Podatki mogą być mylące w najlepszych czasach, ale ogromne zmiany wprowadzone w życie przez 2017 Tax Cuts and Jobs Act (H.R.1) mają wielu właścicieli małych firm zastanawiających się, jak nowe przepisy wpłyną na nich i jakie są plusy i minusy. Podobnie jak w przypadku wszystkich rzeczy podatkowych, korzyści (i wady) dla amerykańskich firm są nieco skomplikowane do rozszyfrowania.
Dobrym pomysłem jest usiąść ze swoim CPA lub doradcą podatkowym, aby zrozumieć, co nowe przepisy oznaczają dla Twojej firmy i zaplanować, jakie zmiany mogą być potrzebne w ciągu roku. Na przykład, czy Twoja struktura prawna jest nadal odpowiednia dla Ciebie? Niezależnie od tego, czy jesteś korporacją typu S, spółką z ograniczoną odpowiedzialnością (LLC), spółką osobową, czy innym podmiotem typu pass-through, możesz chcieć zweryfikować swój wybór w oparciu o zmiany w kodeksie podatkowym.
As you wait for your meeting with a pro, here are three main impacts that the new tax law can have on your choice of business structure.
Indywidualne stawki podatku dochodowego są zredukowane
Jeśli prowadzisz podmiot typu pass-through, taki jak LLC, sole proprietorship, partnerstwo, lub S Corporation, jedną dużą zmianą, którą zobaczysz jest zmniejszenie indywidualnej stawki podatku dochodowego. Podmioty typu pass-through nie podlegają federalnemu podatkowi dochodowemu. Zamiast tego, dochód jest rozdzielany pomiędzy właściciela(ów), a podatek jest płacony na poziomie indywidualnym. W ten sposób podmiot typu „pass-through” unika podwójnego opodatkowania. Począwszy od 2018 r. (ale do 2025 r., o ile Kongres nie przedłuży tego okresu), stawki podatku dochodowego od osób fizycznych będą wynosić od 10% do 37%. (Wcześniej wahały się od 10% do 39,6%.)
W dodatku, standardowy odpis wzrósł. Poprzednio odliczenie wynosiło $13,000 dla pary składającej wniosek wspólnie; teraz skoczy do $24,000. Jeśli składasz wniosek pojedynczo, odliczenie skoczy z $6,500 do $12,500.
Uwaga: Redukcja twojego rachunku podatku dochodowego może być w pewnych przypadkach zniwelowana przez eliminację lub ograniczenie wielu osobistych odliczeń.
20% Tax Break for Small Businesses, aka the „Pass-Through Income Deduction”
Jeśli jesteś właścicielem podmiotu typu „pass-through”, nowe prawo pozwala Ci na odliczenie 20% „kwalifikowanego dochodu z działalności gospodarczej” – innymi słowy, dochodu, który generuje Twoja firma, pomniejszonego o wszelkie stosowne wydatki. Jednak nie jest to odliczenie „za darmo dla wszystkich” i podlega ono ograniczeniom.
Ogólnie, aby zakwalifikować się do odliczenia, twój dochód musi wynosić poniżej $157,500, jeśli jesteś singlem lub $315,000, jeśli jesteś żonaty i składasz wniosek wspólnie. Dodatkowo, odliczenia nie mogą ubiegać się niektóre branże usługowe, takie jak służba zdrowia, prawo i usługi profesjonalne, jeśli ich dochód wynosi ponad $315,00 rocznie.
Obniżona stawka podatku od osób prawnych
Prawdopodobnie najbardziej nagłośnioną zmianą w prawie podatkowym jest obniżenie stawki podatku od osób prawnych z 35% do 21%. Ta stała obniżka podatku nie ma daty wygaśnięcia. Ale co to oznacza dla małych firm?
Jeśli prowadzisz zarejestrowaną firmę, ale nie wybrałeś statusu korporacji S (znanej dla celów podatkowych jako korporacja C) lub jesteś spółką LLC, której członkowie zdecydowali się opodatkować firmę jako korporację C, będziesz kwalifikować się do nowej stawki podatku od osób prawnych w wysokości 21%.
Uwaga: Alternatywny podatek minimalny od korporacji został również uchylony.
The Bottom Line
Niezwykle ważna jest współpraca z CPA lub doradcą podatkowym, aby zrozumieć, jak nowe prawo podatkowe wpływa na Twoją firmę, a im wcześniej, tym lepiej. Wspólnie możecie przeanalizować zarówno swoją sytuację biznesową, jak i osobistą oraz opracować strategie wykorzystania zmian, jakie przyniosło prawo, dokonać przeglądu statusu prawnego i podatkowego, a także podjąć decyzje o najlepszym sposobie dalszego działania. 5516>
Porada: Należy pamiętać, że wszelkie zmiany w strukturze biznesowej – takie jak zmiana z korporacji na spółkę LLC lub odwrotnie – będą wymagały złożenia wniosku na poziomie stanowym. Kroki potrzebne do zmiany typu podmiotu różnią się w zależności od stanu i zależą od podmiotu, który jest obecnie zarejestrowany jako i ten, który chcesz przyjąć w przyszłości. W przypadku zmiany struktury może być również wymagane uzyskanie nowych licencji. Jeśli prowadzisz działalność w innym stanie niż ten, w którym Twoja firma jest przede wszystkim zarejestrowany, są również wymagane do aktualizacji oficjalnych rekordów z biura składania w każdym obcym stanie.
Wreszcie, należy skonsultować się z rządzącej statutu państwa i dokumentów (takich jak umowy spółki, regulaminów lub umowy operacyjnej LLC) w celu określenia procedury zatwierdzania wszelkich zmian w strukturze biznesowej.
BizFiling jest tutaj, aby pomóc Ci spełnić wymagania odpowiednich przepisów stanowych podmiotów gospodarczych.
.