Taxes podem ser confusos na melhor das hipóteses, mas as mudanças radicais introduzidas pela Lei de Cortes de Impostos e Empregos de 2017 (H.R.1) têm muitos proprietários de pequenas empresas a perguntarem-se como é que a nova legislação os irá afectar e quais são os prós e os contras. Como em todos os impostos, os benefícios (e desvantagens) para as empresas americanas são algo complicado de decifrar.
É uma boa ideia sentar-se com o seu CPA ou consultor fiscal para compreender o que a nova legislação significa para as suas empresas e planear as mudanças que você pode precisar fazer durante o ano. Por exemplo, a sua estrutura legal ainda é adequada para você? Se você é uma corporação S, sociedade de responsabilidade limitada (LLC), sociedade ou outra entidade de passagem, você pode querer rever sua escolha com base em mudanças no código fiscal.
Se você espera por sua reunião com um profissional, aqui estão três impactos principais que a nova lei fiscal pode ter na sua escolha de estrutura de negócios.
As taxas de imposto de renda individual são reduzidas
Se você opera uma entidade de passagem, como uma LLC, sociedade unipessoal, sociedade em nome coletivo, ou S corporação, uma grande mudança que você verá é uma redução na sua taxa de imposto de renda individual. As entidades pass-through não estão sujeitas ao imposto de renda federal. Ao invés disso, a renda é alocada entre o(s) proprietário(s), e o imposto é pago no nível individual. Desta forma, uma entidade de passagem evita a dupla tributação. A partir de 2018 (mas expirando em 2025, a menos que seja prorrogada pelo Congresso), as alíquotas do imposto de renda individual variarão de 10% a 37%. (Anteriormente variavam de 10% a 39,6%.)
Além disso, a dedução padrão aumentou. Anteriormente, a dedução era de $13.000 para um casal que se apresentava em conjunto; isto irá saltar para $24.000. Se você arquivar individualmente, a dedução saltará de $6.500 para $12.500.
Nota: A redução na sua conta de imposto de renda pode ser compensada em certos casos pela eliminação ou limitação de muitas deduções pessoais.
20% de dedução de imposto para pequenas empresas, também conhecida como a “Dedução de Renda Pass-Through”
Se você possui uma entidade de pass-through, a nova lei permite que você deduza 20% da “renda qualificada do negócio” – em outras palavras, a renda que seu negócio gera, menos quaisquer despesas aplicáveis. No entanto, não é uma dedução gratuita para todos, e esta dedução está sujeita a limitações.
Em geral, para se qualificar para a dedução sua renda deve ser inferior a $157.500 se você for solteiro ou $315.000 se você for casado e se apresentar conjuntamente. Além disso, a dedução não pode ser solicitada por certas profissões de serviços, como saúde, direito e serviços profissionais, se a sua renda for superior a $315,00 por ano.
Taxa reduzida de imposto corporativo
Talvez a alteração mais divulgada na lei fiscal seja a redução da taxa de imposto corporativo de 35% para 21%. Esta redução permanente do imposto não tem data de expiração. Mas o que significa para as pequenas empresas?
Se você opera um negócio incorporado mas não escolheu o status de corporação S (conhecida para fins fiscais como uma corporação C) ou é uma SRL cujos membros decidiram tributar o negócio como uma corporação C, você se qualificará para a nova alíquota de imposto corporativo de 21%.
Nota: O imposto mínimo alternativo sobre corporações também foi revogado.
O resultado final
É vital que você trabalhe com seu CPA ou consultor fiscal para entender como a nova lei tributária afeta seu negócio, e quanto mais cedo melhor. Juntos você pode rever sua situação comercial e pessoal e elaborar estratégias para aproveitar as mudanças que a lei introduziu, rever sua entidade legal e status fiscal e tomar decisões sobre o melhor caminho a seguir.
Tip: Tenha em mente que quaisquer mudanças que você fizer na estrutura de seu negócio – como mudar de uma corporação para uma LLC ou vice-versa – precisarão ser arquivadas no nível estadual. Os passos necessários para mudar seu tipo de entidade variam de estado para estado e dependem da entidade que você está atualmente registrada como e aquela que você deseja adotar no futuro. Você também pode exigir novas licenças se a sua estrutura mudar. Se você faz negócios em outro estado que não seja onde sua empresa está primeiramente registrada, você também é obrigado a atualizar os registros oficiais com o escritório de registro em cada estado estrangeiro.
Finalmente, certifique-se de consultar o estatuto e os documentos do estado (como seu contrato social, estatuto social ou o acordo operacional de sua LLC) para determinar o procedimento de aprovação de quaisquer mudanças na estrutura de sua empresa.
BizFiling está aqui para ajudá-lo a cumprir os requisitos das leis estaduais relevantes da entidade empresarial.