Usprawnione Zagraniczne Procedury Offshore

Usprawnione zagraniczne procedury offshore (SFOP) są częścią usprawnionych procedur zgodności składania dokumentów.

W przeciwieństwie do usprawnionych krajowych procedur offshore, nie ma 5% kary misc. U.S. podatnicy kwalifikujący się do korzystania z tych procedur będą składać zaległe lub zmienione zeznania, wraz ze wszystkimi wymaganymi międzynarodowymi zwrotami informacji, za ostatnie trzy lata i będą składać zaległe raporty o zagranicznych bankowych kontach finansowych (FBAR) za ostatnie sześć lat.

Kwalifikowani składający muszą złożyć powyższe wraz z podpisanym oświadczeniem poświadczającym, że powyższe uchybienia wynikały z nieumyślnego postępowania.

Kwalifikowalność do usprawnionych procedur zagranicznych offshore

W celu złożenia wniosku w ramach usprawnionych procedur zagranicznych offshore, podatnicy muszą ustalić, czy się kwalifikują.

Po pierwsze, musisz spełnić wymóg nierezydentury

Istnieją dwa zestawy wymogów nierezydentury w zależności od tego, czy podatnik jest obywatelem Stanów Zjednoczonych, posiadaczem zielonej karty, czy nieimigracyjnym rezydentem Stanów Zjednoczonych.

Obywatele Stanów Zjednoczonych i posiadacze zielonej karty

Dla objętego okresu rozliczenia podatkowego (tj, W przypadku podatników pozostających w związku małżeńskim, oboje małżonkowie składający wspólne zeznanie muszą spełnić wymóg nierezydencji.

Dodatkowo, osoba fizyczna musi nie posiadać amerykańskiego miejsca zamieszkania. „Miejsce zamieszkania” jest różnie definiowane jako dom, miejsce zamieszkania, rezydencja, domicyl lub miejsce pobytu.

Lokalizacja miejsca zamieszkania często zależy od tego, gdzie utrzymujesz swoje więzi ekonomiczne, rodzinne i osobiste.

Obywatele niebędący obywatelami Stanów Zjednoczonych i legalni stali mieszkańcy

. obywatele i legalni stali rezydenci

Dla okresu rozliczeniowego objętego zeznaniem podatkowym, osoba fizyczna nie może spełniać warunku znaczącej obecności zgodnie z IRC 7701(b)(3) w jednym lub więcej latach.

W przypadku podatników pozostających w związku małżeńskim, oboje małżonkowie składający wspólne zeznanie muszą spełniać wymóg braku miejsca zamieszkania.

Należy pamiętać, że następujące rodzaje „zwolnionych osób” nie są uważane za spełniające test znaczącej obecności, nawet jeśli zamieszkiwały w USA przez więcej niż 183 dni, jak obliczono na podstawie testu.

– Osoba tymczasowo przebywająca w Stanach Zjednoczonych jako osoba związana z rządem zagranicznym na podstawie wizy „A” lub „G”, inna niż osoby posiadające wizy klasy „A-3” lub „G-5”.

– Nauczyciel lub stażysta tymczasowo przebywający w Stanach Zjednoczonych na podstawie wizy „J” lub „G”.S. na podstawie wizy „J” lub „Q”, który zasadniczo spełnia wymagania wizy.

– Student tymczasowo przebywający w USA na podstawie wizy „F,” „J,” „M,” lub „Q”, który zasadniczo spełnia wymagania wizy.

– Zawodowy sportowiec przebywający czasowo w USA w celu wzięcia udziału w charytatywnym wydarzeniu sportowym.

Po drugie, musisz być Non-willful

Nie zgłoszenie wszystkich dochodów, zapłacenie wszystkich podatków i złożenie wszystkich wymaganych deklaracji informacyjnych, w tym FBAR, musi być spowodowane zachowaniem non-willful.

Zachowanie niezgodne z prawem to zachowanie, które wynika z zaniedbania, nieumyślności lub pomyłki lub zachowanie, które jest wynikiem niezrozumienia w dobrej wierze wymogów prawa.

Zamierzona ślepota

Podatnik, który rozumie, że może istnieć wymóg złożenia deklaracji, ale celowo unika zapoznania się z międzynarodowymi wymogami dotyczącymi raportowania informacji, może być uznany za działającego umyślnie. Prawo nie chroni celowej ignorancji lub świadomego unikania.

Dyskwalifikacja z usprawnionych procedur dla zagranicznych offshore

Jeśli IRS rozpoczął cywilne badanie zeznań podatnika za jakikolwiek rok podatkowy, niezależnie od tego, czy badanie dotyczy nieujawnionych zagranicznych aktywów finansowych, podatnik nie będzie kwalifikował się do korzystania z usprawnionych procedur.

Podobnie, podatnik będący w trakcie dochodzenia karnego prowadzonego przez IRS Criminal Investigation również nie kwalifikuje się do skorzystania z procedur usprawnionych.

Korzyści z uczestnictwa w usprawnionych procedurach dla zagranicznych podmiotów offshore

Podatnik, który kwalifikuje się do korzystania z usprawnionych procedur dla zagranicznych podmiotów offshore i który stosuje się do wszystkich instrukcji, nie będzie podlegał karom za niezłożenie i niezapłacenie dokumentów, karom związanym z dokładnością, karom za zwrot informacji lub karom FBAR.

Nawet jeśli zeznania prawidłowo złożone zgodnie z tymi procedurami zostaną później wybrane do kontroli, podatnik nie będzie podlegał karom za niedopełnienie obowiązku podatkowego (failure-to-file and failure-to-pay penalties) lub karom związanym z dokładnością (accuracy-related penalties) w odniesieniu do kwot wykazanych w tych zeznaniach, ani karom związanym z deklaracjami informacyjnymi (information return penalties) lub karom FBAR, chyba że IRS stwierdzi, że pierwotne niedopełnienie obowiązku podatkowego było oszustwem i/lub że naruszenie FBAR było umyślne.

Najważniejsze jest to, że podatnicy będą przestrzegać swoich amerykańskich zobowiązań podatkowych bez obawy przed karami cywilnymi.

Usprawnione procedury dla zagranicznych podmiotów offshore są nietypowo łagodnym programem; kwalifikujący się cudzoziemcy i ekspaci powinni z niego skorzystać.

Ekspatrianci, zwłaszcza ci, którzy nie przestrzegali przepisów przez wiele lat, mogli skorzystać z tego programu. Program nie jest stały i prawdopodobnie zakończy się w pewnym momencie.

Wymagania dotyczące uczestnictwa w usprawnionych zagranicznych procedurach offshore

Ogólnie istnieją cztery wymagania dotyczące uczestnictwa w SFOP:

1. Złóż zeznania. Za każde z ostatnich 3 lat, dla których upłynął termin złożenia zeznania podatkowego w USA (lub prawidłowo wnioskowany przedłużony termin), podatnik musi złożyć oryginalne lub zmienione zeznanie podatkowe w USA, ujawniając zagraniczne aktywa na wymaganych międzynarodowych formularzach informacyjnych (np. formularzach 3520, 5471 i 8938) oraz dochód.
2. Dostarczenie poświadczenia o niezaleganiu. Podatnicy muszą złożyć zaświadczenie o niezaleganiu (certification of non-willfulness) poświadczające, że ich niezgłoszenie zagranicznych aktywów i niezapłacenie wszystkich podatków dochodowych, w tym FBAR, wynikało z niezalegalizowanego postępowania.
3. Złóż FBAR. Za każde z ostatnich 6 lat, za które upłynął termin składania FBAR, podatnik musi złożyć zaległe FBAR w FinCen.
4. Złóż pełną płatność podatków i odsetek. Podatnik musi dokonać pełnej zapłaty wszystkich należnych podatków wykazanych w zeznaniach podatkowych oraz wszystkich stosownych odsetek ustawowych w odniesieniu do każdej z kwot zaległych płatności.

Po zakończeniu przez podatnika procedur usprawnionego składania zeznań podatkowych, będzie on zobowiązany do przestrzegania prawa Stanów Zjednoczonych we wszystkich przyszłych latach i będzie zobowiązany do przestrzegania prawa Stanów Zjednoczonych we wszystkich przyszłych latach.S. Law for all future years and file returns according to regular filing procedures.

Is this a penalty abatement?

While many pitch this as some sortlined 'penalty waiver’ or 'penalty abatement’, it is not. To nie jest abatement żadnej kary, ponieważ kara nie została naliczona w pierwszej kolejności.

Co się stanie, jeśli IRS odrzuci twój usprawniony zagraniczny wniosek offshore?

Usprawnione procedury nie są tak naprawdę programem, w tym sensie, że nie skutkują akceptacją lub odrzuceniem. Zakłada się, że podatnik nie popełnia błędu, kiedy składa poprawione zeznania podatkowe w ramach procedur usprawnionych.

Nie popełnia błędu, jednakże, może być później zakwestionowany w późniejszym audycie. Dlatego też ryzyko nie polega na odrzuceniu, ale raczej na tym, że klient działający świadomie złoży wniosek w ramach procedur usprawnionych, a następnie zostanie poddany kontroli.

Do tej pory nie mieliśmy żadnych kontroli naszych usprawnionych zgłoszeń.

Co jeśli po prostu nic nie zrobię?

Jeśli nie jesteś gotowy zmierzyć się z potencjalnym audytem z piekła rodem i znacznymi karami cywilnymi, powinieneś ujawnić się już teraz.

Zagrożenia związane z majsterkowaniem i niedoświadczonym doradcą

Certyfikacja braku działania niezgodnego z prawem jest ważna. Największe niebezpieczeństwo z usprawnionych procedur jest to, że świadomie klienta dokonywania fałszywych składania do IRS.

Or bardzo możliwe, to może włączyć sytuację, która byłaby non-willfulful w umyślne jeden. Kiedy fałszywe oświadczenie jest wykonane, klient może być oskarżony o złożenie fałszywego dokumentu.

Prawie równie złe są dosłowne oświadczenia, które beztrosko zawierają więcej informacji niż muszą, czasami omawiając niepowiązane sprawy lub informacje, które są daleko poza okresem przedawnienia. To pozostawia więcej obszarów dla IRS do zbadania.

.