Streamlined Foreign Offshore Procedures

Os procedimentos simplificados offshore estrangeiros (SFOP) fazem parte dos procedimentos simplificados de conformidade de arquivamento.

Não há 5% de erros nos procedimentos offshore domésticos simplificados. As penalidades offshore avaliadas em um procedimento simplificado de arquivamento offshore estrangeiro.

Os contribuintes dos EUA elegíveis para usar esses procedimentos arquivarão as declarações delinqüentes ou alteradas, juntamente com todas as informações internacionais exigidas, durante os últimos três anos e arquivarão as declarações delinqüentes do Banco Estrangeiro & Contas Financeiras (FBARs) nos últimos seis anos.

Os depositantes qualificados devem apresentar o acima mencionado juntamente com uma declaração de certificação assinada atestando que as falhas acima resultaram de conduta não voluntária.

Elegibilidade para os procedimentos simplificados offshore estrangeiros

A fim de aplicar sob os procedimentos simplificados offshore estrangeiros, os contribuintes devem determinar se eles são elegíveis.

Primeiro, você deve atender ao requisito de não-residência

Existem dois conjuntos de requisitos de não-residência, dependendo se o contribuinte é cidadão americano, portador de green card ou não-imigrante residente nos EUA

Cidadãos americanos e portadores de green card

Para o período de declaração de imposto coberto (ou seja para os três períodos fiscais mais recentes para os quais o prazo tenha passado), o indivíduo deve ter estado fisicamente fora dos EUA durante pelo menos 330 dias completos em um ou mais anos.

Para os contribuintes casados, ambos os cônjuges que apresentem uma certificação conjunta devem cumprir o requisito de não-residência.

Além disso, o indivíduo não deve ter tido uma residência nos EUA. A “residência” tem sido definida de várias maneiras como a casa, moradia, residência, domicílio ou local de moradia.

A localização da sua residência muitas vezes dependerá de onde você mantém seus laços econômicos, familiares e pessoais.

Não-EUA. cidadãos e residentes permanentes legais

Para o período de declaração de imposto coberto, o indivíduo não deve ter preenchido o teste de presença substancial sob IRC 7701(b)(3) em um ou mais anos.

Para os contribuintes casados, ambos os cônjuges que apresentam uma certificação conjunta devem cumprir o requisito de não-residência.

Notem que os seguintes tipos de “indivíduos isentos” não são considerados como tendo cumprido o teste de presença substancial mesmo que tenham residido nos EUA por mais de 183 dias, conforme calculado sob o teste.

– Um indivíduo temporariamente presente nos EUA como um indivíduo estrangeiro relacionado ao governo sob um visto “A” ou “G”, que não seja um indivíduo com vistos de classe “A-3” ou “G-5”.

– Um professor ou estagiário temporariamente presente nos EUA.S. com um visto “J” ou “Q”, que cumpre substancialmente com os requisitos do visto.

– Um estudante temporariamente presente nos EUA com um visto “F,” “J,” “M,” ou “Q”, que cumpre substancialmente com os requisitos do visto.

– Um atleta profissional temporariamente nos Estados Unidos para competir em um evento esportivo beneficente.

Segundo, você deve ser Não-intencional

A falha em relatar toda a renda, pagar todos os impostos, e enviar todas as declarações de informações exigidas, incluindo FBARs, deve ser devido à conduta não intencional.

Não-intencional é uma conduta que se deve a negligência, inadvertência, ou erro ou conduta que é o resultado de uma má compreensão de boa fé dos requisitos da lei.

Cegueira voluntária

Um contribuinte que entenda que pode haver uma exigência de declaração, mas que evite deliberadamente aprender sobre os requisitos de declaração de informações internacionais pode ser considerado como tendo agido deliberadamente. A lei não protege a ignorância deliberada ou a evasão consciente.

Desqualificação dos procedimentos simplificados offshore estrangeiros

Se o IRS tiver iniciado um exame civil das declarações do contribuinte para qualquer ano tributável, independentemente de o exame se referir a activos financeiros estrangeiros não divulgados, o contribuinte não será elegível para utilizar os procedimentos simplificados.

Simplesmente, um contribuinte sujeito a investigação criminal por parte do IRS também não é elegível para a utilização dos procedimentos simplificados.

Benefícios da participação nos procedimentos simplificados offshore estrangeiros

Um contribuinte que seja elegível para utilizar os procedimentos simplificados offshore estrangeiros e que cumpra todas as instruções não estará sujeito a penalidades de não arquivamento e não pagamento, penalidades relacionadas com a precisão, penalidades de devolução de informações ou penalidades FBAR.

Aven, se as declarações devidamente apresentadas ao abrigo destes procedimentos forem posteriormente seleccionadas para auditoria, o contribuinte não estará sujeito a penalidades por não apresentação e não pagamento ou penalidades relacionadas com a exactidão das declarações, ou a penalidades por devolução de informação ou penalidades FBAR, a menos que o IRS determine que o não cumprimento fiscal original foi fraudulento e/ou que a violação da FBAR foi intencional.

O mais importante é que os contribuintes cumprirão suas obrigações fiscais americanas sem medo de penalidades civis.

Os procedimentos simplificados de offshore estrangeiro são um programa incaracteristicamente indulgente; estrangeiros elegíveis e expatriados devem tirar proveito disso.

Expatriados, especialmente aqueles que estão em desacordo há muitos anos têm podido se valer deste programa. O programa não é permanente e provavelmente terminará em algum momento.

Requisitos para participar dos procedimentos simplificados de offshore estrangeiro

Há geralmente quatro requisitos para participar do SFOP:

1. Devolução de arquivos. Para cada um dos 3 anos mais recentes para os quais a data de vencimento da declaração de imposto de renda dos EUA (ou devidamente aplicada para prorrogação da data de vencimento) tenha passado, o contribuinte deve apresentar uma declaração de imposto de renda original ou emendada dos EUA, divulgando os ativos estrangeiros nos formulários de informações internacionais exigidos (por exemplo, Formulários 3520, 5471 e 8938) e a renda.
2. Fornecer um certificado de não-subordinação. Os contribuintes devem apresentar um atestado de não-malabridade certificando que sua falha em declarar ativos estrangeiros e pagar todos os impostos de renda, incluindo FBARs resultantes de conduta não-maléria.
3. Arquivar FBARs. Para cada um dos últimos 6 anos para os quais a data de vencimento das FBARs tenha passado, o contribuinte deve apresentar as FBARs em atraso no FinCen.
4. Apresentar o pagamento integral de impostos e juros. O contribuinte deve apresentar o pagamento de todos os impostos devidos, conforme reflectido nas declarações fiscais e todos os juros legais aplicáveis, relativamente a cada um dos montantes em atraso.

Após o contribuinte ter completado os procedimentos simplificados de preenchimento de declarações, espera-se que cumpra com a U.S. lei para todos os anos futuros e apresentar devoluções de acordo com os procedimentos de apresentação regular.

É isto uma redução de penalidades?

Embora muitos apresentem isto como uma espécie de “renúncia a penalidades” ou “redução de penalidades” simplificada, não é. Não é um abatimento de qualquer penalidade já que uma penalidade não foi avaliada em primeiro lugar.

O que acontece se o IRS rejeita o seu arquivamento offshore simplificado?

Os procedimentos simplificados não são realmente um programa, na medida em que não resulta em uma aceitação ou rejeição. Presume-se que um contribuinte não seja voluntário quando apresenta uma declaração de imposto alterada de acordo com os procedimentos simplificados.

Não é voluntário, no entanto, pode ser posteriormente questionado numa auditoria subsequente. Portanto, o risco não é de rejeição, mas sim de um cliente intencional se candidatar sob os procedimentos simplificados e mais tarde ser auditado.

Até agora, não tivemos nenhuma auditoria dos nossos arquivos simplificados.

E se eu simplesmente não fizer nada?

Sem que você esteja pronto para enfrentar uma potencial auditoria do inferno e penalidades civis substanciais, você deve revelar agora.

Os perigos do DIYing e do conselho inexperiente.

A certificação da falta de vontade é importante. O maior perigo com os procedimentos simplificados é o de um cliente intencional fazendo uma falsa submissão ao IRS.

Or muito possivelmente, poderia transformar uma situação que teria sido não intencional em uma situação intencional. Quando uma falsa declaração é feita, o cliente pode ser acusado de arquivar um documento falso.

Almost igualmente ruim são declarações verbosas que incluem descuidadamente mais informações do que elas precisam, às vezes discutindo assuntos não relacionados ou informações que estão muito além do estatuto de limitações. Isto deixa mais áreas para o IRS investigar.