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Presentes de Estrangeiros
Presentes de Estrangeiros
Presentes de Estrangeiros: As regras de comunicação de presentes estrangeiros para a Receita Federal são grandes negócios para a Receita Federal. Quando uma pessoa americana recebe um presente de uma pessoa estrangeira (incluindo herança), a pessoa americana pode ter um “3520” requisitos de relatórios offshore. Além disso, dependendo do tipo e natureza do presente, a pessoa pode ter requisitos adicionais de relatórios, como FBAR e FATCA. O IRS impõe de forma agressiva o cumprimento de trusts e contas estrangeiras. Pessoas não-conformes nos Estados Unidos podem considerar a declaração de anistia fiscal – coletiva referida como divulgação voluntária.
Sempre resumiremos as regras fiscais envolvendo a declaração de presentes de pessoas estrangeiras à Receita Federal, e quando for exigida.
A declaração de presentes de pessoas estrangeiras ao IRS
A declaração de presentes de pessoas estrangeiras pode ser complexa. Em uma situação muito típica que nós lidamos, pais estrangeiros que vivem no exterior (pessoas que não são americanas) darão dinheiro para seus filhos nos EUA. A criança pode ter status de pessoa americana e/ou estar com visto F-1 (mas passado o período de carência de 5 anos). Como resultado, a pessoa é tecnicamente uma pessoa americana recebendo um presente de uma pessoa estrangeira.
*As regras se aplicam especificamente a presentes de pessoas estrangeiras e não necessariamente de propriedade estrangeira.
O IRS quer saber
Existem várias razões pelas quais o IRS rastreia o recebimento de presentes de pessoas estrangeiras. Mas. a principal razão é porque os estrangeiros sem o estatuto americano não estão sujeitos a impostos ou relatórios americanos. Em contraste, quando uma pessoa dos EUA oferece dinheiro ou propriedade, ela está sujeita às regras do imposto de propriedade dos EUA. Como resultado, a pessoa que dá o presente arquiva uma declaração de imposto de doação.
Conversamente, os EUA não têm autoridade fiscal sobre a pessoa estrangeira. Portanto, a Receita Federal exige que a pessoa americana recebedora apresente um formulário 3520 para declarar o presente.
Quem declara presentes de pessoas estrangeiras à Receita Federal?
A pessoa americana tem que declarar o presente estrangeiro. Se a pessoa dos EUA reside ou não nos EUA ou no exterior, não tem impacto na obrigação de relatar.
Requisitos do Limiar de Relato
Os requisitos do limiar de relato diferem entre as Entidades Estrangeiras e os Indivíduos Estrangeiros.
Indivíduos
O limiar é “mais de $100.000 em uma única doação, ou série de doações de um indivíduo estrangeiro em um único ano fiscal”, quando o doador é um indivíduo estrangeiro.
Entidade
O limite é “mais de $16.388 em um único presente, ou série de presentes de um indivíduo estrangeiro em um único ano fiscal” quando o doador é um negócio estrangeiro.
Indivíduo estrangeiro vs. Entidade Estrangeira
Se a pessoa estrangeira quiser doar dinheiro, mas manter suas informações longe dos olhos curiosos do IRS, é importante notar quando uma entidade estrangeira dá o presente – o nome da pessoa que dá o presente é exigido – mas se o presente for de um indivíduo estrangeiro, o nome não é exigido.
E se eu não relatar o presente estrangeiro?
O IRS pode emitir multas (extensivas) e penalidades – que podem ser “avaliadas automaticamente”
Quais são as Penalidades?
As penalidades do formulário 3520 podem variar:
Secção 6677
Uma penalidade aplica-se se o formulário 3520 não for apresentado atempadamente ou se a informação estiver incompleta ou incorrecta (veja abaixo uma excepção se houver uma causa razoável). Geralmente, a penalidade inicial é igual à maior de $10.000 ou a seguinte (conforme aplicável).
- 35% do valor bruto de qualquer propriedade transferida para um trust estrangeiro por falha de um transferidor dos EUA em relatar a criação ou transferência para um trust estrangeiro na Parte I.
- 35% do valor bruto das distribuições recebidas de um trust estrangeiro por falha de um U.Pessoa dos EUA a informar o recebimento da distribuição na Parte III.
- 5% do valor bruto da parte dos ativos do trust estrangeiro tratada como pertencente a uma pessoa dos EUA sob as regras do granttor trust (seções 671 a 679) por não comunicar as informações do proprietário dos EUA na Parte II. .
- A pessoa americana está sujeita a uma penalidade adicional de 5% (ou $10.000 se maior), se essa pessoa
- (a) não assegurar que o trust estrangeiro apresente um formulário 3520-A em tempo hábil e forneça as declarações anuais exigidas aos seus proprietários americanos e beneficiários americanos, ou
- (b) não fornecer todas as informações exigidas pela seção 6048(b) ou incluir informações incorretas. Se um fundo estrangeiro não apresentar o formulário 3520-A, o proprietário americano deve preencher e anexar um formulário substituto 3520-A ao formulário 3520 do proprietário americano. Consulte a seção 6677(a) até (c) e as Instruções para a Parte II deste formulário e o Formulário 3520-A. Penalidades adicionais serão impostas se o não cumprimento continuar por mais de 90 dias após o envio pelo IRS de um aviso de não cumprimento do relatório exigido. Para mais informações, consulte a seção 6677.
Como evitar essas penalidades?
IRS Offshore Disclosure Voluntary Disclosure & Streamlined Filing Procedures são duas opções comuns para o cumprimento.
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