Avec la nouvelle limitation des déductions pour les impôts d’état et locaux, plus de résidents du NJ que jamais envisagent un déménagement vers des juridictions à plus faible taux d’imposition. La destination la plus populaire est la Floride, qui, outre son climat plus chaud, a également l’avantage d’être l’un des rares États sans impôt sur le revenu de l’État.
Si vous envisagez de déménager, il y a quelques éléments importants à garder à l’esprit au cas où vous seriez confronté à un audit de résidence du New Jersey. Dans le New Jersey, la résidence dépend de l’endroit où vous êtes domicilié et où vous avez maintenu une résidence permanente au cours de l’année fiscale.
Pour être un non-résident, le New Jersey ne peut pas être votre domicile et vous devez y passer moins de 183 jours. Vous pouvez également être considéré comme un non-résident si le NJ n’est pas votre domicile et que vous y avez passé 183 jours, mais que vous n’y avez pas de foyer permanent.
Ce qu’il faut savoir sur un contrôle de résidence du New Jersey :
- Qu’est-ce que le domicile dans le cadre d’un contrôle de résidence ?
- Qu’est-ce qu’un foyer permanent dans le cadre d’un contrôle de résidence ?
- Que faut-il attendre d’un audit de résidence
- Les erreurs courantes des contribuables
- Les drapeaux rouges de l’audit de résidence
- Foire aux questions sur l’audit de résidence dans le New Jersey
Qu’est-ce que le domicile aux fins de l’audit de résidence dans le NJ ?
Le domicile est votre véritable maison. C’est l’endroit où vous avez l’intention de retourner, malgré une absence de l’État. Vous ne pouvez avoir qu’un seul domicile à la fois, même si vous avez des maisons dans plusieurs États. Voici quelques facteurs pris en compte par le NJ pour déterminer le domicile :
- Votre intention,
- L’endroit où vous vous inscrivez pour voter,
- Votre permis de conduire,
- L’immatriculation de votre véhicule,
- L’endroit où vous avez des liens familiaux,
- Si votre déclaration de revenus fédérale indique le NJ comme adresse de vos foyers,
- L’emplacement des comptes bancaires,
- L’endroit où vous avez demandé un Homestead Benefit,
- Où vos enfants vont à l’école,
- Si vous louez ou vendez votre propriété dans le NJ,
- Vos activités commerciales dans le NJ,
- Temps passé dans le NJ,
- Où vous gardez des articles « proches et chers au cœur »
- Et presque tout ce que le NJ peut utiliser pour établir un domicile dans l’État.
Si vous vous avérez être domicilié dans le NJ, tout espoir n’est pas perdu. Si vous remplissez les 3 conditions suivantes, vous serez toujours considéré comme un non-résident aux fins de l’impôt :
- Vous n’avez pas maintenu un foyer permanent dans le New Jersey,
- Vous avez maintenu un foyer permanent en dehors du New Jersey, et
- Vous n’avez pas passé plus de 30 jours dans le New Jersey.
Sauf si les 3 conditions s’appliquent, vous êtes domicilié dans le NJ. Remarquez, deux des facteurs discutent du fait d’avoir un « foyer permanent »
Qu’est-ce qu’un foyer permanent aux fins de la vérification de la résidence dans le NJ ?
Un foyer permanent est une résidence – essentiellement tout endroit où une personne peut vivre – que vous maintenez en permanence comme votre foyer. Vous n’avez pas besoin d’en être propriétaire pour qu’il s’agisse d’une résidence permanente. En outre, il peut s’agir d’une résidence que votre conjoint possède ou loue. Les maisons de vacances ne sont pas des résidences permanentes. Si vous obtenez un emploi temporaire dans un État, l’endroit où vous vivez n’est pas non plus une résidence permanente (puisque l’emploi est temporaire).
Même si vous n’êtes pas domicilié dans le NJ, vous pouvez toujours être considéré comme un résident à l’année de l’État. Si vous avez un domicile permanent ici, et avez passé plus de 183 jours dans le New Jersey, vous êtes considéré comme un résident à l’année. La législation fiscale du NJ appelle cela un « résident légal ». Si vous êtes considéré comme un résident statutaire, vous serez imposé sur tous vos revenus, même s’ils proviennent de sources hors de l’État.
À quoi pouvez-vous vous attendre lors des audits de résidence du NJ ?
Les audits de résidence sont parmi les audits les plus approfondis que le NJ effectue. Ils examinent des choses telles que vos enregistrements de téléphone portable, vos relevés bancaires, vos enregistrements de passe E-Z, vos billets d’avion, et autres. Ils examineront vos relevés bancaires pour voir où les transactions ont lieu.
Les endroits où les contribuables se trompent
Mon conseil aux contribuables qui envisagent un changement de résidence est toujours le même. Premièrement, n’essayez pas de jouer avec le système – vous perdrez. Si vous avez vraiment l’intention de déménager hors de l’État, déménagez hors de l’État. Si, en revanche, vous avez l’intention de « déménager hors de l’État » (clin d’œil) pour éviter les impôts du NJ – ne le faites pas.
Si votre intention est vraiment de déménager hors de l’État, examinez les facteurs de domicile et assurez-vous que tous, ou autant que possible, sont en votre faveur. Si vous comptez conserver une résidence secondaire dans l’État, assurez-vous de tenir un journal de comptage des jours – un journal des jours passés dans et hors de l’État. Les applications pour téléphone portable comme TaxDay sont très utiles pour tenir ce registre. Gardez à l’esprit que même si vous êtes dans le New Jersey pendant une partie de la journée, vous êtes considéré comme étant ici pour une journée entière. Il y a des exceptions, mais ne comptez pas dessus.
Les contribuables viennent souvent me voir avec un air de défi lorsqu’ils font face à un contrôle de résidence. « Laissez-les prouver que je suis un résident », disent-ils. Mais ce n’est pas comme ça que ça marche – c’est au contribuable qu’il incombe de démontrer un changement de domicile.
Les drapeaux rouges de l’audit de résidence du NJ
Il y a certains événements qui peuvent augmenter votre probabilité d’un audit de résidence :
- Déposer une déclaration de non-résident alors que vous avez un foyer permanent dans l’État,
- Ne pas déposer de déclaration alors qu’il existe un certain lien avec l’État, et
- Déposer une déclaration de non-résident alors que vous avez déposé des déclarations de résident les années précédentes
Vous devez être très prudent dans vos déclarations si l’un des scénarios ci-dessus s’applique.
Faqs sur les audits de résidence du New Jersey
Pourquoi le New Jersey effectue-t-il des audits de résidence ?
Par rapport aux autres États, le New Jersey a des taux d’imposition sur le revenu relativement élevés. Avec les nouvelles limitations des déductions pour les impôts d’État et locaux, certains résidents du New Jersey ont envisagé de déménager dans un État où l’impôt sur le revenu est plus faible ou inexistant. L’État procède à des contrôles de résidence pour s’assurer que les personnes qui prétendent avoir quitté le New Jersey l’ont réellement fait – et qu’elles n’essaient pas simplement de contourner le système et d’éviter de payer des impôts. L’objectif des contrôles de résidence est de s’assurer que les personnes qui vivent dans le New Jersey paient leur juste part d’impôts.
Qui est considéré comme un résident du New Jersey à des fins fiscales ?
Pour les impôts sur le revenu, la résidence du New Jersey est basée sur des facteurs tels que l’endroit où vous êtes domicilié, le nombre de jours que vous passez dans le New Jersey et si vous avez une maison permanente ici. Une personne ne peut être domiciliée que dans un seul État ; son domicile est considéré comme son véritable foyer…. Si vous êtes domicilié dans le New Jersey, vous serez généralement considéré comme un résident de l’État à des fins fiscales (avec quelques exceptions).
Quand une maison dans le New Jersey est-elle considérée comme permanente pour les audits de résidence ?
Pour les audits de résidence du New Jersey, une maison est considérée comme permanente si vous la maintenez en permanence comme votre foyer. Il importe peu que cette maison soit possédée ou louée ; il s’agit de savoir si elle est établie comme un ménage permanent. Pour les audits de résidence, les maisons de plage ou de vacances ne sont pas considérées comme des foyers permanents. Ce concept est important lorsqu’il s’agit de déterminer la résidence, car une personne ayant un foyer permanent dans le New Jersey peut être tenue de payer des impôts.
Envisagez d’engager un avocat fiscaliste
Les audits de résidence dans le New Jersey prennent du temps, sont difficiles et épuisants. Si vous êtes confronté à un contrôle de résidence, envisagez d’engager un avocat fiscaliste pour vous aider dans ce processus. Brad Paladini est titulaire d’un Master of Laws en fiscalité de la faculté de droit de l’Université de San Diego. L’avocat Paladini a travaillé pour les plus grands et les meilleurs cabinets de controverse fiscale de Californie avant de lancer son propre cabinet. Il a aidé des résidents du New Jersey à protéger leurs actifs et à réduire leurs obligations fiscales. L’avocat Paladini peut communiquer avec la Division des impôts du New Jersey en votre nom afin de garantir le meilleur résultat possible. Contactez Paladini Law pour programmer une consultation initiale en appelant le (201) 381-4472 ou en remplissant un formulaire de contact.