. Simplificando, uma gratificação incluída em uma conta não é uma gorjeta. Exemplos de taxas de serviço incluem uma gratificação de 18% imposta sobre uma mesa de 10 ou mais, uma taxa de evento imposta a um cliente que aluga a totalidade ou uma parte de um restaurante para um jantar de ensaio, taxas de serviço de garrafas ou mesmo taxas de cortiça.
Os empregadores podem manter estas taxas de serviço ou pagar uma parte aos seus empregados. Se distribuídas a um empregado, as taxas de serviço constituem salários não descontados pagos ao empregado e devem ser tratadas como salários regulares para fins de retenção na fonte e arquivamento de impostos.
Emissão de horas extraordinárias
Somas distribuídas aos empregados para taxas de serviço podem ser utilizadas para satisfazer o salário mínimo do empregador e as obrigações de horas extraordinárias sob a FLSA. As horas extras devem ser pagas com base na taxa de remuneração regular do empregado, incluindo todas as taxas de serviço, comissões, bônus e outras enumerações recebidas. Em determinadas circunstâncias, o empregador pode solicitar um crédito adicional de gorjeta de horas extras. Quando o empregador recebe um crédito de gorjeta, as horas extras devem ser calculadas sobre o salário mínimo integral e não sobre o pagamento do salário em dinheiro mais baixo.
Os empregadores devem se familiarizar com a Folha de Dados do IRS FS-2017-08, bem como com a Folha de Dados FLSA 15, referente aos empregados que recebem gorjetas, para garantir o cumprimento dos requisitos federais de cálculo de salário e de declaração de renda. Um gráfico útil identificando as diferenças entre gorjetas e taxas de serviço é exibido abaixo.
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Tipo de Grau/Compensação |
>Tip |
Carga de Serviço |
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Source |
>Cliente (Discricionário) ou Outro funcionário (Piscina de gorjetas) |
Empregador/Restaurante (Impostos) |
| >
Formulários/Exemplos |
Cash, Encargos de Débito ou Crédito (Cash Tips) Tickets, Passes, Mercadorias, Commodities (Noncash Tips) |
Automatic Gratuities Banquet/Evento Taxas Bottle/Cork Fees |
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Requisitos de relatórios |
O empregado deve comunicar as gorjetas de dinheiro ao empregador e todas as gorjetas como renda O empregador deve reter a renda das gorjetas do salário |
Se distribuídas ao empregado, relatado como salário regular (sem título) |
Sobre os Autores
Annette A. Idalski é acionista e presidente da prática de Emprego e Trabalho da Chamberlain Hrdlicka (Atlanta). Ela defende os empregadores em todo o país contra processos multi-plaintiff e single plaintiff envolvendo o estatuto de contratante independente, cumprimento de salário e horário, alegada discriminação envolvendo sexo, raça, idade e deficiências, assédio sexual, acordos restritivos, ações de denúncia e questões trabalhistas tradicionais. Ela pode ser contatada pelo telefone (404) 658-5386 ou pelo e-mail [email protected].
Mary Claire Smith é advogada da Chamberlain Hrdlicka’s Labor and Employment practice. Ela defende empregadores em tribunais federais e estaduais e processos administrativos envolvendo reivindicações alegando discriminação, assédio, retaliação, questões salariais e de horário e reivindicações de invalidez e licença sob o Family and Medical Leave Act (FMLA). Ela pode ser contatada pelo telefone (404) 658-5474 ou pelo e-mail [email protected].
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