Prezenty od osób zagranicznych
Prezenty od osób zagranicznych
Prezenty od osób zagranicznych: Zasady raportowania dla zagranicznych prezentów do IRS to duży biznes dla Internal Revenue Service. Kiedy osoba z USA otrzymuje prezent od osoby zagranicznej (w tym spadek), osoba z USA może mieć „3520” wymagań sprawozdawczych offshore. Ponadto, w zależności od rodzaju i charakteru darowizny, osoba ta może mieć dodatkowe wymagania sprawozdawcze, takie jak FBAR i FATCA. IRS agresywnie egzekwuje zgodność z przepisami dotyczącymi zagranicznych funduszy powierniczych i kont. Osoby amerykańskie nie stosujące się do przepisów mogą rozważyć złożenie wniosku o amnestię podatkową – zbiorowo określaną jako dobrowolne ujawnienie.
Podsumujemy zasady podatkowe dotyczące zgłaszania darowizn od osób zagranicznych do IRS oraz kiedy jest to wymagane.
IRS Reporting of Gifts From Foreign Persons
Zasady zgłaszania darowizn od osób zagranicznych mogą być skomplikowane. W bardzo typowej sytuacji, którą obsługujemy, zagraniczni rodzice mieszkający za granicą (osoby spoza USA) przekazują darowiznę pieniężną swojemu dziecku w USA. Dziecko może mieć status osoby z USA i/lub posiadać wizę F-1 (ale po upływie 5-letniego okresu karencji). W rezultacie osoba ta jest technicznie rzecz biorąc osobą amerykańską otrzymującą prezent od osoby zagranicznej.
* Przepisy odnoszą się w szczególności do prezentów od osób zagranicznych, a niekoniecznie do zagranicznej własności.
The IRS Wants to Know
Istnieje kilka powodów, dla których IRS śledzi otrzymywanie prezentów od osób zagranicznych. Ale. głównym powodem jest to, że obcokrajowcy bez statusu amerykańskiego nie podlegają amerykańskiemu podatkowi lub sprawozdawczości. W przeciwieństwie do tego, gdy osoba z USA przekazuje darowiznę pieniężną lub majątkową, podlega ona zasadom amerykańskiego podatku od nieruchomości. W rezultacie, osoba przekazująca darowiznę składa zeznanie podatkowe.
I odwrotnie, Stany Zjednoczone nie mają władzy podatkowej nad osobą zagraniczną. Dlatego IRS wymaga, aby osoba amerykańska, która otrzymała prezent, złożyła formularz 3520 w celu zgłoszenia prezentu.
Kto zgłasza prezenty od osób zagranicznych do IRS?
Osoba amerykańska musi zgłosić zagraniczny prezent. To, czy osoba amerykańska przebywa w Stanach Zjednoczonych czy za granicą, nie ma wpływu na wymóg zgłoszenia.
Wymogi progowe dotyczące zgłaszania
Wymogi progowe dotyczące zgłaszania różnią się w przypadku Podmiotów Zagranicznych i Zagranicznych Osób Fizycznych.
Osoby fizyczne
Próg wynosi „więcej niż $100,000 w pojedynczej darowiźnie lub serii darowizn od zagranicznej osoby fizycznej w jednym roku podatkowym”, gdy darczyńca jest zagraniczną osobą fizyczną.
Podmiot
Próg wynosi „więcej niż $16,388 w pojedynczym prezencie, lub serii prezentów od zagranicznej osoby fizycznej w jednym roku podatkowym”, gdy darczyńca jest zagranicznym przedsiębiorstwem.
Zagraniczna osoba fizyczna vs. Foreign Entity
Jeśli zagraniczna osoba chce przekazać dar pieniężny, ale zachować swoje informacje z dala od wścibskich oczu IRS, ważne jest, aby zauważyć, kiedy zagraniczny podmiot przekazuje dar – nazwisko osoby przekazującej dar jest wymagane – ale jeśli dar jest od zagranicznej osoby fizycznej, nazwisko nie jest wymagane.
Co jeśli nie zgłoszę zagranicznego prezentu?
IRS może wystawić (rozległe) grzywny i kary – które mogą być „automatycznie oszacowane.”
Jakie są kary?
Kary IRS za Formularz 3520 mogą być różne:
Sekcja 6677
Karę stosuje się, jeżeli Formularz 3520 nie został złożony w terminie lub jeżeli informacje są niekompletne lub nieprawidłowe (patrz poniżej dla wyjątku, jeżeli istnieje uzasadniony powód). Ogólnie rzecz biorąc, początkowa kara jest równa większej z 10 000 USD lub następujących (odpowiednio).
- 35% wartości brutto każdego mienia przekazanego do zagranicznego trustu za niezgłoszenie przez amerykańskiego przekazującego utworzenia lub przeniesienia do zagranicznego trustu w Części I.
- 35% wartości brutto wypłat otrzymanych z zagranicznego trustu za niezgłoszenie przez osobę z U. S. otrzymania zagranicznego trustu.S. person to report receipt of the distribution in Part III.
- 5% of the gross value of the portion of the foreign trust’s assets treated as owned by a U.S. person under the grantor trust rules (sections 671 through 679) for failure by the U.S. person to report the U.S. owner information in Part II. Taka osoba amerykańska podlega dodatkowej oddzielnej 5% karze (lub $10,000 jeśli jest większa), jeśli taka osoba
- (a) nie zapewni, że zagraniczny trust złoży w terminie Formularz 3520-A i dostarczy wymaganych rocznych oświadczeń swoim amerykańskim właścicielom i amerykańskim beneficjentom, lub
- (b) nie dostarczy wszystkich informacji wymaganych przez sekcję 6048(b) lub poda nieprawidłowe informacje. Jeżeli zagraniczny trust nie złoży Formularza 3520-A, amerykański właściciel musi wypełnić i załączyć zastępczy Formularz 3520-A do Formularza 3520 amerykańskiego właściciela. Patrz sekcja 6677(a) do (c) oraz Instrukcje do Części II niniejszego formularza i Formularza 3520-A. Dodatkowe kary zostaną nałożone, jeżeli brak zgodności trwa dłużej niż 90 dni po wysłaniu przez IRS zawiadomienia o braku zgodności z wymaganym raportowaniem. Aby uzyskać więcej informacji, zobacz sekcję 6677.
Jak uniknąć tych kar?
IRS Offshore Voluntary Disclosure & Streamlined Filing Procedures są dwiema popularnymi opcjami dla zgodności.
Specjalizujemy się w IRS Offshore Disclosure & Compliance
Nasza firma specjalizuje się wyłącznie w podatkach międzynarodowych, a w szczególności w IRS Offshore Disclosure i darowiznach od osób zagranicznych.
Skontaktuj się z naszą firmą już dziś w celu uzyskania pomocy.
.