Qui est considéré comme vivant en union libre aux fins de la déclaration de revenus ?
En vertu de la Loi de l’impôt sur le revenu fédérale, les couples en union libre sont traités de la même façon que les couples mariés. La définition de conjoint de fait en vertu de la loi est la suivante :
« Une personne avec laquelle vous vivez dans une relation conjugale qui n’est pas votre conjoint, et qui :
- a vécu avec vous pendant au moins 12 mois continus (comprend toute période où vous avez été séparés pendant moins de 90 jours en raison de la rupture de la relation) ; OU
- est le parent de votre enfant par naissance ou adoption ; OU
- a la garde et la surveillance de votre enfant (ou en avait la garde et la surveillance immédiatement avant que l’enfant n’atteigne l’âge de 19 ans) et votre enfant est entièrement à la charge de cette personne. »
Comment puis-je produire ma déclaration de revenus en tant que conjoint de fait ? »
Si vous répondez à la définition de conjoint de fait en vertu de la Loi, vous devez indiquer que vous vivez en union de fait dans votre déclaration de revenus. Vous et votre conjoint de fait devez chacun produire votre propre déclaration de revenus auprès de l’Agence du revenu du Canada (ARC). En plus de vos propres renseignements personnels, vous devez inclure le nom de votre conjoint de fait, son numéro d’assurance sociale et son revenu net (même s’il est nul) dans votre déclaration.
L’ARC calcule les prestations gouvernementales en fonction du revenu de votre ménage. Cela signifie que l’ARC combine le revenu des deux partenaires pour déterminer l’admissibilité à certains crédits d’impôt et montants de prestations.
Avantages de la déclaration en tant que conjoint de fait
Selon votre situation et le type de crédit ou de prestation, il y a des avantages et des inconvénients à produire votre déclaration de revenus en tant que conjoint de fait.
Vous pourriez être en mesure de maximiser certains crédits d’impôt et certaines déductions. Par exemple, vous pourriez être en mesure de :
- combiner des reçus comme les frais médicaux et les dons de charité pour maximiser vos crédits et payer moins d’impôt
- recevoir la réduction d’impôt pour la famille (pour les couples ayant au moins un enfant de moins de 18 ans),
- contribuer à un REER de conjoint
- recevoir le crédit d’impôt fédéral et provincial (le cas échéant) pour le montant pour époux ou conjoint de fait si vous avez soutenu financièrement votre partenaire et qu’il a gagné moins d’un certain montant pour l’année
- recevoir la totalité du montant de 5,000 $ de crédit d’impôt pour l’achat d’une maison (pour les nouveaux propriétaires l’année où ils achètent leur première maison) vous-même ou partagez-le avec votre partenaire
Vous pouvez également être en mesure de transférer des crédits que vous n’utiliserez pas à votre partenaire, tels que :
- Crédit d’impôt pour personnes handicapées,
- Montants des paiements de revenu de pension,
- Crédit d’âge (pour les personnes de plus de 65 ans), et
- Crédits pour l’éducation postsecondaire, tels que les crédits pour frais de scolarité et manuels scolaires.
Inconvénients de la déclaration en tant que conjoint de fait
Bien que vous puissiez être en mesure de maximiser certains crédits d’impôt et certaines déductions lorsque vous déposez une déclaration en tant que conjoint de fait, vous pouvez également perdre certains crédits d’impôt auxquels vous auriez pu avoir droit lorsque vous déposez une déclaration en tant que personne seule parce que votre revenu combiné vous rend inadmissible. Ou encore, un seul partenaire pourra bénéficier de cet avantage.
Les crédits et les prestations que vous pourriez perdre comprennent :
- le crédit pour personne à charge admissible, qu’un ou les deux partenaires peuvent demander s’ils élèvent un enfant,
- le supplément de revenu garanti (SRG) et l’allocation (offerts dans le cadre du programme de la Sécurité de la vieillesse),
- le crédit pour la TPS/TVH et
- la prestation canadienne pour enfants (PCE).
Pour être admissible à de nombreux crédits d’impôt, comme le crédit pour la TPS/TVH et la BCC, vous devez répondre aux critères d’admissibilité des familles à faible revenu de l’ARC. Pour plus d’information sur la déclaration en tant que conjoint de fait et sur les prestations fédérales pour enfants et familles, visitez le site canada.ca. Il existe également de nombreux crédits d’impôt et déductions fiscales provinciaux et territoriaux qui sont touchés lorsque vous produisez une déclaration en tant que conjoint de fait.
Comment le fait d’être séparé de mon conjoint de fait affecte-t-il mes impôts ?
Pour être considérés comme officiellement séparés par l’ARC, vous et votre conjoint de fait devez être séparés pendant au moins 90 jours. Lorsque vous produisez une déclaration pour l’année de votre séparation, votre demande pour le montant pour conjoint de fait est calculée en utilisant le revenu net de votre partenaire avant la date de séparation.
Que se passe-t-il si vous êtes un conjoint de fait mais que vous produisez votre déclaration en tant que tel ?
Si vous vivez en union de fait, mais que vous ne la produisez pas en tant que telle dans votre déclaration de revenus, vous pourriez être coupable de produire une déclaration de revenus frauduleuse, et vous pourriez subir certaines conséquences. Celles-ci comprennent :
- l’établissement d’une nouvelle cotisation pour les impôts, les intérêts et les pénalités impayés
- le refus des prestations du RPC
- le refus des autres prestations de survivant de pension
Parce que la production de votre déclaration de revenus en tant que conjoint de fait est la même que celle d’un conjoint marié, les règles fiscales sont les mêmes. Pour plus de renseignements sur la production de votre déclaration de revenus en tant que conjoint de fait, visitez le site Web de l’ARC à l’adresse canada.ca.
Un casier judiciaire aura une incidence sur la garde des enfants et l’adoption. Pour effacer votre casier judiciaire, composez le numéro sans frais 1-888-808-3628ou apprenez-en davantage sur le site Partenaires du pardon.C’est plus facile que vous ne le pensez.
Avoir des conseils et l’aide juridique dont vous avez besoin
Que vous envisagiez ou viviez déjà en union de fait, de nombreux couples demandent maintenant des conseils juridiques et concluent souvent des accords de cohabitation, qui précisent ce qui se passera en cas d’échec de la relation. Il est conseillé d’obtenir l’aide juridique qui vous convient. Si vous envisagez de vous représenter vous-même dans une affaire de droit de la famille, vous pouvez demander l’aide de The Family Law Coach. Ses avocats expérimentés en droit de la famille peuvent vous fournir des informations, une assistance juridique, des conseils et des astuces pratiques pour vous aider à préparer votre affaire et à améliorer votre résultat. Ils fournissent des services spécifiques à des prix fixes, et vous ne payez que pour les services que vous souhaitez. Si vous envisagez d’engager un avocat pour vous représenter, pour obtenir des conseils et une assistance juridiques concernant l’incidence de la vie en union libre sur l’impôt sur le revenu, et d’autres questions relatives au droit de la famille, contactez un avocat spécialisé en droit de la famille.