Les impôts peuvent être déroutants dans le meilleur des cas, mais les changements radicaux apportés par la loi sur les réductions d’impôt et les emplois de 2017 (H.R.1) ont beaucoup de propriétaires de petites entreprises qui se demandent comment la nouvelle législation les affectera et quels sont les avantages et les inconvénients. Comme pour tout ce qui concerne la fiscalité, les avantages (et les inconvénients) pour les entreprises américaines sont quelque peu compliqués à déchiffrer.
C’est une bonne idée de s’asseoir avec votre CPA ou votre conseiller fiscal pour comprendre ce que la nouvelle législation signifie pour vos entreprises et planifier les changements que vous pourriez avoir à faire au cours de l’année. Par exemple, votre structure juridique vous convient-elle toujours ? Que vous soyez une société S, une société à responsabilité limitée (SARL), un partenariat ou une autre entité pass-through, vous pourriez vouloir revoir votre choix en fonction des changements apportés au code des impôts.
En attendant votre rencontre avec un pro, voici trois impacts principaux que la nouvelle loi fiscale peut avoir sur votre choix de structure commerciale.
Les taux d’imposition sur le revenu individuel sont réduits
Si vous exploitez une entité pass-through, comme une LLC, une entreprise individuelle, une société de personnes ou une société S, un grand changement que vous constaterez est une réduction de votre taux d’imposition sur le revenu individuel. Les entités intermédiaires ne sont pas soumises à l’impôt fédéral sur le revenu. Au lieu de cela, le revenu est réparti entre le ou les propriétaires et l’impôt est payé au niveau individuel. De cette façon, une entité intermédiaire évite la double imposition. À partir de 2018 (mais jusqu’en 2025, sauf prolongation par le Congrès), les taux d’imposition sur le revenu des particuliers varieront de 10 % à 37 %. (Auparavant, ils allaient de 10% à 39,6%.)
En outre, la déduction standard a augmenté. Auparavant, la déduction était de 13 000 $ pour un couple déclarant conjointement ; elle passera à 24 000 $. Si vous déclarez seul, la déduction sautera de 6 500 $ à 12 500 $.
Note : La réduction de votre facture d’impôt sur le revenu peut être compensée dans certains cas par l’élimination ou la limitation de nombreuses déductions personnelles.
Abattement fiscal de 20 % pour les petites entreprises, alias la « déduction pour revenu de passage »
Si vous possédez une entité de passage, la nouvelle loi vous permet de déduire 20 % du « revenu d’entreprise qualifié » – en d’autres termes, le revenu que votre entreprise génère, moins les dépenses applicables. En général, pour avoir droit à cette déduction, votre revenu doit être inférieur à 157 500 dollars si vous êtes célibataire ou à 315 000 dollars si vous êtes marié et que vous déposez une demande conjointe. En outre, la déduction ne peut pas être réclamée par certains métiers de service, tels que la santé, le droit et les services professionnels, si leur revenu est supérieur à 315 00 $ par an.
Taux d’imposition des sociétés réduit
Peut-être que le changement le plus médiatisé de la loi fiscale est la réduction du taux d’imposition des sociétés de 35% à 21%. Cette réduction d’impôt permanente n’a pas de date d’expiration. Mais qu’est-ce que cela signifie pour les petites entreprises ?
Si vous exploitez une entreprise constituée en société mais que vous n’avez pas choisi le statut de société S (connue fiscalement comme une société C) ou si vous êtes une SARL dont les membres ont décidé d’imposer l’entreprise comme une société C, vous pourrez bénéficier du nouveau taux d’imposition des sociétés de 21 %.
Note : L’impôt minimum alternatif sur les sociétés a également été abrogé.
The Bottom Line
Il est vital que vous travailliez avec votre CPA ou votre conseiller fiscal pour comprendre comment la nouvelle loi fiscale affecte votre entreprise, et le plus tôt sera le mieux. Ensemble, vous pouvez examiner à la fois votre entreprise et votre situation personnelle et concevoir des stratégies pour tirer parti des changements apportés par la loi, examiner votre entité juridique et votre statut fiscal, et prendre des décisions sur la meilleure façon d’aller de l’avant.
Conseil : Gardez à l’esprit que tout changement apporté à la structure de votre entreprise – comme le passage d’une société à une SARL ou vice versa – devra être déposé au niveau de l’État. Les démarches nécessaires pour changer votre type d’entité varient d’un État à l’autre et dépendent de l’entité sous laquelle vous êtes actuellement enregistré et de celle que vous souhaitez adopter à l’avenir. Vous pouvez également avoir besoin de nouvelles licences si votre structure change. Si vous exercez vos activités dans un autre État que celui où votre entreprise est principalement enregistrée, vous êtes également tenu de mettre à jour les registres officiels auprès du bureau d’enregistrement de chaque État étranger.
Enfin, veillez à consulter le statut et les documents de l’État régissant l’entreprise (tels que vos statuts, vos règlements ou l’accord d’exploitation de votre LLC) pour déterminer la procédure d’approbation de tout changement de votre structure commerciale.
BizFiling est là pour vous aider à vous conformer aux exigences des lois sur les entités commerciales des États concernés.